Dans les affaires, comme dans la vie, tout doit être fait en temps opportun et correctement. Cela évitera de gaspiller des nerfs, des efforts, du temps et de l'argent. En particulier, lorsque vous décidez de vous liquider en tant qu'entrepreneur individuel, une action obligatoire dans ce cas est de soumettre des rapports d'entrepreneur individuel après la clôture. . De plus, cela doit être fait même si vous n'avez pas travaillé et n'avez pas perçu de revenus. Corriger et soumission des rapports dans les délais, le paiement de toutes les taxes est une condition nécessaire afin d'éviter de futures questions de la part des autorités de régulation gouvernementales.
Comment déposer correctement les rapports après la clôture
Si un homme d’affaires a une question, est-ce nécessaire ? soumettre des rapports lors de la fermeture d'un entrepreneur individuel, la réponse est claire : définitivement. Ce sera le soi-disant résumé de toutes ses activités. Le dépôt des déclarations dépend principalement du système fiscal dans lequel vous vous trouvez.
En 2016-2017, les régimes fiscaux spéciaux suivants sont prévus pour les entrepreneurs individuels dans la Fédération de Russie :
- Fiscalité simplifiée (STS) : la déclaration doit être déposée au plus tard le 25 du mois suivant la fermeture de l'entrepreneur individuel. Autrement dit, si vous étiez fermé le 10 avril, il est encore temps jusqu'au 25 mai. Dans ce cas, il s'avère que dans ce mode, il est possible de soumettre des rapports avant et après la fermeture de l'entrepreneur individuel. Certains hommes d'affaires commettent l'erreur de ne pas produire de déclaration de revenus s'ils n'ont pas perçu de revenus ou exercé d'activités. Dans ce cas, une déclaration zéro doit être présentée, dans laquelle plusieurs lignes doivent être remplies. Il en va de même dans le cas où un entrepreneur individuel est soumis à des exonérations fiscales, c'est-à-dire qu'il s'inscrit pour la première fois et exerce des activités dans les domaines productif, scientifique, social et de prestation de services. Durant les congés fiscaux, le taux d'imposition pour tous ces types d'activités est de 0%. Le non-respect de cette obligation entraînera des pénalités.
Remarque : depuis le 10 avril 2016, un nouveau formulaire de déclaration selon le régime fiscal simplifié est en vigueur (Ordonnance du Service fédéral des impôts de Russie du 26 février 2016 n° ММВ-7-3/99@).
- Système de taxation des brevets (PTS). Dans ce cas, le reporting sous forme de déclaration n'est pas prévu. La clôture se produit automatiquement à l'expiration de la durée du brevet.
- Impôt unifié sur les revenus imputés (UTII) : au plus tard le 20ème jour (avril, juillet, octobre, janvier) du mois suivant le trimestre de déclaration au cours duquel l'activité a été arrêtée.
- Taxe Agricole Unifiée (UAT) : la date limite de dépôt à la clôture est le 25 du mois suivant.
En outre, un homme d'affaires peut être présent régime fiscal général, sur lequel il se retrouve initialement par défaut, à moins qu'il ne sélectionne un autre mode. Lors de la clôture, il doit présenter, dans les 5 jours ouvrés suivant la cessation d'activité, la déclaration fiscale appropriée sur les revenus effectivement perçus.
Le délai pour déposer une déclaration de TVA, le cas échéant, est jusqu'au 20 du trimestre correspondant.
L'objectif général du dépôt des déclarations dans tous les modes est de mettre en œuvre correctement la fiscalité et de calculer les primes d'assurance par la Caisse de pension. Ainsi, afin d'éviter l'accumulation de pénalités, lors de la fermeture d'un entrepreneur individuel, il est nécessaire de soumettre des rapports après liquidation.
Comment informer correctement la Caisse de pension de la fermeture d'un entrepreneur individuel
La législation actuelle ne prévoit pas de formulaire spécial destiné à informer les entrepreneurs individuels lors de la fermeture.
