Подача декларации о доходах. Срок подачи декларации о доходах. Члены семьи тоже обязаны отчитываться

Декларацию о доходах физических лиц за 2018 год должны представить в свою ИФНС некоторые предприниматели и некоторые граждане, не являющиеся ИП. А именно:

ИП на ОСН;
ИП на спецрежимах в части доходов, облагаемых НДФЛ. К таким доходам, например, относятся доходы в виде экономии на процентах (п. 2 ст. 224 НК РФ);
обычные физлица (не ИП), обязанные задекларировать свои доходы и уплатить налог. Например, если в 2018 году они получили доход от продажи квартиры, находящейся в собственности менее минимального срока владения, установленного для целей уплаты НДФЛ, или же получили доход от лица, не признаваемого налоговым агентом по НДФЛ (к примеру, при сдаче другому физлицу-не ИП квартиры в аренду);
обычные физлица (не ИП), желающие получить тот или иной НДФЛ-вычет.

Бланк декларации о доходах физических лиц

ФНС своим Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@ обновила бланк декларации о доходах физлиц (3-НДФЛ ). Что же изменилось в декларации? Обновленная декларация значительно «худее» нынешней (13 листов вместо 20). Помимо этого изменена и структура декларации. Теперь 3-НДФЛ содержит 2 раздела, 8 приложений и 2 расчета к приложениям. При этом названия приложений аналогичны с названиями листов в действующей сейчас декларации.

С учетом того, что форма декларации изменилась, возникает вопрос, по какой же форме представлять декларацию о доходах физических лиц за 2018 год: по старой или по обновленной? Уже по новой.

20.03.2019 , Сашка Букашка

С 18 февраля 2018 года вступил в силу приказ ФНС России от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@, которым внесены изменения в форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ). Указанные изменения действуют и в 2019 года для декларирования доходов, полученных в 2018 году. Рассмотрим, как заполнить форму с учетом новых требований.

НДФЛ - налог на доходы физических лиц, которые платят государству работающие граждане, а - это декларация, которую подают в налоговую службу получающие доход в России люди. В этой статье описано как заполнить декларацию 3-НДФЛ, и для чего она нужна.

Кому нужно подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ

Декларация подается при получении дохода, с которого необходимо выплатить НДФЛ, а также для возврата части налога, ранее выплаченного государству. 3-НДФЛ подают:

Индивидуальные предприниматели (ИП), адвокаты, нотариусы и другие специалисты, которые зарабатывают на хлеб частной практикой. Этих людей объединяет то, что они самостоятельно рассчитывают налоги и платят их в бюджет.
Налоговые резиденты, которые получили доход в других государствах. К налоговым резидентам относят тех граждан, кто фактически живет на территории России минимум 183 дня в году.
Граждане, получившие доход от продажи имущества: машины, квартиры, земельного участка и т.д.
Лица, получившие доход по , договору гражданско-правового характера или от сдачи квартиры в аренду.
Везунчики, выигравшие в лотерею, в игровых автоматах или тотализаторах, тоже должны уплатить налог со своего выигрыша.
При необходимости получить налоговый вычет: , за , и так далее.

Не путайте этот документ со . Они называются похоже и обычно идут в одном комплекте документов, но все же это разное.

Куда подавать декларацию 3-НДФЛ

Декларация подается в налоговую службу по месту постоянной или временной регистрации (прописки). Она сдается лично или отправляется почтой. Подать декларацию в налоговую службу можно также через интернет. Чтобы заполнить 3-НДФЛ онлайн, получите в любом отделении налоговой службы логин и пароль для входа в личный кабинет налогоплательщика. Для получения логина и пароля придите лично и не забудьте паспорт.

Сроки подачи 3-НДФЛ в 2019 году

В 2019 году декларация о налоге на доход физического лица по форме 3-НДФЛ подается до 30 апреля. Если налогоплательщик заполнил и сдал отчет до вступления в силу поправок в бланк, ему не нужно сдавать сведения повторно по новой форме. Если нужно заявить вычет, то подать декларацию можно в любой момент года.

