Diskontna stopa na račun. Kako obračunati kamatu (popust) na primljeni račun. Izdajemo račun: nema prihoda, nema troškova

Ako banka ili druga organizacija izdaje sopstvenu eskontnu menicu, tada se, po pravilu, pretpostavlja da je nominalna vrednost ove menice veća od njene prodajne cene, budući da imalac zbog eskonta ostvaruje prihod na eskontnu menicu.

Diskont je razlika između nabavne cijene mjenice i njene nominalne cijene (mjenični iznos naveden u tekstu mjenice).

Kako se obračunava diskont na mjenice za potrebe utvrđivanja isplativosti mjenice i za računovodstvene svrhe?

Obračun popusta pri izdavanju računa (prinos računa)

Prilikom obračuna popusta, trasant koji izdaje vlastiti račun uzima u obzir:

period do kojeg se mjenica ne može podnijeti na plaćanje (tj. u kojem periodu trasant može koristiti sredstva prikupljena izdavanjem mjenice);

trošak resursa (% stopa) po kojem trasant privlači (može privući) sličan iznos sredstava za sličan period.

Ako je ugovorom između trasanta mjenice koji izdaje svoju menicu i budućeg imaoca mjenice utvrđena prodajna cijena mjenice, tada je za obračun diskonta potrebno utvrditi nominalnu (mjeničnu) vrijednost mjenice. To se može učiniti pomoću formule:

pri čemu:

Rok trajanja mjenice je broj kalendarskih dana od datuma koji slijedi nakon izdavanja mjenice do datuma dospijeća mjenice naznačenog u tekstu mjenice.

Treba imati u vidu da, po pravilu, nije preporučljivo izdavati menice po viđenju uz diskont. Na kraju krajeva, takav račun se može podnijeti na plaćanje u roku od godinu dana od datuma izdavanja bilo kojeg dana i nije moguće odrediti njegov period za izračunavanje razumnog iznosa diskonta i, shodno tome, isplativost takvog računa.

Približno je slična situacija i sa mjenicama koje dospijevaju „po viđenju, ali ne prije određenog datuma“, ali je i dalje moguće obračunati popust na takvu menicu na osnovu perioda od datuma koji slijedi nakon datuma izdavanja mjenice. račun do ovog konkretnog datuma. Proceduru izdavanja takvih računa i obračuna popusta na iste najbolje je odrediti računovodstvenom politikom.

% stopa – stopa privlačenja resursa za period sličan roku računa. U obračunu se obično koristi kamatna stopa po kojoj bi trasant mogao privući sredstva za određeni period. Referentni pokazatelj mogu biti stope na međubankarske kredite, prosječne stope na kredite ili depozite, stope refinansiranja itd. Postupak utvrđivanja ovih stopa utvrđuje trasant računovodstvenom politikom. Banke, po pravilu, propisuju postupak utvrđivanja kamatnih stopa na privučena i alocirana sredstva u skladu sa uslovima iz Politike depozita.

Obračun popusta na račune. Primjer 1.

Traktor doo je izrazio želju da kupi sopstveni diskontni račun Banke za 200.000 rubalja na period od 3 meseca. Banka izdaje sopstveni račun 01.03.2012. godine sa periodom prezentacije 06.01.2012. godine (period opticaja računa je 92 dana). Odnosno, Traktor doo može dati ovaj račun na otkup 01.06.2012. ili naredna dva dana nakon ovog datuma.

Ako se mjenica ne predoči u navedenom roku, onda Traktor doo može je predstaviti u roku utvrđenom građanskim zakonom - 3 godine.

Banka utvrđuje kamatne stope u skladu sa razvijenom Politikom depozita, uzimajući u obzir analizu trenutnog tržišta kamatnih stopa. Trošak sredstava koje banka privuče za period od 3 mjeseca iznosi 6% godišnje.

Izračun nominalnog iznosa računa (zaokružen na najbližu rublju):

Tako banka izdaje sopstvenu mjenicu nominalne vrijednosti 203.016 rubalja sa periodom prezentacije od 01.06.2012. Traktor LLC kupuje ovaj račun uz popust od 3.016 rubalja (203.016 – 200.000) za 200.000 rubalja.

Sličan postupak za obračun popusta prilikom izdavanja vlastitog diskontnog računa može se predložiti ako račun za popust naveden u primjeru dospijeva „po viđenju, ali ne prije 01.06.2012. Naravno, period opticaja ovog računa više neće biti 92 dana, već 92 dana + 366 dana = 458 dana (do 01.06.2013.). Ali je svrsishodnije da banka obračuna diskont, kako bi prodala ovaj račun, na osnovu istih 92 dana, pošto se nakon 01.06.2012. godine račun može iskazati svaki dan.

Prilikom obračuna popusta na menicu treba uzeti u obzir broj dana u godini tokom perioda opticaja računa. Ako period opticaja novčanice obuhvata dvije godine sa različitim brojem dana (365 i 366), tada obračun treba prilagoditi.

Obračun popusta na račune Primjer 2.

U podacima iz primjera 1, promijenimo rok dospijeća zapisa, neka bude jednak 337 dana od 01.03.2012. do 01.02.2013. Dakle, račun kruži 305 dana u 2012. i 32 dana u 2013. godini.

2012 – 366 dana, 2013 – 365 dana.

Obračun apoena novčanice:

Popust je 11.052 rubalja (211.052 - 200.000).

Obračun popusta na račune za računovodstvene svrhe

Za potrebe obračuna eskonta na izdate ili kupljene mjenice nije bitan period u kojem trasant može koristiti sredstva prikupljena izdavanjem mjenice i u skladu sa kojima se obračunava prinos na mjenicu, već period opticaja novčanice.

U skladu sa 22. Pravilnikom Ministarstva finansija Ruske Federacije "Računovodstvo finansijskih ulaganja" PBU 19/02" i sa klauzulom 3.3.3. (Dodatak 10) Pravilnika Banke Rusije "O pravilima za vođenje računovodstvene evidencije u kreditnim institucijama koje se nalaze na teritoriji Ruske Federacije" od 16.07.2012. godine br. 385-P, diskont na mjenice se računovodstveno primjenjuje na finansijski rezultat ravnomjerno tokom perioda opticaja mjenice:

Mjesečni troškovi - od strane trasanta na vlastitim izdatim računima;

Mjesečno na prihod - od strane imaoca računa o kupljenim (eskontiranim menicama).

Za banke, ovaj pristup je potvrđen pojašnjenjima Banke Rusije.

