Для тружеников сельского хозяйства в Российской Федерации введена особая система налогообложения. Организациями и частными (индивидуальными) предпринимателями, выбравшими ее при регистрации, подается налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу. Она обязательна для всех субъектов экономической деятельности, практикующих данный спецрежим.
Скачать для просмотра и печати:
Сроки предоставления
Налоговая декларация по ЕСХН должна оказаться в государственном органе по завершении отчетного периода. Им является календарный год. Таким образом, сроки подачи документа таковы:
- до 31 марта года, следующего за отчетным (за 2017 подается до 31.03.2018);
- до 25 числа месяца, следующего за датой закрытия предприятия (ИП).
Особенности оплаты налога
Важным для заполнения формы является учет сроков уплаты полагающихся сумм. По закону она делится на два взноса:
- Авансовый. Выплачивается до 25 июля, по завершении полугодия. Засчитывается в общую сумму годовой оплаты.
- Закрывающий. Перечисляется до 1 апреля года, следующего за отчетным периодом. Сумма должна корректироваться по реальным показателям и учитывать аванс.
Куда предоставлять отчетный документ
Предприниматели, независимо от объемов оборотов, работают с конкретным отделением ФНС. Принцип возникновения таковой рабочей связи следующий:
- Организации привязаны к месту регистрации. Они работают с отделением, которому подведомственна данная территория.
- ИП ориентируются по адресу проживания.
Способы подачи декларации
Данный вид отчётности подается в госорган такими же способами, как все остальные. Всего их три:
- Лично или через представителя. В налоговый орган необходимо принести два экземпляра документа:
- один остается у инспектора;
- на втором ставятся данные о приеме.
- Посредством почтовой связи. Необходимо оформить письмо с описью вложений. При этом датой сдачи отчетности считается день на штемпеле отправления.
- Через интернет. При использовании данного способа необходимо иметь:
- доступ к спецсервисам;
- цифровую подпись.
Бланк
В соответствии с действующим законодательством обязанность по разработке форм отчетности возложена на ФНС. Бланк по ЕСНХ действует с 2014 года:
- утвержден приказом № ММВ-7-3/384 от 28.07.2014;
- документ содержит рекомендации по заполнению.
Тонкости внесения данных
Как и ко всем отчетным документам к данной декларации применяются стандартные требования по заполнению:
- использование чернил черного, синего или фиолетового цвета;
- внесение данных заглавными буквами:
- в одной ячейке - один символ;
- при электронном заполнении рекомендуется шрифт Courier New, 16-18;
- округление финансовых показателей до рубля;
- использование только данных в национальной валюте;
- в ячейках, по которым отсутствуют данные, ставятся прочерки;
- допускается только односторонняя печать страниц;
- их нужно пронумеровать по порядку, используя форму «001», «002» и так далее;
- не допускается:
- исправление внесенной информации;
- ошибки;
- помарки;
- использование средств корректировки;
- сшивание и скрепление листов.
Внимание: печать организации ставится только на титульном листе. Страницы 1-го, 2-го разделов и титул должны содержать:
- подпись налогоплательщика;
- дату заполнения.
Для сведения: при внесении данных не учитываются размеры пеней и штрафов.
Что писать в титуле
Совет: форма составлена довольно просто и понятно. Необходимо отвечать на вопросы, обозначенные в графах.
Образец декларации по ЕСХН, страница 1
Некоторые показатели, которые следует вписывать в соответствующие ячейки, имеют шифры. Их следует учитывать при заполнении документа:
- Корректировка - это показатель порядка поданной отчетности. Его шифруют следующим образом:
- 0 обозначает, что декларация подается впервые (за соответствующий отчетный период);
- цифрами 1, 2, 3 и так далее отмечают повторную форму, исправляющую неправильные сведения в нулевой.
- Налоговый код говорит о том, за какой период отчитывается налогоплательщик:
- 34 - за год;
- 50 - за то же время, но организация проходит стадию изменений:
- реорганизацию;
- прекращение деятельности;
- 95 показывает, что плательщик решил сменить режим налогообложения;
- 96 используется, когда предприниматель отказывается от дальнейшего использования спецрежима ЕСХН.