- Si aucune main d'œuvre salariée n'a été utilisée, l'homme d'affaires doit alors fournir dans les 12 jours les documents suivants (et leurs copies) à l'autorité de la Caisse de pension du lieu d'enregistrement : passeport, NIF, documents d'enregistrement, demande de clôture et certificat d'assurance.
- Si de la main d'œuvre salariée a été utilisée, puis avant le jour de la déclaration au Service fédéral des impôts, il est nécessaire de fournir à la Caisse de pension les calculs des primes d'assurance pour la dernière période. De plus, après la résiliation des contrats de travail, fournissez une personnification pour l'année de référence (c'est-à-dire que si vous avez soumis une candidature avant la fin 2016, vous soumettez une personnification pour 2016, et si la candidature est datée, par exemple, du 4 janvier 2017, alors la personnification doit être soumise pour 2016-2017). Il est également nécessaire de soumettre à la Caisse de pension le calcul RSV des primes d'assurance accumulées et payées.
Parfois, des situations surviennent dans lesquelles les organismes gouvernementaux exigent des informations sur l'absence de dette envers la Caisse de pension. Cette exigence est sans fondement, puisque l'administration fiscale demande de manière indépendante si vous avez une dette. Dans la pratique, nous vous recommandons cependant de surveiller personnellement l’ensemble de la procédure de clôture afin d’éviter d’éventuelles conséquences négatives. Une attestation d'absence de dette délivrée par la Caisse de pension peut servir de preuve.
Pour le recevoir, vous devez :
- contacter l'agence compétente dans laquelle vous étiez inscrit ;
- Ayez avec vous votre passeport, votre NIF, votre demande de fermeture, votre extrait du Registre d'État unifié des entrepreneurs individuels (USRIP), vos reçus de paiement. Si nécessaire, vous ne laissez que des copies de ces documents aux autorités de la Caisse de pension ;
- les employés de l'agence vérifient toutes les informations nécessaires et vous délivrent soit des récépissés de paiement des dettes, soit une attestation d'absence.
Si vous n'avez pas la possibilité de rembourser la dette à ce stade, en tant qu'entrepreneur, vous serez de toute façon fermé. Mais dette envers la Caisse de pension Après la clôture de l'IP, vous devrez dans tous les cas le rembourser. Si vous avez des questions sur la survenance d'une dette, vous pouvez contacter les collaborateurs de l'agence où vous êtes inscrit. Pour ce faire, vous devez avoir avec vous un ensemble de documents confirmant votre inscription, votre régime fiscal, des copies des paiements et d'autres documents qui, à votre avis, peuvent être nécessaires. Là, d'ici quelques jours, un rapport de rapprochement sera établi, grâce auquel vous pourrez clarifier toutes les nuances.
Par exemple, si les fonds que vous avez versés sont arrivés au mauvais endroit compte personnel ce qui est nécessaire, vous pouvez alors rédiger une demande de transfert de fonds sur le compte personnel requis. Dans tous les cas, vous devez vous rappeler que l’obligation de rembourser le paiement ne disparaîtra pas et sera enregistrée auprès de vous en tant que particulier.
Comment fermer le compte d'un entrepreneur individuel lors de la liquidation
Commençons par le fait que l'ouverture d'un compte courant pour un entrepreneur individuel est son droit et non son obligation. De plus, aucune norme de la législation russe ne stipule qu'un homme d'affaires doit la fermer lors de la liquidation d'un entrepreneur individuel. Il n’y a pas non plus de délais ni de conditions particulières pour cela. L'obligation de notifier au fisc la clôture du compte courant d'un entrepreneur individuel est supprimée depuis le 1er mai 2014.
Mais il est néanmoins plus logique d’effectuer toutes les opérations de paiement et de supprimer le compte de l’entrepreneur individuel après la fermeture de l’entrepreneur individuel.