Obračun eskonta na mjenice i njegovo odraz u računovodstvu vrši se:

u mjesecu izdavanja mjenice - od dana koji slijedi od dana izdavanja mjenice (nakon dana sticanja mjenice trećeg lica) do posljednjeg kalendarskog dana u mjesecu;

u narednim mjesecima (osim mjeseca predaje instrumenta za plaćanje i/ili kraja perioda njegovog opticaja) - od 1. u mjesecu do zaključno posljednjeg dana u mjesecu;

u mjesecu podnošenja računa za plaćanje i/ili isteka roka opticaja - od 1. u mjesecu do dana podnošenja računa i/ili isteka roka opticaja, uključujući.

Mjesečni obračun popusta na račune za računovodstvene potrebe vršit će se prema formuli:

Izvještajni period označava tekući mjesec.

Obračun popusta na račune za računovodstvo prema navedenom primjeru 1:

1. Opcija, ako je mjenica izdata sa rokom prezentacije 01.06.2012. (period optjecaja - 92 dana):

Trasant će obračunati i reflektovati u rashodima, a imalac mjenice u prihodima (obračunski metod) iznos popusta:

31.03.2012.

3016 rub./92 dana x 30 dana (u martu) = 983,48 rub.

30.04.2012.

3016 rub./92 dana x 30 dana (u aprilu) = 983,48 rub.

31.05.2012.

3016 rubalja/92 dana x 31 dan (u maju) = 1016,26 rubalja.

06.01.2012. (dodatna razgraničenja na datum otplate nota):

3016 rub./92 dana x 1 dan (u junu) = 32,78 rub.

2. Opcija, ako je mjenica izdata na period od „po viđenju, ali ne ranije od 01.06.2012. godine” (period opticaja - 458 dana) (na primjer: neka Traktor doo dostavi menicu za otkup 08. /05/2012):

Trasant će obračunati i reflektovati u rashodima, a imalac mjenice u prihodu (obračunski metod) iznos popusta:

31.03.2012.

3016 rub./458 dana x 30 dana (u martu) = 197,55 rub.

30.04.2012.

3016 rubalja/458 dana x 30 dana (u aprilu) = 197,55 rubalja.

31.05.2012.

3016 rub./458 dana x 31 dan (u maju) = 204,14 rub.

30.06.2012.

3016 rub./458 dana x 30 dana (u junu) = 197,55 rub.

31.07.2012.

3016 rubalja/458 dana x 31 dan (u julu) = 204,14 rubalja.

Trasant će na dan 05.08.2012. godine dodatno pripisati rashode, a imaocu mjenice prihode, razliku između ukupnog iznosa popusta i iznosa popusta koji se ranije odrazio na finansijski rezultat:

3016 – (197, 55+197, 55+204, 14+197, 55+204, 14) = 3016 – 1000, 93 = 2015, 07 rub.

Treba napomenuti da eskontne mjenice trasant ne plaća u iznosu većem od nominalne vrijednosti mjenice, čak i ako je mjenica predočena za otkup nakon isteka perioda opticaja.

Ako se kupuje eskontna mjenica trećeg lica, tada obračun eskonta, kako bi se knjigovodstveno prikazao, vrši kupac mjenice, na osnovu preostalog perioda opticaja menice.

Obračun popusta na račune Primjer 3.

31.05.2011. Organizacija A je primila mjenicu od treće strane (banke) od organizacije B za plaćanje svoje robe. Datum izdavanja računa je 01.02.2011. godine, nominalna vrijednost računa je 100.000 rubalja, kupoprodajna cijena je 90.000 rubalja, tj. popust - 10.000 rubalja. Mjenica dospijeva 01.09.2011.

Preostali period opticaja novčanice je 92 dana (30 dana u junu + 31 dan u julu + 31 dan u avgustu + 1 dan u septembru).

Organizacija A će prikazati popust u računovodstvu (metoda obračuna) u iznosu.

Nakon što vaša kompanija ispostavi sopstveni račun, potrebno je da pratite iznos kamate na račun ili popust na račun na mesečnom nivou (ovo zavisi od vrste vašeg računa). Zaista, za potrebe poreza na dobit, postoje određena ograničenja u obračunu kamata u rashodima. A ova ograničenja se odnose i na kamate na račune i popuste.

Kako obračunati kamatu na račun za mjesec dana

U tekstu kamatonosne mjenice mora biti naznačena stopa za obračun kamate koju će trasant biti dužan platiti iznad nominalne vrijednosti prilikom otplate mjenice.

Pažnja

Obračun kamate prestaje istekom maksimalnog roka za podnošenje računa na plaćanje.

Po pravilu, kamata počinje da se obračunava narednog dana od dana sastavljanja računa. Ali ako sam račun navodi drugačiji datum početka obračunavanja kamate, onda će to biti prvi dan za obračun kamate str. 5, , 77 Pravilnik o mjenicama i mjenicama, odobren. Rezolucija Centralnog izvršnog komiteta SSSR-a i Saveta narodnih komesara SSSR-a od 08.07.37. br. 104/1341 (u daljem tekstu: Pravilnik); Dopis Ministarstva finansija od 06.11.2008.godine broj 03-03-06/2/150. Izuzetak je račun sa rokom plaćanja „po viđenju, ali ne ranije“. Ako nije precizirano od kojeg datuma treba obračunati kamatu, onda se ona može obračunati od datuma „ne ranije od“ klauzula 19 Rešenja Plenuma Vrhovnog suda br. 33, Plenuma Vrhovnog arbitražnog suda br. 14 od 12.04.2000..

Kamata se obračunava na dan predaje računa na plaćanje, ali uglavnom ne duže od 365 (366) dana, osim ako u samom računu nije naveden duži period.

Ako je trasant ograničio rok za predočenje mjenice klauzulom „po viđenju, ali ne ranije“, tada počinje teći 365 dana od datuma „ne ranije“.

Na primjer, kamata na račun sa rokom plaćanja „po viđenju, ali ne ranije od 03.12.2013.“ obračunava se do 11.03.2014. Ako je račun predočen ranije, na primjer, 24.05.2013., tada je posljednji dan za obračun kamate 24.05.2013.

Iznos obračunate kamate za tekući mjesec izračunava se na sljedeći način:

u prvom mjesecu obračuna kamate - od dana početka obračunavanja kamate do posljednjeg dana u mjesecu;
u mjesecu podnošenja računa za otkup - od 1. u mjesecu do dana podnošenja;

Kako izračunati popust na račun za mjesec dana

Da bi se rashodi u vidu popusta (a to je, kao što smo već rekli, kamata na kredit) uzeli u obzir u periodu za koji se obračunavaju, iznos popusta i u računovodstvenom i u poreskom računovodstvu moraju biti ravnomjerno raspoređeni kroz cijeli period opticaja novčanice. klauzula 16 PBU 15/2008; klauzula 18 PBU 10/99; pp. 1, 8 kašika. 272 Poreski zakon Ruske Federacije.