Образец заполнения 3-НДФЛ в 2019 году

Помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ вам окажет программа «Декларация», которую можно скачать на сайте Федеральной налоговой службы. Если вы заполняете 3-НДФЛ от руки, текстовые и числовые поля (ИНН, дробные поля, суммы и тп.) пишите слева направо, начиная с крайней левой ячейки или края, заглавными печатными символами. Если после заполнения поля остаются пустые ячейки - в них ставятся прочерки. У пропущенного пункта ставятся прочерки во всех ячейках напротив него.

При заполнении декларации нельзя допускать ошибок и исправлений, используются только черные или синие чернила. Если 3-НДФЛ заполняется на компьютере, то числовые значения выравниваются по правому краю. Печатать следует шрифтом Courier New с выставленным размером от 16 до 18. Если вам не хватило одной страницы раздела или листа 3-НДФЛ для отражения всей информации используйте необходимое количество дополнительных страниц того же раздела или листа.

Суммы прописываются с указанием копеек, кроме суммы НДФЛ, которая округляется до полных рублей - если в сумме менее 50 копеек, то они отбрасываются, начиная с 50 копеек и выше - округляются до полного рубля. Доходы или расходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу Центрального Банка РФ на дату фактического получения доходов или осуществления расходов. После заполнения необходимых страниц декларации не забудьте пронумеровать страницы в поле «Стр.», начиная с 001 до необходимой по порядку. Все данные, занесенные в декларацию, должны быть подтверждены документами, копии которых приложите к декларации. Для перечисления документов, приложенных к 3-НДФЛ, можно составить специальный реестр.

Инструкция по заполнению 3-НДФЛ. Титульный лист

Шапка

В пункте «ИНН» на титульном и других заполняемых листах указывается идентификационный номер налогоплательщика - физического лица или фирмы. В пункте «Номер корректировки» проставляется 000, если декларация подается первый раз в этом году. Если нужно сдать исправленный документ, то в разделе пишется 001. «Налоговый период (код)» - промежуток времени, за который отчитывается человек. Если вы отчитываетесь за год - поставьте код 34,первый квартал - 21, полугодие - 31, девять месяцев - 33. «Отчетный налоговый период» — в этом пункте укажите только предыдущий год, доход за который вы хотите задекларировать. В поле «Представляется в налоговый орган (код)» прописывается 4-значный номер налогового органа, в котором подающий документы состоит на налоговом учете. Первые две цифры - номер региона, а последние - код инспекции.

Сведения о налогоплательщике

В пункте «Код страны» отмечается код страны гражданства заявителя. Код указывается по Общероссийскому классификатору стран мира. Код России - 643. Человек без гражданства отмечает 999. «Код категории налогоплательщика» (приложение №1 к порядку заполнения 3-НДФЛ):

ИП - 720;
нотариус и другие лица, которые занимаются частной практикой - 730;
адвокат - 740;
физические лица - 760;
фермер - 770.

Поля «Фамилия», «Имя», «Отчество», «Дата рождения», «Место рождения» заполняются точно по паспорту или другому документу, удостоверяющему личность.

Сведения о документе, удостоверяющем личность

Пункт «Код вида документа» (приложение № 2 к порядку заполнения 3-НДФЛ) заполняется одним из выбранных вариантов:

Паспорт гражданина РФ - 21;
Свидетельство о рождении - 03;
Военный билет - 07;
Временное удостоверение, выданное взамен военного билета - 08;
Паспорт иностранного гражданина - 10;
Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории РФ по существу - 11;
Вид на жительство в РФ - 12;
Удостоверение беженца - 13;
Временное удостоверение личности гражданина РФ - 14;
Разрешение на временное проживание в РФ - 15;
Свидетельство о предоставлении временного убежища в РФ - 18;
Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства - 23;
Удостоверение личности военнослужащего РФ/Военный билет офицера запаса - 24;
Иные документы - 91.

Пункты « », «Дата выдачи», «Кем выдан» заполняются строго по документу, удостоверяющему личность. В «Статусе налогоплательщика» цифра 1 означает налогового резидент РФ, 2 — нерезидента России (проживший менее 183 дня в РФ в году декларации доходов).