- В графе периода проставляется год, за который отчитывается плательщик.
- Принимающее подразделение ФНС также кодируется четырехзначным числом. Найти его можно на официальном сайте службы.
- Место подачи документа следует вписать таким образом:
- 120 вписывают ИП;
- код «213» показывает, что отчитывается крупный налогоплательщик;
- 214 - организация, отчитывающаяся по месту регистрации.
- Персональные данные отражаются так:
- ИП вписывает Ф.И.О.;
- руководитель организации - название ООО из устава.
- Отдельно указывается основной вид деятельности по ОКВЭД (как в регистрационных бумагах).
- Форма вписывания информации о телефонном номере является свободной.
- Количество страниц у всех одинаково - их четыре.
- число листов приложений следует тщательно пересчитать и вписать в соответствующую ячейку.
- Заверение декларации:
- код «1» говорит о том, что предоставляет документ ИП или руководитель;
- «2» - официальный представитель.
- ИП ставит подпись;
- данные руководителя фирмы указываются полностью и заверяются:
- его подписью;
- печатью;
- в обязательном порядке ставится дата заполнения.
Раздел 1
Данная страница содержит немного сведений. Правила их внесения указаны построчно в таблице:
Подсказка: данная страница заверяется подписью и датой заполнения.
Образец декларации по ЕСХН, страница 2
Образец декларации по ЕСХН, страница 3
Раздел 2
В данной части учитываются суммы:
- налогооблагаемой базы (доходов);
- расходов предприятия;
- налога;
- потери и другое.
Образец декларации по ЕСХН, страница 4
Заполнять лист следует, придерживаясь таких принципов:
Для сведения: этот лист также подписывается, на нем проставляется дата.Раздел 2.1
Данная часть предназначена для декларирования убытков всех периодов:
- В ячейках с 020 по 110 фиксируются потери прошлых лет:
- 110 - итоговая сумма.
- 120 должна содержать отрицательную разницу между доходами и затратами (если она оказалась таковой).
- В ячейку 130 вписываются убытки для учета в последующей отчетности. Они расшифровываются в строках с 140 по 230.
Раздел 3
Данная часть предназначена для декларирования целевых поступлений. Они фиксируются следующим образом:
- Вид поступлений:
- 010 - гранды;
- 500 - остальные целевые средства.
- Время оприходования денег указывается во второй графе.
- 5 - период их использования.
- 3 - размер средств.
- 6 - остаток неиспользованных денег.
- 7 - сумма средств, использованных не по назначению.
Образец декларации по ЕСХН, страница 5
Образец декларации по ЕСХН, страница 6
О наказаниях
При несвоевременном предоставлении отчетности на предпринимателя (должностное лицо) может быть наложен штраф:
- В размере 1000 рублей, если налог уплачен.
- Если деньги не поступили в бюджет, то взимается сумма, равная 5% налога за каждый месяц (даже неполный) просрочки, ограничено:
- максимум - 30% от задекларированной суммы;
- минимум - одна тысяча рублей.
Как подать через интернет
Данный вид отчётности можно заполнить без скачивания бланка. Для этого используются специальные сервисы:
- «Налогоплательщик ЮЛ » создан ФНС. Услуги предоставляются бесплатно.
- Некоторые предприниматели ведут учет с помощью программы «1С: Предприниматель». Она предоставляет возможность формирования отчетности, в том числе и по форме ЕСХН.
- Существуют платные сервисы:
- «Мое дело»;
- «Контур.Бухгалтерия» и другие.
Для сведения: допускается передача функций по формированию и предоставлению декларации специализированным фирмам. Делать это следует на основании официального договора.
Посмотрите видео об ЕСХН в 2018 году
На ту же тему
Работая в предпринимательской сфере, каждое лицо знает, что ему придется уплачивать разнообразные налоги по истечении определенных периодов. Кроме того, обязательным моментом будет подача отчетности в контролирующие органы. Специальный режим налогообложения для фермерских хозяйств — ЕСХН требует уплаты единого налога сельскохозяйственного типа, а также подачи отчетности по этому виду предпринимательства. В таком случае отчетностью послужит налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу.