Postoje dva načina raspodjele popusta.

METODA 1. Proporcionalno broju dana za koje popust dospijeva. Broj dana za koje popust dospijeva je period od narednog dana od dana sastavljanja računa do dana kada se račun mora podnijeti na otkup (period opticaja).

Broj dana opticaja računa u mjesecu određuje se:

u mjesecu izdavanja računa - od narednog dana od dana izdavanja računa do posljednjeg dana u mjesecu;
u mjesecu podnošenja mjenice na otkup - od 1. u mjesecu do dana podnošenja mjenice na otkup;
u ostalim mjesecima - kao kalendarski broj dana u mjesecu.

Kako uzeti u obzir kamatu i popust na "ispravne" račune

Porez na prihod

Za porez na dobit, i diskont i kamata na račun priznaju se kao rashod u okviru standarda klauzula 3 čl. 43, sub. 2 str. 265 Poreski zakonik Ruske Federacije;. Standard predstavlja graničnu stopu za obračun kamate. Može se definirati:

<или>na osnovu stope refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije;
<или>na osnovu prosječne stope na uporedive kredite.

Ako vaše preduzeće prima mnogo zajmova i kredita, ima smisla u računovodstvenu politiku uključiti kriterijume za uporedivost dužničkih obaveza, jer je granična stopa utvrđena na osnovu uporedivih obaveza veća od granične stope utvrđene na osnovu stope refinansiranja. U principu, krediti su uporedivi ako:

izdati su u istom izvještajnom periodu;
izdaju se u istoj valuti;
uslovi kredita se razlikuju za najviše 20%;
iznosi kredita se razlikuju za najviše 20%.

Osim toga, Ministarstvo finansija Rusije smatra da se zajmovi koje je izdao pojedinac i zajmovi koje je izdala organizacija ne smatraju izdatim pod uporedivim uslovima x Dopis Ministarstva finansija od 02.06.2010. godine broj 03-03-06/2/104.

Kontroverzno je pitanje uporedivosti meničnih i nemjeničnih dužničkih obaveza. Iz dopisa Ministarstva finansija možemo zaključiti da računski i nemjenički dugovi nisu uporedivi Dopis Ministarstva finansija od 21.07.2010.godine broj 03-03-06/2/129.

IZ AUTENTIČNIH IZVORA

Konsultant Odeljenja za poresku i carinsko-tarifnu politiku Ministarstva finansija Rusije

“ Zaista, da biste utvrdili uporedivost dužničkih obaveza, ne možete koristiti uslove ugovora o zajmu i kredita koji je formalizovan mjenicom. Da bi se uslovi obaveza smatrali uporedivim, takve obaveze moraju biti iste vrste. Štaviše, neophodno je da se krediti pod identičnim uslovima daju dvema ili više organizacija.”

Da biste izračunali prosječnu stopu na uporedive kredite, prvo morate odrediti kamatnu stopu na računu. Sa kamatonosnim računom sve je jasno - njegova stopa je naznačena u tekstu računa. A za diskontne račune, kamatnu stopu će trebati odrediti nezavisno koristeći formulu koju smo dali gore. Dobivenu kamatnu stopu zamjenjujemo u formulu za izračunavanje prosječne kamatne stope:

Maksimalni iznos kamate se obračunava na osnovu prosječnog nivoa kamate uvećanog za 1,2 puta. Kao trošak prihvatamo manji od dva iznosa:

<или>ovaj maksimalni iznos kamate;
<или>iznos stvarno obračunate kamate.

Ako s vremena na vrijeme izdajete račune, niste uspostavili kriterije uporedivosti u svojim računovodstvenim politikama ili jednostavno nemate uporedive dugove, onda koristite metodu racioniranja uz povećanu stopu refinansiranja klauzula 1.1 čl. 269 Poreznog zakona Ruske Federacije. S obzirom da se stopa na računu ne može unaprijed promijeniti, za izračunavanje standarda uzimamo stopu refinansiranja na dan izdavanja računa. Zatim određujete maksimalan iznos popusta ili kamate koji možete uzeti u obzir u troškovima koristeći formulu:

<если>račun za popust:

<если>račun za kamatu:

Nakon što uporedimo maksimalne i stvarno obračunate iznose kamate (popusta) za mjesec, u rashodima na kraju mjeseca priznajemo iznos koji je manji klauzula 8 čl. 272, tačka 1.1 čl. 269. stav 8. čl. 270 Poreski zakon Ruske Federacije.

Računovodstvo

U računovodstvu, obračunati iznos popusta ili kamate nije standardizovan. Iznos popusta je ravnomjerno raspoređen na cijeli period opticaja računa. Kamate i popust se mjesečno priznaju u ostalim rashodima x član 15 PBU 15/2008:

prije mjeseca podnošenja računa za otplatu - posljednjeg dana u mjesecu;
u mjesecu podnošenja računa za otplatu - na dan podnošenja.

Obaveze po osnovu kamata ili diskonta moraju se obračunati odvojeno od iznosa glavnice duga, na primjer, na podračunu „Kamate na račun“ na računu 60 „Razračuna sa dobavljačima i izvođačima“. Kamata treba da se odrazi u bilansu na isti način kao i iznos duga po menici, odnosno kao pozajmljena sredstva:

<если>datum plaćanja na računu ne nastupi u roku od 12 mjeseci nakon izvještajnog datuma, tada prema redu 1410 „Pozajmljena sredstva“ u dijelu IV „Dugoročne obaveze“;
<если>datum plaćanja za račun će nastupiti u roku od 12 mjeseci nakon datuma izvještaja, a takođe ako je rok plaćanja za račun postavljen „po viđenju“, onda prema redu 1510 „Pozajmljena sredstva“ u odjeljku V „Kratkoročne obaveze“ .

U izvještaju o finansijskom rezultatu kamata ili diskont se iskazuje na liniji 2330 „Obavezene kamate“.

Kako uzeti u obzir popust na "pogrešne" račune

Kao što smo već rekli, nije preporučljivo ispostavljati diskontni račun sa rokom plaćanja „po viđenju“. I, po pravilu, takvi računi se ne izdaju. U praksi se eskontni račun često izdaje sa rokom plaćanja „po viđenju, ali ne ranije“. Popust je nemoguće ravnomjerno rasporediti na „pogrešan“ račun, jer je rok plaćanja unaprijed nepoznat. Postoje dva načina da se izađe iz ove situacije.