Телефон налогоплательщика

В новой форме 3-НДФЛ удалены поля для указания адреса налогоплательщика. Теперь эти сведения в бланке указывать не нужно. Достаточно просто заполнить поле «Номер контактного телефона». Телефон указывается или мобильный, или городской, при необходимости, с кодом города.

Подпись и дата

На титульном листе укажите общее количество заполненных страниц и число приложений - подтверждающих документов или их копий. В левой нижней части первой страницы налогоплательщик (цифра 1) или его представитель (цифра 2) подписывают документ и указывают дату подписания. Представителю нужно приложить к декларации копию документа, подтверждающего полномочия.

3 главные ошибки в 3-НДФЛ, которые мы обычно допускаем

Комментарий эксперта специально для сайта Сашки Букашки:

Евдокия Авдеева
СтройЭнергоРесурс, главный бухгалтер

Наиболее частные ошибки можно разделить на три группы:

Технические ошибки. Например, налогоплательщик забывает поставить подпись на необходимых листах или пропускает листы. Также налоговая откажет в предоставлении вычетов без подтверждающих документов. Затраты покупку имущества, на лечение, обучение, страхование должны подтверждаться договорами и платежными документами.
Некорректное заполнение или неполное заполнение данных. «Топ» таких недочетов:
1. на титульном листе в строке «номер корректировки» при первичной подачи декларации ставится 1, а надо 0;
2. неправильный код ОКТМО.
  Подобные недочеты не так страшны, и в худшем случае они приведут к отказу в приеме декларации. А вот неполное заполнение некоторых данных может привести к тому, что налоговая «неправильно вас поймет», и вместо того чтобы предоставить вычет, потребует заплатить налог.
  Например, в случае если налогоплательщик в разделе «Доходы, полученные в РФ» не укажет сумму дохода, сумму налога исчисленного и сумму налога удержанного, то вместо возврата налога налогоплательщик исчислит его себе к доплате.
Незнание законов и правил применения вычета. Например, гражданин заплатил за обучение в 2017 году, но хочет получить вычет за 2018 год. Однако налоговая льгота предоставляется именно за тот год, когда заявитель заплатил за обучение, медицинское обслуживание или иные услуги.

Заполнение 3-НДФЛ при декларировании доходов и оформлении налогового вычета

Порядок заполнения 3-НДФЛ зависит от того, для какого именно случая вы подаете декларацию. Бланк декларации содержит 19 листов, из которых заполнить нужно необходимые лично вам.

раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»;
раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке (001)»;
лист А «Доходы от источников в Российской Федерации»;
лист Б «Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001)»;
лист В «Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики»;
лист Г «Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению»;
лист Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества»;
лист Д2 «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (имущественных прав)»;
лист Е1 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов»;
лист Е2 «Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ»;
лист Ж «Расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации»;
лист З «Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами»;
лист И «Расчет налогооблагаемого дохода от участия в инвестиционных товариществах».

Помимо выплаты НДФЛ декларация пригодится, чтобы получить налоговый вычет. По закону каждый гражданин может вернуть часть ранее уплаченного государству налога, на покрытие расходов на обучение, лечение, покупку недвижимости или выплату ипотечного кредита. Подавать документы на получение вычета можно в любой день после завершения года, в котором были потрачены деньги. Вычет можно получить в течение трех лет.

Декларация о налогах 3-НДФЛ – форма отчёта для граждан об их доходах и расходах за год в налоговую службу. По ней уплачивается налог с самостоятельных заработков, а также получают вычеты по сборам.

Из нашей статьи вы узнаете все о декларации 3-НДФЛ — что это такое, инструкцию по заполнению справки, документы, которые нужны для подачи отчетности, а также о сроках ее сдачи в Налоговую!

Общая информация

В России основной налог с гражданина – на доходы физического лица, или подоходный налог (старое, но прижившееся название), он составляет 13%. Тем не менее, декларация 3-НДФЛ для большинства граждан не обязательна . Наёмным работникам не нужно о ней беспокоиться: все заботы по оформлению их 13% берёт на себя налоговый агент.