С 2019 года действует новая форма отчетности. Скачать бланк ЕСХН для заполнения можно по .
Образец заполнения налоговой декларации по ЕСХН можно скачать по ссылкам:
Предприниматели, которые имеют занятость в сфере сельского хозяйства, имеют право перейти на ЕСХН, которая открывает дополнительные возможности для объекта предпринимательства, а также значительно снижает уровень налоговой нагрузки. Согласно законодательству отчетным и налоговым периодом этой системы уплаты налога является срок в год, но оплата происходит в два этапа.
Авансовый платеж, который будет засчитан в пользу налога за год, предприниматель осуществляет по истечении первого полугодия функционирования хозяйства. Вторая часть налога уплачивается остаточным методом после вычитания авансового платежа по истечении года.
Отчетные документы подаются только раз – в конце года.
Сроком уплаты авансового платежа является число того месяца, который идет следующим после закрывающего полугодие. То есть до июля. Годовой же платеж совершают до конца первого квартала нового периода, а значит, до 31 марта. Окончательные сроки уплаты, если это выходные дни, переносятся по общим правилам перенесения сроков. Но во избежание проблем оплату лучше совершать заблаговременно.
Отчетность по ЕСХН
Функционирование каждого предпринимательского объекта неразрывно связано с уплатой налогов государству – это существенный способ наполнения казны.
За уплатой налогов пристально следит служба ФНС. Все нарушения по уплате приводят к возникновению ответственности для неплательщика. Но полноценно осуществлять контроль без подачи отчетных документов даже этот государственный орган не имел бы возможности.
Отчетность составляется самим предпринимателем и подается в определенные сроки, установленные законодательством. По многим налогам отчетным документом для контролирующих служб является декларация.
Для единого сельскохозяйственного налога применяется декларация ЕСХН, скачать бланк которой необходимо каждому предпринимателю, применяющему данный режим. Этот документ имеет определенные правила заполнения, а также стандартный, установленный законодательством внешний вид.
Суть документа
Декларация содержит все данные о функционировании сельскохозяйственного предпринимательского объекта, которые влияют на размер налоговой базы, а также на сумму налога.
Служит эта отчетность для проведения эффективного контроля со стороны налоговых органов, для составления выводов о правильности уплаты им сумм налога.
Данный документ может заполняться в ручном варианте или же с применением компьютерных технологий. Подается он в случае, если налогоплательщиком является организация – по месту ее регистрации, а если это ИП, то по месту прописки.
Декларация является главным отчетным документом для плательщика любого налога, так как именно в нем отображается налоговая база и аспекты, ее формирующие. Непредоставление этого типа документации вовремя может привести к возникновению штрафа.
Подробную информацию об уплате и расчете ЕСХН можно увидеть в видео:
Заполнение декларации ЕСХН
Для предпринимателя, который готовится подавать такой вид отчетности, очень важным вопросом является процесс ее составления. Эта налоговая декларация состоит из четырех частей:
- Первая часть – титульная – содержит всю информацию об объекте, который создает отчетность.
- Вторая часть – расчетная – отображает все расчетные процессы по определению суммы налога.
- Третья часть – убыточная – здесь отображаются потери и издержки, которые имеют влияние на размер налогооблагаемой базы, а точнее, приводят к ее уменьшению и уменьшению суммы налога соответственно.
- Четвертая часть посвящается целевому использованию того имущества, которое получено для определенной цели.
Процесс заполнения происходит в обычном для отчетных документов режиме. То есть порядок – слева направо, для заполнения используют черные, синие или фиолетовые чернила. Нельзя производить двустороннюю распечатку, а также исправлять ошибки в документе. Скрепление страниц должно происходить таким образом, чтобы не портить их.
Итак, данный тип декларации – главный отчетный документ, применяемый лицами, работающими под этим режимом налогообложения и уплаты налогов. Заполнение декларации ЕСХН происходит с указанием не только налоговой базы и суммы вычетов, ее уменьшающих, но и уже совершенных авансовых платежей.