METODA 1. Prilikom obračuna iznosa popusta za mjesec, kao i maksimalnog iznosa popusta za priznavanje u poreske svrhe, u formuli možete umjesto indikatora „Rok dospijeća“ koristiti indikator „Procijenjeni (procijenjeni) period opticaja računa“. Može se odrediti po formuli:

Dobijeni iznos popusta treba uporediti sa maksimalnim iznosom popusta i manji od ovih iznosa treba priznati kao rashod. Kada se račun predoči za otkup i postane poznat stvarni period korišćenja novca, potrebno je izvršiti ponovni obračun.

KORAK 1. Izračunajte maksimalan iznos popusta za porezne svrhe za stvarno vrijeme korištenja novca.

KORAK 2. Uporedite ukupan iznos popusta na računu i iznos primljen u koraku 1.

KORAK 3. Od nižeg iznosa oduzmite popust koji je priznat kao rashod u prethodnim izvještajnim periodima.

KORAK 4. Iznos primljen u koraku 3 treba uključiti u troškove u izvještajnom periodu kada je račun prezentovan za otkup.

U računovodstvu je iznos popusta ravnomjerno raspoređen, ali nije standardizovan. Sav popust koji nije obračunat u trenutku predstavljanja mjenice priznaje se kao ostale rashode na dan predočenja mjenice. klauzula 6 PBU 15/2008; str. 11, 18 PBU 10/99.

METODA 2. Ne raspoređivati popust između izvještajnih perioda, jer nije predviđeno međuplaćanje kamate (popust) na račun. Cjelokupni diskont se priznaje kao rashod u izvještajnom periodu kada je račun stavljen na otkup. Art. 54, sub. 2 str. 265 Poreski zakonik Ruske Federacije; Rešenje Prezidijuma Vrhovnog arbitražnog suda od 24. novembra 2009. godine broj 11200/09.

U računovodstvu se diskont u cijelosti priznaje u ostalim troškovima na dan podnošenja računa za otkup. član 15 PBU 15/2008.

Mi sami plaćamo (otplaćujemo) svoj račun

Porez na prihod

Otkup mjenice ne povlači nikakve posljedice za porez na dohodak subp. 12 tbsp. 270 Poreski zakon Ruske Federacije.

Računovodstvo

Mjenica bi mogla promijeniti mnoge vlasnike tokom svog “života”, ali vi plaćate na mjenici osobi koja ju je dala na plaćanje. pp. 14, 16 Odredbe. A u računovodstvu je potrebno prikazati otplatu mjenice koja je prenesena na dobavljača za robu (rad, usluge).

Razmislite o obračunu "neispravnog" vlastitog računa - to često uzrokuje poteškoće.

Primjer. Računovodstvo prilikom izdavanja vlastite mjenice

/ stanje / Buratino LLC je 15. marta 2013. godine isporučio hrastove ploče u vrijednosti od 3.300.000 RUB, uključujući PDV od 18%, za Zolotoy Klyuchik LLC. Zolotoy Klyuchik LLC izdalo je sopstvenu menicu u iznosu od 3.335.000 RUB da obezbedi plaćanje istog dana. sa rokom plaćanja „po viđenju, ali ne ranije od 01.04.2013. Račun je predočen na otkup 01.04.2013, novac je istog dana stigao na žiro račun. Izvještajni period za porez na dobit je kvartal.

/ odluka / Na dan prijema mjenice prihodi i rashodi za poreske svrhe ne nastaju. U proračunima ćemo polaziti od činjenice da se račun može predati na plaćanje najkasnije do 31.03.2014. Popust 35.000 rub. (3.335.000 RUB – 3.300.000 RUB) duguje vlasniku računa 381 dan (16 dana od 16.03.2013. do 31.03.2013. i plus 365 dana). Izračunajmo popust po mjesecima:

od 31.03.2013. - 1469,82 rubalja. (35.000 rubalja / 381 dan x 16 dana);
od 04.01.2013. - 33.530,18 RUB. (35.000 RUB – 1.469,82 RUB).

U poreskom računovodstvu, maksimalni iznos popusta u martu iznosiće 21.481,64 rubalja. (3.300.000 RUB x 8,25% x 1,8 / 100% / 365 dana x 16 dana). Pošto standard nije prekoračen, stvarni iznos popusta će biti priznat u martu - 1.469,82 rublja.

Maksimalni iznos popusta za cijeli račun za cijeli period je 22.824,25 RUB. (3.300.000 RUB x 8,25% x 1,8 / 100% / 365 dana x 17 dana). To je manje od ukupnog popusta na računu - 35.000 rubalja, tako da će "nedostajućih" 21.354,43 rubalja biti priznato u rashodima u aprilu. (22.824,25 RUB – 1.469,82 RUB).

Sledeći unosi će se izvršiti u računovodstvenim evidencijama Zolotoy Klyuchik LLC.

Sadržaj rada	Dt	CT	Količina, rub.
Od dana prijema materijala (15.03.2013.)
Materijali su ispisani velikim slovima	10 "Materijala"	60 „Poravnanja sa dobavljačima i izvođačima“, podračun „Obračuni“	2 796 610,17
Odražen je iznos PDV-a na kupljeni materijal	19 "PDV"	60, podračun “Obračuni”	503 389,83
PDV je prihvaćen za odbitak	68 “Obračuni za poreze i naknade”, podračun “PDV”	19 "PDV"	503 389,83
Izdan vlastiti račun	60, podračun “Obračuni”		3 300 000,00
Poslednjeg dana u mesecu (31.03.2013.)
Popust za mart priznat	91 “Ostali prihodi i rashodi”, podračun “Ostali rashodi”		1 469,82
Od datuma otplate bilješke (04.01.2013.)
Popust za april priznat	91, podračun “Ostali troškovi”	60, podračun “Kamata na mjenicu”	33 530,18
PNO priznat ((33.530,18 RUB – 21.354,43 RUB) x 20%)	99 “Dobit i gubici”, podračun “PNO”	68, podračun “Porez na dohodak”	2 435,15
Novac prebačen na mjenicu	60, podračun “Izdati računi”	51 “Trenutni račun”	3 300 000,00
Novac prebačen na mjenicu	60, podračun “Kamata na mjenicu”	51 “Trenutni račun”	35 000,00

Šta učiniti ako je rok za plaćanje stigao, a račun vam nije vraćen? Ništa posebno, uradite isto kao i sa redovnim obavezama: nakon isteka roka zastarelosti otpišite dug na računu zajedno sa kamatom kao prihod. klauzula 18 čl. 250 Poreski zakon Ruske Federacije. U ovom slučaju, rok zastare - 3 godine - ne računa se od dana sastavljanja mjenice, već od posljednjeg datuma kada se mjenica može podnijeti na plaćanje. str. 70, 77 Pravilnika; Rezolucija Federalne antimonopolske službe Moskovske oblasti od 5. septembra 2011. br. KA-A40/9381-11.