Однако есть ряд работающих и неработающих россиян, кому нужно декларировать свои доходы каждый год . Это:

чиновники и члены их семей, сотрудники МВД;
частные предприниматели на общем налогообложении;
нотариусы с частной практикой;
адвокаты со своим кабинетом;
работающие по патенту иностранцы;
лица, которым платит не агент;
налоговые нерезиденты;
продавшие квартиру или машину раньше трёх лет владения;
получившие заработок от аренды;
победители лотерей, тотализаторов;
получатели иностранных денег;
наследники авторов, получающие их гонорары.

Отдельным вопросом становится форма 3-НДФЛ с целью налоговых вычетов. Её заполнять надо независимо от источника основных доходов, что заставляет заполнять декларацию непривычных к этому людей.

Большинство вопросов, как правильно заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, исходит именно от них.

«Скидку» можно получить, потратившись:

на жильё и проценты по ипотеке;
на образование;
на лечение.

Существуют также стандартные, профессиональные и имущественные вычеты 3-НДФЛ, обычно их оформляет работодатель.

О таком понятии, как банковская гарантия, ее особенностях и процессе оформления ищите в этой статье: .

Кто и когда сдает

Налоговый кодекс устанавливает, что сдавать декларацию в форме 3-НДФЛ требуется в инспекцию ФНС , закреплённую за местом прописки резидента.

При этом не берутся в расчёт обстоятельства получения дохода или права на льготу. Можно купить или продать в другом регионе квартиру, заработать деньги в соседнем городе, но отчитываться и платить подоходный налог требуется всё равно по месту регистрации.

В первую очередь идёт постоянная регистрация (прописка) , если её нет – по месту временной регистрации, причём в этом случае нужно сначала встать в местную инспекцию на учёт.

Последний срок установлен в п. 1 ст. 229 НК РФ вне зависимости от поводов подачи декларации. Иностранным работникам заполненную форму необходимо сдавать за месяц до выезда из страны, если они прекращают работу в России.

Как правильно заполнить и подать справку

Оформление декларации 3-НДФЛ происходит по утверждённой форме. В оригинале 3-НДФЛ занимает 19 страниц. Их можно заполнить:

от руки, распечатав бланк;
на компьютере в самом бланке и потом распечатать;
через программу на сайте ФНС.

Периодически Налоговая служба меняет какие-то нюансы в форме декларации , из-за чего старые становятся недействительными.

Но бывает, что для получения льготы подать отчёт надо не за прошлый год, а за позапрошлый. Заполнять надо установленную форму соответствующего года.

Для заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ наёмному рабочему нужна справка из бухгалтерии 2-НДФЛ, оттуда надо переписать все соответствующие данные. Налоги с заработной платы уже уплатил работодатель, их надо показывать в декларации 3-НДФЛ только ради возврата налогов.

Доходы, не облагавшиеся налогом, обязательно указываются в бланке. Сюда относятся, например, продажи и выигрыши, с которых взимается 13% в пользу государства.

При этом за продажу имущества, которым продавец владел более 3 лет, налог не взимается; с более «молодой» недвижимости и техники – взимается только разница между ценами покупки и продажи, поэтому к декларации надо приложить договоры купли-продажи, доказывающие первоначальную стоимость.

В этом видео — пример того, как правильно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, а также какие нюансы и правила нужно знать при заполнении документа:

Как вернуть налог

Налоговый вычет – это возможность уменьшить сумму доходов, с которой берётся налог, на определённую сумму. При этом государство вернёт уплаченный НДФЛ в объёме 13% от суммы вычета.

Самостоятельно получать такую льготу можно двух видов: социальный или . Социальный вычет из НДФЛ даётся за:

благотворительность;
обучение;
лечение;
перечислений в пенсионные фонды и на страховку.

Ограничение для благотворительности составляет сумма в 25% от доходов – даже если налогоплательщик жертвует больше четверти получки в фонды, церкви и НКО, льготными будут только 25% . Таким образом максимальная сумма, которую благодетель может вернуть из бюджета в конце года – 3,25% от выручки.

Оплатить обучение можно как своё, так и близких – детей, подопечных, сестёр с братьями. Вычет будет разным: если за вклад в собственное образование можно снизить доходную базу в неограниченном размере, то обучение близких даёт льготу только до 50 тысяч рублей в год.