Начиная с отчетности за 2014 год, сельскохозяйственные производители должны отчитываться по новой форме (утв. приказом ФНС России от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@). Рассмотрим, как заполнить новую форму.
ИП и организации, применяющие ЕСХН, обязаны по итогам года представить декларацию не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если плательщик заканчивает деятельность в качестве сельхозпроизводителя, завершающую декларацию нужно сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором такая деятельность прекращена.
Рассмотрим порядок заполнения с титульного листа
. В строку «ИНН» вносят данные из свидетельства о постановке на учёт. Так как у компании в номере 10 цифр, в пустых ячейках нужно проставить прочерки. Строку КПП заполняют только компании. Номер корректировки, аналогично другим декларациям:
0 - если сдается первый раз;
1 - если подается уточненная декларация и так далее.
Заполнение титульного листа не отличается от отражения данных в декларациях по другим налогам. Единственное изменение в том, что появилось поле для отражения кодов формы реорганизации (ликвидации) и ИНН/КПП реорганизованной организации. То есть данные поля заполняем только, если организация была реорганизована или ликвидирована.
Заполнение раздела 1
. В нём больше не надо указывать КБК. Порядок расчёта не изменился.
Также теперь нужно указывать код ОКТМО вместо старого ОКАТО в строках 001 и 003. Строку 003 заполняем при смене места нахождения компании или жительства ИП. Если ничего в данной части не менялось, в строке 003 ставим прочерк.
В строке 002 отразим сумму авансового платежа, которую исчислили к уплате в бюджет по итогам полугодия, поскольку отчётным периодом по ЕСХН признается полугодие (п. 2 ст. 346.7 НК РФ).
В строке 004 укажем сумму налога, которую надо платить по итогам года с учётом авансового платежа, уплаченного за полугодие. Получается следующее:
Строка 004 = строка 050 раздела 2 - строка 002 раздела 1.
То есть строку заполняем, если строка 050 раздела 2 больше показателя строки 002.
По строке 005 покажем сумму сельхозналога к уменьшению за налоговый период:
Строка 005 = строка 002 - строка 050.
Строку заполняем, если строка 050 раздела 2 меньше строки 002.
Далее первый раздел заверим подписью. Затем проставляем дату подписания раздела 1.
Заполнение Раздела 2
:
В строке 010 - сумма доходов, заработанных за календарный год.
В строке 020 - сумма расходов за год.
В следующей строке 030 укажем налоговую базу за календарный год, полученную следующим образом:
Строка 010 - строка 020
. Если в результате доходы превысят расходы, то налоговая база равна 0.
В строку 040 вносим сумму убытка, который был получен в предыдущих налоговых периодах (строка 010 Раздела 2.1.). На сумму убытка можно уменьшить налоговую базу. При этом можно уменьшить базу на всю сумму убытка или на его часть. Следует учесть, что размер убытка не может быть больше налоговой базы. Остаток убытка, в таком случае, перенесётся на следующий год.
В строке 050 укажем сумму налога за календарный год, рассчитанную по следующей формуле:
(Строка 030 - Строка 040) x 6 / 100.
Раздел 2.1
заполняем, если по итогам предыдущих налоговых периодов нами были получены убытки, то есть расходы превысили доходы. Налоговую базу допускается уменьшать на сумму убытка в течение 10 лет.
К примеру, убыток, полученный по итогам 2015 года, можно учитывать до 2025 года, но в пределах налоговой базы. Допустим, в 2015 году у накоплено 15 000 руб. убытка, а налоговая база составляет 10 000 руб. - получается, что можно учесть только 10 000 руб., а остаток 5 000 руб., перенесем на следующий 2016 год.
В строках 010 - 110 этого раздела отразим оставшийся убыток на начало налогового периода с указанием, когда он образовался. Это сумма неучтенного убытка за предыдущие годы.