Primljeno od druge ugovorne strane može stvoriti dodatni prihod. Za računovodstvene i poreske svrhe prihod se mora izračunati i uzeti u obzir.

Ovo proizilazi iz članova 5 i 77 Pravilnika odobrenog rezolucijom Centralnog izvršnog komiteta SSSR-a i Vijeća narodnih komesara SSSR-a od 7. avgusta 1937. br. 104/1341, stav 22 PBU 19/02, st. 7 PBU 9/99, stav 11 PBU 10/99, stav 3, član 43 i stav 4 člana 328 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Kako izračunati dodatni prihod na računu ovisi o obliku u kojem je taj prihod primljen:posto ili popust .

Obračun kamata

Obračun kamate na primljeni račun zavisi od sljedećih pokazatelja:

iznos na koji se obračunava kamata;

kamatna stopa na menicu;

trajanje perioda za koji se obračunava (na primjer, mjesec).

Da biste odredili iznos kamate na račun za mjesec dana, koristite formulu:

To slijedi iz stavka 16. PBU 9/99 i stavka 4. člana 328. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Iznos na koji se obračunava kamata je nominalne vrijednosti računa .

Stopa po kojoj se obračunava kamata navedena je na samom računu. Ako na menici nema kamatne stope, smatra se nekamatnom.

Ovaj postupak proizilazi iz članova 5. i 77. Pravilnika, odobrenog Rezolucijom Centralnog izvršnog komiteta SSSR-a i Vijeća narodnih komesara SSSR-a od 7. avgusta 1937. br. 104/1341.

datum od kojeg kamata treba da počne da teče;

Postupak određivanja datuma od kojeg se počinje obračunati kamata na mjenicu ne zavisi od toga čija je mjenica primljena: trećeg lica ili vlastite mjenice druge strane.

Počnite da obračunavate kamatu za mesec od narednog dana od dana kada je račun primljen u vlasništvo (za mesec u kome je primljen), odnosno od početka meseca (ako je račun primljen prošlog meseca). Ako je u samom računu određen kasniji datum od kojeg se obračunava kamata, obračunavajte ga i od sljedećeg dana.

Ovaj postupak proizilazi iz članova 5, 73 i 77 Pravilnika, odobrenog rezolucijom Centralnog izvršnog komiteta SSSR-a i Vijeća narodnih komesara SSSR-a od 7. avgusta 1937. br. 104/1341, a objašnjen je dopis Odeljenja poreske uprave Ruske Federacije za Moskvu od 18. februara 2004. godine broj 26-08/10738.

Poslednji dan za obračun kamate je:

posljednji dan u mjesecu u računovodstvu ili oporezivanju (ako je na ovaj datum račun vlasništvo organizacije);

dan na koji se menica mora predati na otkup (kraj perioda opticaja menice);

dan na koji prestaje period u kome se kamata obračunava (ako je utvrđena u menici i ne poklapa se sa datumom njene otplate).

To proizilazi iz stavka 16. PBU 9/99, stavka 4. člana 328. Poreskog zakonika Ruske Federacije, poglavlja V. Pravilnika odobrenih rezolucijom Centralnog izvršnog komiteta SSSR-a i Vijeća narodnih komesara Ruske Federacije. SSSR od 7. avgusta 1937. br. 104/1341 i stav 19. rezolucije Plenuma Vrhovnog suda Ruske Federacije od 4. decembra 2000. br. 33 i Plenuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od decembra 4, 2000 br. 14.

Primjer obračuna kamate na račun trećeg lica za mjesec dana

Istog dana, Hermes je Alfi predao mjenicu treće strane (JSCB Nadezhny) nominalne vrijednosti od 23.600 rubalja kao avans. Predlogom zakona predviđeno je obračunavanje od 5 posto godišnje od dana izrade računa.

23.600 RUB × 5%: 365 dana. × 19 dana = 61 rub.

Primjer obračuna kamate na vlastiti račun druge ugovorne strane za mjesec dana

Istog dana, Hermes je prenio vlastitu mjenicu nominalne vrijednosti od 118.000 rubalja kako bi osigurao plaćanje robe. Predlog zakona predviđa obračunavanje od 5 odsto godišnje od 20. januara.

Alfin računovođa izračunao je iznos kamate na račun za januar:
118.000 rub. × 5%: 365 dana. × 11 dana = 178 rub.

situacija: Kada trasant treba da obračunava kamatu na menicu koja dospeva „po viđenju, ali ne pre...”? Raniji datum za predstavljanje računa nije stigao.

Kamata na mjenicu za koju je određen rok plaćanja „po viđenju, ali ne ranije od...“, obračunava se od narednog dana koji je označen kao najraniji datum na koji se mjenica može podnijeti na plaćanje. Objašnjeno je ovako.

Vlasnici računa obračunavaju kamatu od dana prijema računa ili kasnijeg datuma naznačenog na njemu (članovi 5. i 77. Pravilnika, odobrenog Rezolucijom Centralnog izvršnog odbora i Vijeća narodnih komesara SSSR-a od 7. avgusta 1937. br. 104/1341).

Vrhovni arbitražni sud Ruske Federacije objasnio je ovaj postupak na sljedeći način. Kamata se mora obračunati nakon dana sastavljanja (prijema) računa ako:

sadrži direktnu klauzulu o tome (tj. natpis „kamata se obračunava od tog i tog datuma“ koji označava određeni datum);

rok plaćanja za njega je “na prezentaciji, ali ne ranije...” sa naznakom određenog datuma.

Ovo stoji u stavu 19. rezolucije Plenuma Vrhovnog suda Ruske Federacije od 4. decembra 2000. godine broj 33 i Plenuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 4. decembra 2000. godine broj 14.

U bilo kojem od ovih slučajeva, prilikom obračuna kamate, nemojte uključiti dan od kojeg se kamata obračunava. Odnosno, započnite brojanje dana od dana nakon jednog od naznačenih trenutaka. Ovo proizilazi iz člana 73. Pravilnika, odobrenog Rezolucijom Centralnog izvršnog komiteta SSSR-a i Vijeća narodnih komesara SSSR-a od 7. avgusta 1937. br. 104/1341.