Les raisons sont les suivantes:
- Il est interdit d'effectuer des règlements personnels sur le compte courant d'un entrepreneur individuel ;
- il n'y a aucune possibilité de réenregistrer un compte courant comme compte personnel ;
- paiement mensuel de commissions pour services bancaires ;
- difficultés à identifier un entrepreneur lors de sa clôture en tant que tel.
La procédure de clôture comprend les actions suivantes :
- Renseignez-vous sur le solde des fonds du compte et la présence de dettes.
- Préparez les demandes de clôture et soumettez-les à la banque (en indiquant les informations ci-dessus).
- Retirez tous les fonds du compte.
- Annulez l'accord d'ouverture d'un compte bancaire.
En règle générale, aucun autre document n'est requis, sauf accord contraire dans le contrat de service de compte bancaire.
Si l'entrepreneur individuel est fermé correctement, vais-je recevoir des factures ?
Lors de la fermeture d'un entrepreneur individuel, il y a une nuance que les anciens hommes d'affaires ne prennent pas toujours en compte. La clôture en bonne et due forme et le paiement de toutes les taxes, frais et primes d’assurance ne vous assurent pas contre les conséquences suivantes :
- contrôle par l'administration fiscale. Étonnamment, ils ont parfaitement le droit de le faire. Par conséquent, afin d'éviter des conséquences négatives, ne négligez pas la règle impérative et conservez pendant quatre ans tous les documents confirmant votre activité commerciale. L'administration fiscale ne peut procéder à un tel contrôle que pour les trois dernières périodes, soit au cours des trois dernières années civiles. Sa mise en œuvre peut être due à la fois à un audit de vos activités commerciales, des impôts correctement accumulés et payés, et des activités des contreparties avec lesquelles vous êtes liés tout au long de la chaîne.
- Notification de la Caisse de pension pour le paiement des factures. Dans ce cas, soyez prudent. Par exemple, la Caisse de retraite de Russie peut imposer des pénalités en cas de non-présentation de déclarations aux autorités fiscales. Vérifiez les délais de production de ces déclarations et effectuez les paiements dans les délais si la date limite n'est pas encore arrivée.
- Réclamations des contreparties. Même après la fermeture, l'entrepreneur doit remplir toutes ses obligations, mais en tant que personne physique.
- Décisions de justice. La responsabilité de l'entrepreneur individuel après la fermeture peut également naître en cas de litige. Mais ici, le sujet du procès - le défendeur - sera un individu.
Il n'existe pas dans la loi de terme tel que « liquidation des entrepreneurs individuels ». Un entrepreneur individuel est un individu. Un individu ne peut pas être liquidé. La fermeture d'un entrepreneur individuel s'effectue par l'enregistrement public de la cessation des activités en tant qu'entrepreneur individuel. Comment fermer un entrepreneur individuel ? Instructions étape par étape ci-dessous
Documentation
Rapports
Impôt
| fiscalité simplifiée | UTII | Brevet | BASIQUE |
|---|---|---|---|
| Le contribuable dépose une déclaration fiscale au plus tard le 25 du mois suivant celui au cours duquel, selon la notification, l'activité commerciale a pris fin (article 346.23, paragraphe 2). Création gratuite de déclarations de fiscalité simplifiées directement sur le site internet | Vous devez être radié à l'UTII avant la fermeture de l'entrepreneur individuel et vous devez présenter une déclaration avant la fermeture de l'entrepreneur individuel. Bénéficiez de notre service simple Création gratuite de déclarations UTII et/ou calcul d'impôt directement sur le site | Avec un PSN (brevet), l'entrepreneur individuel ne soumet pas de rapports, il n'y a donc pas de délais. | obligé dans les cinq joursà compter de la date de cessation de cette activité, présenter une déclaration fiscale (article 229, paragraphe 3) |
Comment licencier des salariés ?