В строке 120 укажем сумму убытка, полученного за истекший год. Её нужно заполнять, если строка 010 меньше строки 020. Получаем,
Строка 120 = строка 020 - строка 010 раздела 2.
В строке 130 отразим сумму убытков, которые остались не перенесенными на начало следующего за истекшим налогового периода.
Такие убытки сельхозпроизводитель имеет право перенести на следующие налоговые периоды. Итак,
Строка 130= строка 010 раздела 2.1 - строка 040 раздела 2 + строка 120 раздела 2.1
Показатель строки 130 перенесём в строку 010 раздела 2.1 декларации за следующий год.
В строках 140 - 230 укажем суммы убытка, который не перенесён на конец налогового периода по годам его образования. Сумма строк 140-230 должна быть равна сумме, указанной в строке 130. Строки 140 - 230 перенесём в строки 020 - 110 разд. 2.1 декларации за следующий год.
Заполнение Раздела 3
- его надо заполнять, если сельхозпроизводитель получал средства целевого финансирования.
В графе 1 проставим код средства целевого назначения. Коды указаны в Приложении № 5 к Порядку заполнения декларации.
Если срок использования каких-либо целевых средств не истёк, то данные о данных средствах также переносятся в раздел.
В графе 2 укажем дату поступления денег на счёт или в кассу.
В третьей графе - сумму денежных средств, срок использования которых не истёк в прошлых годах и неиспользованных средств, которые не имеют срока использования.
Графы 2 и 5 заполняем, если сельхозпроизводитель является благотворительной организацией, НКО при получении средств целевого финансирования и целевых поступлений, предоставленных передающей стороной с указанием срока использования, и коммерческой организацией, получившей средства целевого финансирования согласно п. 1 ст. 251 НК РФ, по которым установлен срок использования.
В графе «Итого по отчету» укажем суммы по итогу по соответствующим графам 3, 4, 6, 7.
Несмотря на то, что появился новый раздел №3, в целом декларация остается несложной. Налоговый инспектор проверит правильность заполнения декларации с помощью контрольных соотношений.
Чтобы исключить наложение штрафных санкций и своевременно отчитаться налоговой службе, производителям сельхозпродукции стоит иметь представление о порядке составления декларации по единому сельскохозяйственному налогу (КНД 1151059) и сроках ее предоставления.
Срок сдачи декларации по ЕСХН
Производители продукции сельского хозяйства, перешедшие на ЕСХН, принимают на себя обязательство по предоставлению ежегодного отчета в налоговую инспекцию – налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу. Форма и порядок заполнения документа были утверждены еще в 2014 году, а бланк документа принят в 2016 году.
Представить декларацию по ЕСХН потребуется до 31 марта. В этот же срок необходимо уплатить налог, который был начислен сельскохозяйственным товаропроизводителем.
В рамках применения системы предусмотрен авансовый платеж, который необходимо перечислять раз в полгода. Это означает, что плательщик должен самостоятельно определить базу для расчета итоговой суммы и не позднее 25 июля перечислить средства по реквизитам налоговой инспекции. Если налогоплательщик перечислял авансовые платежи, то годовое начисление уплачивается за минусом ранее выплаченного аванса.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Общие правила составления отчетности
Чтобы правильно оформить декларацию по ЕСХН, сначала потребуется подготовить специальный бланк. Сделать это можно несколькими способами:
1. и изучить рекомендации по его заполнению на официальном ресурсе ИФНС бесплатно.
2. Установить специальное программное обеспечение, где представлены все необходимые отчеты в последних формах.
3. Обратиться в специализированную фирму, которая занимается подготовкой специальной отчетности.
Каждый вариант позволяет подготовить и сдать обязательный документ в установленные сроки. Декларация сдается в налоговой инспекции, по месту регистрации предприятия или ИП.
Порядок заполнения декларации ЕСХН
При составлении декларации следует придерживаться стандартных правил, которые прописаны в рекомендациях.
Декларация содержит данные сразу за год. В документе обязательно должна быть отражена налоговая база, включающая ту часть, которая считается авансовым платежом. Это необходимо, чтобы выполнить окончательное подведение итогов в конце года. Сумма, которая подлежит уплате в конце года, указывается в виде разбивки на два платежа. Это позволит определить размер аванса и его перечисление.