Obračun popusta

Obračun popusta na primljeni račun zavisi od sljedećih faktora:

ukupan iznos diskonta (razlika između nominalne i originalne vrijednosti računa);

broj kalendarskih dana preostalih do datuma isteka mjenice (tj. do posljednjeg dana kada se može podnijeti na plaćanje);

trajanje mjeseca za koji se vrši obračun.

Da biste odredili iznos popusta na računu za mjesec dana, koristite formulu:

Ovaj postupak obračuna slijedi iz stava 22. PBU 19/02, st. 7. i 16. PBU 9/99, stava 3. člana 43. i stava 4. člana 328. Poreskog zakona Ruske Federacije.

Postupak utvrđivanja broja preostalih kalendarskih dana do isteka perioda opticaja ne zavisi od toga čija je mjenica primljena: trećeg lica ili vlastite mjenice druge strane.

Odrediti broj preostalih kalendarskih dana do isteka mjenice, počevši od narednog dana od dana prijema mjenice do dana kada prestaje period njenog opticaja.

Ova procedura proizilazi iz poglavlja V i člana 77 Pravilnika, odobrenog Rezolucijom Centralnog izvršnog komiteta SSSR-a i Saveta narodnih komesara SSSR-a od 7. avgusta 1937. br. 104/1341.

Po pravilu, kraj perioda opticaja (poslednji dan kada se račun može podnijeti na plaćanje, ili bilo koja naznaka tog datuma) naznačuje se na samoj menici (čl. 1. i 75. Pravilnika odobrenog rješenjem Centralni izvršni komitet SSSR-a i Savet narodnih komesara SSSR-a od 7. avgusta 1937. br. 104/1341. Na primjer, to može biti natpis „Račun se plaća sljedećeg datuma: 24. decembra 2010. godine“.

Da biste pravilno odredili broj kalendarskih dana u mjesecu tokom kojih je račun bio u vlasništvu organizacije, morate znati:

datum od kojeg treba da počnete sa distribucijom popusta;

datum na koji se obračunavanje mora zaustaviti.

Počnite sa obračunom mjesečnog popusta na mjenicu od narednog dana od dana prijema mjenice u vlasništvo (za mjesec u kojem je mjenica primljena), odnosno od dana početka mjeseca (ako je mjenica je primljena prošlog mjeseca).

Smatrajte da je posljednji dan raspodjele popusta:

poslednji dan u mesecu u računovodstvenom ili poreskom računovodstvu (ako je na ovaj datum račun vlasništvo organizacije);

dan otuđenja mjenice iz imovine organizacije (na primjer, prilikom prodaje ili prijenosa na drugu stranu za dug);

dan na koji se menica mora predati na otkup (kraj perioda opticaja menice).

Ovo proizilazi iz stava 22 PBU 19/02, stavova 7 i 16 PBU 9/99, stava 3 člana 43 i stava 4 člana 328 Poreskog zakonika Ruske Federacije, Poglavlje V propisa odobrenih Rezolucijom od Centralni izvršni komitet SSSR-a i Savet narodnih komesara SSSR-a od 7. avgusta 1937. br. 104/1341.

Primjer obračuna popusta na račun treće strane za mjesec dana

CJSC Alpha (prodavac) je 12. januara sklopio ugovor o isporuci pošiljke robe sa LLC trgovinskom kompanijom Hermes (kupac) u ukupnom iznosu od 118.000 rubalja. (uključujući PDV - 18.000 rubalja). Ugovorom je predviđeno da kupac plati avans u iznosu od 23.600 RUB. (uključujući PDV - 3600 rubalja). Istog dana, Hermes je Alfi predao mjenicu treće strane (Sberbanka Rusije) nominalne vrijednosti 40.000 rubalja kao avans. Rok za plaćanje računa je 31. mart. Na današnji dan Alpha je predstavila račun za otkup.

- za januar: (40.000 RUB - 23.600 RUB): 78 dana. × 19 dana = 3995 rub.;

- za februar: (40.000 RUB - 23.600 RUB): 78 dana. × 28 dana = 5887 rub.;

- za mart: (40.000 rub. - 23.600 rub.) : 78 dana. × 31 dan = 6518 rub.

Primjer obračuna diskonta na vlastitu mjenicu druge ugovorne strane za mjesec dana

CJSC Alpha (prodavac) je 12. januara sklopio ugovor o isporuci pošiljke robe sa LLC trgovinskom kompanijom Hermes (kupac) u ukupnom iznosu od 118.000 rubalja. (uključujući PDV - 18.000 rubalja).

Istog dana, Hermes je, kako bi osigurao plaćanje robe, Alfi predao vlastitu mjenicu nominalne vrijednosti od 140.000 rubalja, izdatu 11. januara. Rok za plaćanje računa je 31. mart. Na današnji dan Alpha je predstavila račun za otkup.

Alfin računovođa je obračunao iznos popusta za svaki izvještajni period (mjesec) za sve vrijeme dok je račun bio u vlasništvu organizacije (od 13. januara do 31. marta). Broj kalendarskih dana preostalih do isteka mjenice je 78 dana (19 dana + 28 dana + 31 dan).

Iznos popusta na primljenom računu treće strane bio je:

- za januar: (140.000 RUB - 118.000 RUB): 78 dana. × 19 dana = 5359 rub.;

- za februar: (140.000 RUB - 118.000 RUB): 78 dana. × 28 dana = 7897 rub.;

- za mart: (140.000 RUB - 118.000 RUB): 78 dana. × 31 dan = 8744 rub.

situacija: Kako kod obračuna popusta na mjenicu sa rokom plaćanja „po viđenju“ odrediti datum kada ova mjenica prestaje da važi?

Rok važenja takve mjenice je 365. (366.) dan od dana njene izrade.

Dužnik je dužan platiti dospjelu mjenicu „po viđenju“ po njenom predočenju. Štaviše, takav račun mora biti podnet za plaćanje u roku od godinu dana od dana njegovog sastavljanja. Pod uslovom da ovaj godišnji period nije izmijenjen od strane trasata ili žiranti.

U ovom slučaju na novčanici nema natpisa koji skraćuju ili produžavaju njen opticaj. Dakle, periodom njenog opticaja smatra se kalendarska godina - 365 ili 366 kalendarskih dana - odnosno svi dani tokom kojih novčanica može promijeniti vlasnika ili biti u vlasništvu bilo kojeg imaoca zapisa.

Ovaj postupak proizilazi iz članova 34. i 77. Pravilnika, odobrenog Rezolucijom Centralnog izvršnog komiteta SSSR-a i Vijeća narodnih komesara SSSR-a od 7. avgusta 1937. br. 104/1341.

situacija: Kako kod obračuna popusta na mjenicu sa rokom plaćanja „po viđenju, ali ne prije određenog datuma“ odrediti datum kada ova mjenica prestaje da važi?