Motifs de licenciement : clause 1 de l'art. 81 du Code du travail de la Fédération de Russie : « 1) liquidation d'une organisation ou cessation des activités par un entrepreneur individuel ; ». En vertu de cette clause, il est permis de licencier tout employé, y compris les femmes enceintes (partie 1 de l'article 261 du Code du travail de la Fédération de Russie).
Les employés doivent être informés par écrit au moins deux mois avant le prochain licenciement (partie 2 de l'article 180 du Code du travail de la Fédération de Russie). Au moins deux semaines avant le premier licenciement en vertu du paragraphe 1 de l'art. 81 du Code du travail de la Fédération de Russie, il est nécessaire d'informer le Centre pour l'emploi (clause 2 de l'article 25 de la loi de la Fédération de Russie du 19 avril 1991 n° 1032-1 « sur l'emploi de la population en Russie Fédération"). Voir le modèle de demande au Bureau central des avocats.
Annexe 1. INFORMATIONS sur la libération massive des travailleurs
(nom complet de l'entreprise, de l'institution, de l'organisation ; pour les personnes embauchant des particuliers sous contrat - nom, prénom, patronyme)
Adresse__________________________________________________________
Téléphone________________________________________________________________
Nombre indiqué d'employés dans l'entreprise (personnes) (à la date de notification)____________
Cause de la libération massive___________________________________________________________
Nombre d'employés sujets à libération (personnes)_________________
Date de début de la diffusion en masse________________________________________________________
Date de fin de diffusion en masse_________________________________
Informations sur les salariés sujets à licenciement
Profession Numéro (personnes) Date de licenciement
"...." _________________ 199
Signature du gérant
NOM ET PRÉNOM. et le numéro de téléphone de l'artiste
Annexe 2. INFORMATIONS sur les salariés licenciés
(nom complet de l'entreprise, de l'institution, de l'organisation ; pour les personnes qui embauchent des citoyens individuels par
contrats, - nom, prénom, patronyme)
Adresse ________________________________________________________________________
Téléphone ______________________________________________________________________
Éducation
Profession ou spécialité
Qualification
salaire moyen
"..." ______________ 199
Signature du gérant
NOM ET PRÉNOM. et le numéro de téléphone de l'artiste
Décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 05/02/1993 n° 99
Sur l'organisation du travail en faveur de l'emploi dans un contexte de licenciements massifs
Il est nécessaire de contacter le Service fédéral des impôts du lieu d'enregistrement en tant qu'entrepreneur individuel avec une demande de cessation d'activité commerciale et de radiation de l'enregistrement fiscal. L'inspection des impôts demande en toute indépendance à la Caisse de pension une attestation de votre éventuelle dette (accord de coopération du 22 février 2011 n° MMV-27-2/5, n° AD-30-33/04 SOG) et prend une décision pour vous radier de la comptabilité fiscale.
Vous devez transférer les cotisations au plus tard 15 jours calendaires à compter de la date d'enregistrement par l'État de la cessation (suspension) des activités (partie 8, article 16 de la loi n° 212-FZ).
QUESTION? Combien payer en frais, car l'année est incomplète. Réponse : utilisez le calculateur de paiement fixe IP
L'administration fiscale exige souvent une attestation d'absence de dette envers la Caisse de pension. La marche à suivre pour obtenir une attestation de la Caisse de Pension ? (afficher/masquer)
La procédure pour obtenir une attestation de la Caisse de Pension :
1) Le spécialiste de la Caisse de pension accepte vos documents
2) Vous rédigez une demande de fermeture d'un entrepreneur individuel (un échantillon est disponible dans la caisse de pension)
3) Le spécialiste de la Caisse de pension effectue le rapprochement final et vous remet un rapport
4) Le spécialiste PF calcule la dette ou le trop-payé à la date de clôture
5) En cas de dette, il vous délivre des quittances de remboursement de la dette
6) Le même jour, vous payez ces reçus à l'agence Sberbank la plus proche ou via un compte bancaire
7) Le même jour ou le lendemain, vous apportez des reçus avec une note de paiement
8) Le spécialiste PF délivre le lendemain une attestation d'absence de dette.