Декларацию можно заполнить от руки, а можно воспользоваться компьютером. В любом случае потребуется , а затем подписать ответственному лицу. Допускается электронная сдача отчетности, но в этом случае потребуется заранее оформить ЭЦП (электронно-цифровую подпись).
Все расчеты ведутся в национальной валюте, при этом, значения округляются до целых, то есть копейки не указываются, а округляются до полной суммы.
На титульном листе необходимо указать код налогового периода – 34. Если речь идет о закрытии производителя сельхозпродукции или снятии ИП с учета, то вписывается код 50. Здесь же указываются сведения о налогоплательщике, и информация об органе в который предоставляется форма.
Помимо титульного листа в декларации есть еще четыре раздела:
- в первом разделе указывается сумма налога к уплате с указанием авансового платежа;
- раздел второй содержит сведения о налоговой базе: доходы, полученные за отчетный период минус расходы сельхозпроизводителя;
- отдельно указывается сумма убытка прошлых лет, на которую налоговая база уменьшается, но с определенными ограничениями. Убыток представляется по годам;
- в последнем разделе содержатся сведения об использовании имущества или финансов, поступивших предприятию в рамках целевой программы.
На каждой из указанных страниц указывается ИНН и КПП налогоплательщика. Исправления и ошибки в декларации недопустимы, а сведения должны быть актуальны на момент сдачи документации.
1. Титул заполняется хозяйствующим субъектом, за исключением блока «Заполняется работником инспекции».
2. ИНН / КПП. Указываются соответствующие коды. Предприниматели поле код КПП не заполняют.
3. Номер корректировки. Если отчет сдается в первый раз – заполняется код: «0–». Уточненная декларация представляется при изменении данных, поданных ранее. В таком случае указывается порядковый номер уточненного расчета: «1–», «2–» и т. д.
4. Налоговый период. Указывается код налогового периода:
5. Отчетный год. Указывается год, за который представляются сведения.
6. Код налогового органа. Заполняется четырехзначный код ИФНС, в который подается отчет. Первые две цифры этого кода – номер региона, две последующие цифры – номер самой инспекции.
7. Код по месту учета. Указывается код места представления документа:
| Код | Наименование |
| 120 | По месту жительства ИП |
| 213 | По месту постановки на учет крупнейшего налогоплательщика |
| По месту нахождения: | |
| 214 | российской организации, не относящейся к крупнейшим налогоплательщикам |
| 215 | правопреемника российской компании |
| 216 | правопреемника, относящегося к крупнейшим налогоплательщикам |
| 331 | По месту ведения деятельности иностранной компании |
9. Код ОКВЭД. Заносится код вида деятельности согласно общероссийскому классификатору ОКВЭД2.
10. Код реорганизации (ликвидации) и ИНН/КПП реорганизованного юрлица. Указываются только при ликвидации (реорганизации) компании. В этих случаях заполняется код из Приложения № 2 к Порядку:
12. В соответствующих полях указывается количество листов отчета и приложенных документов. Если приложения к декларации отсутствуют, в пустых знакоместах ставятся прочерки.
13. Доверенность и полнота сведений. В первой ячейке данного блока указывается код:
- 1 – если декларацию сдает налогоплательщик;
- 2 – если документ подается уполномоченным лицом.
Остальные поля блока заполняются следующим образом:
| Кто сдает декларацию | Какие данные следует указывать |
| ИП | ставит только подпись и дату подписания документа |
| Организация | заполняется Ф.И.О. руководителя, проставляется дата и подпись |
| Представитель – физлицо | вносится Ф.И.О. представителя, ставится дата и подпись, далее указываются реквизиты документа, подтверждающего полномочия лица |
| Представитель – юрлицо | указывается Ф.И.О. уполномоченного физлица компании-представителя, затем заполняется наименование компании-представителя, ставится подпись, дата и реквизиты документа, подтверждающего полномочия лица, подписавшего декларацию |