Rok važenja takve mjenice je 365. (366.) dan od najranijeg datuma na koji se mjenica može podnijeti na plaćanje.

Dužnik je dužan platiti dospjelu mjenicu „po viđenju“ po njenom predočenju. Takav račun se mora podnijeti na plaćanje u roku od godinu dana od dana njegove pripreme. Trasant može utvrditi da se mjenica koja dospijeva po viđenju ne može podnijeti na plaćanje prije određenog datuma. U ovom slučaju, godišnji period za predočenje mjenice računa se od datuma koji odredi trasant.

Štaviše, u periodu od datuma sastavljanja računa do najranijeg datuma kada se može podnijeti na plaćanje, račun također može promijeniti vlasnika ili biti u vlasništvu bilo kojeg imaoca računa.

Odnosno, period opticaja takve mjenice je period od dana sastavljanja mjenice do dana koji je označen kao najraniji datum na koji se mjenica može podnijeti na isplatu, u natpisu „po vid, ali ne ranije od...”, plus 365 (366) kalendarskih dana.

Ovaj postupak proizilazi iz članova 34. i 77. Pravilnika, odobrenog Rezolucijom Centralnog izvršnog komiteta SSSR-a i Vijeća narodnih komesara SSSR-a od 7. avgusta 1937. br. 104/1341. Ovo stanovište potvrđuju i pisma Ministarstva finansija Rusije od 7. novembra 2008. godine br. 03-03-06/3/14 od 6. novembra 2008. godine br. 03-03-06/2/150, od 06.03.2008.godine broj 03 -03-06/2/21, od 30.03.2007.godine br.03-03-06/2/56 i od 18.05.2006.godine br.03-03-04/2/143 .

Nije definisano, a period cirkulacije je godinu dana - 365 dana. Izračunajte popust za svaki izvještajni datum. Da biste to učinili, morate oduzeti kupovnu cijenu od nominalne vrijednosti: 1.000.000 rubalja. – 900.000 rub. = 100.000 rub. Zatim oduzmite datum izdavanja od datuma kupovine: 16. februar - 12. februar.

Zatim oduzmite rezultujući broj dana od 365 dana: 365 dana – 5 dana. Zatim podijelite prvi dobiveni rezultat s brojem dana koji ste izračunali: 100.000/360 = 277,8. Pomnožite rezultat sa brojem dana: 277,8 * 74 = 20555. Ovo uzima u obzir broj dana koji su prošli od kupovine računa prije datuma izvještaja ili između datuma izvještaja. Drugim riječima, ovo je određeni broj dana tokom kojih posjedujete račun.

Prihod na mjenici se odražava ravnomjerno tokom čitavog perioda u kojem imalac menice drži.
Organizacija je dužna da prizna prihod na mjenici u periodu u kojem se mjenica nalazi u bilansu stanja.
Mjenica koja dospijeva po viđenju mora se platiti prilikom predočenja.

Za potrebe poreza na dobit, svaki prihod, uključujući i diskont, koji se dobije na dužničku obavezu bilo koje vrste priznaje se kao kamata. Da biste izračunali kamatnu stopu za složenu kamatu, oduzmite njenu nabavnu cenu od nominalne vrednosti kupljene menice. Podijelite rezultat kupovnom cijenom diskontnog računa. Podijelite ukupan broj dana u godini (365) sa brojem dana od kupovine do dospijeća računa. Pomnožite prvi dobijeni rezultat sa drugim. Na ovaj način ćete dobiti obračun kamatne stope za složenu kamatu.

Diskontovanje je metoda utvrđivanja buduće vrijednosti novčanih tokova, tj. dovodeći obim budućih prihoda u sadašnje vrijeme. Da bi se ispravno procijenila njihova vrijednost, potrebno je poznavati prognozirane vrijednosti prihoda, rashoda, investicija, strukture kapitala i kamatne stope diskontovanje, tj. stopa prinosa na uloženi kapital.

Instrukcije

Najčešće se diskontna stopa definiše kao ponderisani prosječni trošak kapitala. Korištenjem ove metode dobit ćete najobjektivnije rezultate. Za izračunavanje diskontne stope koristite sljedeću formulu: WACC = Re(E/V) + Rd(D/V)(1-Tc), gdje je Re stopa prinosa na kapital (trošak kapitala), E je tržišna vrijednost vlasničkog kapitala V – ukupan trošak pozajmljenog kapitala i dionica društva (vlasnički kapital); .

Diskontnu stopu za vlasnički kapital možete izračunati na sljedeći način: Re = Rf + b(Rm-Rf), gdje je Rf nominalna stopa prinosa bez rizika Rm je prosječna stopa prinosa na berzi (Rm-; Rf) je premija tržišnog rizika b – koeficijent koji pokazuje promjenu cijene dionica firme u odnosu na promjene cijena dionica na datom tržišnom segmentu; U zemljama sa razvijenim berzanskim tržištem, ovaj koeficijent izračunavaju specijalizovane analitičke agencije.

Međutim, imajte na umu da ovaj pristup ne dozvoljava izračunavanje diskontne stope za sva preduzeća. Ne odnosi se na društva koja nisu akcionarska društva, tj. ne trguju akcijama na tržištu. Osim toga, ne mogu ga koristiti firme koje nemaju podatke za izračunavanje svog b-faktora. U ovim slučajevima, preduzeća bi trebalo da koriste drugačiji metod za izračunavanje diskontne stope.

Kumulativna metoda procjene premije rizika zasniva se na dvije pretpostavke. Prvo, da su ulaganja bez rizika, onda bi investitori zahtijevali nerizični povrat na svoj kapital. Drugo, što vlasnik kapitala više procjenjuje rizik projekta, to su zahtjevi za profitabilnosti veći. Na osnovu toga, diskontna stopa se utvrđuje na sledeći način: R = Rf + R1 +..+Rn, gde je Rf nominalna stopa prinosa bez rizika R1..Rn je premija rizika za različite faktore svaki faktor i njihova vrijednost određuju se stručnim sredstvima. Ova metoda je subjektivnije prirode, jer visina premije rizika zavisi od ličnog mišljenja stručnjaka.

Jedan od gorućih problema pri radu na poslovnom planu je određivanje diskontne stope. U međuvremenu, diskontna stopa odražava trošak novca, uzimajući u obzir privremene faktore i sve vrste rizika, i neophodna je investitorima da procijene izglede projekta.