Для подтверждения права на льготу вместе с декларацией 3-НДФЛ нужно принести справки, подтверждающие уплату соответствующих взносов и оплат, при необходимости – документальные подтверждения родства.

По каком бланке сдается декларация о доходах госслужащих за 2017 год в 2018 году? Какой срок сдачи декларации? По каким правилам заполнять декларации? Правда ли, что члены семьи госслужащих также обязаны заполнить и сдать декларацию в налоговую инспекцию? Какая ответственность за непредставление декларации? Расскажем о правилах заполнения и приведем образец декларации о доходах государственных служащих.

Доходы госслужащих – под особым контролем

Почему вообще государственные служащие обязаны сдавать отчетность о своих доходах? И обязательно ли это делать? Дело в том, что сразу несколько нормативных-правовых акта запрепили, что госслужащие – это особая категория, чья информация о доходах подлежит обязательному декларированию.

Нормативная база

Налоговый кодекс России;
Федеральный закон «О государственной гражданской службе» № 79-ФЗ от 27.07.2004 года;
Федеральный закон «О противодействии коррупции» № 273-ФЗ от 28.12.2008 года;
Федеральный закон «О контроле за соответствием расходов лиц, замещающих государственные должности, и иных лиц их доходам» № 230-ФЗ от 02.12.2012 год.

Уже при приеме на государственную службу кандидат, среди прочих документов, обязан предоставить документы содержащие сведения о доходах, имуществе и имущественных обязательствах поступающего на гражданскую службу, а также членов его семьи – супруга (супруги) и несовершеннолетних детей (п. 1 ч. 1, ч. 7 ст. 20 Закона № 79-ФЗ, ст. 8 Закона от 25.12.2008 N 273-ФЗ). Для представления перечисленных сведений применяется форма справки о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера (п. 2 Указа Президента РФ от 23.06.2014 № 460).

Какие госслужащие должны отчитаться о доходах в 2017 году

Госслужащих в России очень много. Однако далеко не все обязаны декларировать свои доходы по итогам года. Перечень должностей, замещение которых предполагает предоставление налоговой декларации о доходах сотрудников федеральной государственной службы, утвержден Указом Президента России № 557 от 18.05.2009 года. В него входят:

сотрудники аппарата Президента РФ;
члены Федерального собрания и Правительства РФ;
сотрудники МВД, МЧС, Следственного комитета, прокуратуры, ГФС (государственной фельдъегерской службы), ФСБ, ФСО (федеральной службы охраны), ФМС, ФСИН (федеральной службы исполнения наказания), ФТС (федеральной таможенной службы) и т. д.

Читайте также Что и кому нужно знать о Декларационной кампании-2019

Члены семьи тоже обязаны отчитываться?

Декларировать свои доходы обязаны и члены семей чиновников: супруг (супруга) и совершеннолетние дети. Декларацию об имуществе несовершеннолетних детей предоставляют родители-законные представители.

Срок сдачи декларации за 2017 год

Сроки подачи декларации госслужащих -не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Однако 30 апреля 2018 года выпадает на выходной день. Поэтому крайним сроком сдачи отчетности будет ближайший рабочий день. Декларацию за 2017 год нужно представить не позже 3 мая 2018 года.

Если не успеть в срок, то могут наложить штраф – 5% от неоплаченной суммы налога за каждый полный месяц просрочки. При этом штраф не может быть ниже 1 000 рублей и выше 30% от суммы налога.

Куда сдавать декларацию?

Декларацию о доходах за 2017 год в 2018 году нужно сдать в ИФНС по месту постоянной регистрации резидента (налогоплательщика). Сделать это можно:

лично;
по основании нотариально заверенной доверенности;
онлайн через портал госуслуг (нужна квалифицированная электронная подпись);
по почте.

Бланк декларации о доходах госслужащих в 2018 году

Декларация о доходах госслужащих за 2017 год заполняется по форме 3-НДФЛ. Бланк утвержден утвержден приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671. Эти же документом определены и правила заполнения декларации о доходах госслужащих за 2017 год.