Instrukcije

Izračunajte diskontnu stopu koristeći sljedeću formulu:

PV=FV*1/(1+i)×n, gdje je PV trenutno dostupna vrijednost troškova ili koristi, FV je buduća vrijednost troškova ili koristi, i je diskontna stopa, n je trajanje projekta (broj godine).

Uz problem troškova ili koristi (u stalnom ili tekućem smislu), možete imati i probleme s izborom opklade. Postoje dvije glavne vrste stopa koje se obično koriste: privatne (tekuće ili koje priznaju inflaciju ili neinflatorne) ili javne (oportunitetni trošak u javnom sektoru). Da biste odredili javnu stopu, koristite sljedeću formulu:

SRRI = r + uc, gdje je r norma intertemporalnih preferencija, u je mobilnost marginalnog dohotka, c je stopa rasta potrošnje po glavi stanovnika.

Prilikom kalkulacije ulaganja odredite diskontnu stopu kao ponderisani prosječni trošak kapitala (WACC). Ovo uzima u obzir i trošak vlasničkog (akcionarskog) kapitala i trošak uloženih sredstava. Zauzvrat, trošak kapitala može se odrediti korištenjem modela dugoročne cijene imovine (CAPM). Napravite odgovarajući grafikon i izračunajte opkladu.

Koristite najčešći metod određivanja diskontne stope u praksi – kumulativnu metodu procjene premije rizika. Trebat će vam sljedeća formula:

R = Rf + R1 + ... + Rn, gdje je R diskontna stopa, Rf je bezrizična stopa prinosa, R1 + ... + Rn su premije rizika.

Koristite metod stvarnih opcija kako biste uzeli u obzir faktore rizika kao što su gubitak tržišta, mogućnost zaustavljanja projekta ili promjena tehnologije. Međutim, ovaj metod (kao i kalkulacije po modelu rasta dividendi ili teoriji arbitražnog određivanja cijena) se obično primjenjuje uz mnogo izmjena, što isključuje mogućnost njegove redovne upotrebe za procjenu stvarnih perspektiva poslovanja.

Video na temu

Koristeći analizu diskontovanih novčanih tokova, finansijski analitičari procjenjuju kompanije na osnovu njihove atraktivnosti za ulaganja. To vam omogućava da dobijete odgovore na vrlo konkretna pitanja, na primjer, odredite iznos ulaganja u projekat.

Kako se koristi diskontovanje novčanih tokova?

Diskontovanje novčanih tokova je tehnika vrednovanja koja nam omogućava da odredimo veličinu budućih koristi. Koristeći ovu metodu, utvrđuje se prava vrijednost kompanije, bez obzira na cijene i profite konkurentskih firmi. Rizični kapitalisti naručuju analizu diskontovanog novčanog toka kako bi odredili buduće povrate na ulaganja.

Diskontiranje se često koristi za analizu nekretnina. U obzir se ne uzimaju samo novčani tokovi, već i druge koristi: nerealizovani gubitak, poreski krediti, neto prihodi. Svrha diskontiranja je procijeniti moguće ekonomske koristi i izračunati iznos finansijskih ulaganja u kompaniju.

Koraci za primjenu diskontiranja novčanih tokova

Diskontiranje se odvija u šest faza. Prvi korak je priprema tačnih predviđanja o mogućim budućim operacijama organizacije. Što su tačnije, veće je povjerenje investitora. Zatim se procjenjuju pozitivni i negativni novčani tokovi za svaku godinu prognoze i izračunava godišnji porast finansijskih sredstava u budućnosti. Izračunava se konačna vrijednost kompanije za posljednju godinu prognoze. Određuje se diskontni faktor. Ovaj indikator je jedan od ključnih elemenata analize novčanih tokova. Odražava postojeće rizike.

Diskontni faktor se primjenjuje na manjak i višak sredstava u svakoj godini prognoze i na konačnu cijenu projekta. Rezultat je vrijednost koja određuje veličinu doprinosa za svaku godinu. Ako dodate ove vrijednosti, dobićete trenutnu vrijednost kompanije. Analiza se završava oduzimanjem postojećih pozajmica od sadašnje vrijednosti budućih novčanih tokova. Na taj način se izračunava procjena trenutne cijene projekta.

Uprkos tehničkoj složenosti izračunavanja, diskontovani novčani tokovi se oslanjaju na jednostavnu ideju da je sadašnja gotovina vrednija od budućeg novca. Odnosno, povrat finansijskih ulaganja će premašiti trenutnu vrijednost. Nema smisla ulagati u projekat samo da biste u budućnosti dobili isti iznos. Mnogo atraktivnija ideja je da danas uložite sto da biste sutra dobili sto dvadeset.

Kao i sve druge metode vrednovanja, diskontovanje ima nedostatke. Glavni je da fokusirajući se samo na buduće novčane tokove, ignoriše eksterne faktore - odnos zarade i cene akcija, itd. Osim toga, budući da metoda uključuje precizno predviđanje, potrebno je vrlo dobro poznavati istoriju, tržište i prirodu posla koji se vrednuje.

To je bankovni račun koji se izdaje ili prodaje uz diskont.

U nekim slučajevima iznos popusta može biti nula.

Sa nultim popustom, imalac menice neće dobiti dobit, jer se cena za kupovinu hartije od vrednosti ne razlikuje.

Takođe, rok dospijeća računa direktno utiče na veličinu diskonta.

Neke funkcije pri radu s računima s popustom

Banka će otplatiti račun tačno po nominalnoj vrijednosti

Prilikom kupovine diskontnog računa banka sklapa ugovor. Ugovor mora obavezno sadržavati sljedeće klauzule:

– Nominalna cijena mjenice.
– Prodajna cijena računa.
– Datum dospijeća zapisa.

Prilikom kupovine, imalac računa mora uplatiti na banku uplatu za diskontnu menicu (nominalna vrijednost i prodajna cijena su različite).

Nakon što klijent plati račun, banka mu prenosi hartiju od vrijednosti. Klijent može ili zadržati diskontni račun ili ga koristiti za plaćanje usluga drugih strana.

Klijent koji je primio račun može ga koristiti kao sredstvo plaćanja. U ovom slučaju morate razumjeti šta se uzima u obzir.

Mjenica se može prenijeti na više imaoca. Posljednji imalac mjenice mora banci dostaviti hartiju od vrijednosti kada ona dospijeva

Bankovni diskontni račun je gotovo univerzalno sredstvo koje vam omogućava da ostavite iznos ispod plaćanja, izvršite plaćanja drugim ugovornim stranama ili ga jednostavno koristite u obračunima.

Budite u toku sa svim važnim događajima United Traders-a - pretplatite se na naš