Comment détruire un sceau ?
Il y a deux manières. Le premier est seul. La seconde est avec la participation d'un organisme qui produit des timbres.
Dans le premier cas, vous nommez une commission qui détruit le sceau et dresse un acte indiquant la composition des personnes présentes ; dates et lieux ; raisons et méthode de destruction ; empreinte et nom du sceau ou du cachet ; conclusion de la commission de liquidation complète sans possibilité de restauration ; signatures. Sur la base de l'acte, une inscription est faite au registre des sceaux et cachets.
Deuxième option : vous devez fournir les documents suivants :
1. Demande du formulaire établi pour la destruction du sceau, signé par l'entrepreneur lui-même.
2. Un document confirmant le fait du paiement pour la destruction du sceau - un reçu de la banque (original)
3. Photocopie du passeport de l’entrepreneur.
4. Une procuration d'un entrepreneur individuel pour « détruire un sceau/timbre » à la personne responsable de sa destruction, en y indiquant : le nom du sceau et son numéro d'enregistrement (la procuration pour la destruction, après avoir fait une nouveau sceau, est certifié par un nouveau sceau).
5. Un sceau ou un cachet qui doit être détruit.
Causes
- dans le cadre de la décision de l’entrepreneur individuel de mettre fin à ses activités ;
- dans le cadre du décès d'une personne enregistrée comme entrepreneur individuel ;
- par décision de justice : de force
- dans le cadre de l'entrée en vigueur d'une décision de justice de privation du droit d'exercer une activité entrepreneuriale ;
- dans le cadre de l'annulation d'un document (en retard) confirmant le droit d'une personne donnée de résider en Russie ;
- dans le cadre de la décision du tribunal de déclarer l’entrepreneur individuel insolvable (faillite).
Après la fermeture
Les autorités en matière de retraite et fiscales peuvent recouvrer auprès de vous des arriérés, des pénalités et des amendes après la fermeture d'un entrepreneur individuel uniquement par l'intermédiaire du tribunal (articles 23, 24 du Code civil de la Fédération de Russie ; article 48 du Code des impôts de la Fédération de Russie ; Partie 3, clause 4, partie 4, article 18, partie 1, article 21 de la loi N 212-FZ). De plus, la fermeture d'un entrepreneur individuel ne le libère pas de ses obligations envers les entrepreneurs et les employés. Les dettes peuvent être recouvrées même après la fermeture de l'entrepreneur individuel.
Important : tous les documents comptables et fiscaux doivent être conservés au moins 4 ans après la fermeture de l'entrepreneur individuel (pour les raisons décrites dans la ligne ci-dessus). Les documents des employés doivent être archivés.
En cas de cessation d'activité et de fermeture d'un entrepreneur individuel, l'entrepreneur doit envoyer une demande à l'autorité d'enregistrement pour le radier en tant qu'entrepreneur individuel, payer les primes d'assurance et les taxes, et également faire rapport aux inspecteurs pour la dernière période fiscale. Le délai de dépôt et la forme de la déclaration de liquidation dépendent du régime fiscal appliqué par l'entrepreneur.
Déclaration selon le régime fiscal simplifié lors de la fermeture d'un entrepreneur individuel
La déclaration de liquidation simplifiée est soumise au Service fédéral des impôts au plus tard le 25 du mois suivant le mois au cours duquel les informations sur la cessation des activités d'un entrepreneur individuel ont été inscrites au Registre d'État unifié des entrepreneurs (clause 2 de l'article 346.23 du Code des impôts de la Fédération de Russie).
Lors de la fermeture d'un entrepreneur individuel, la déclaration de liquidation au régime fiscal simplifié est présentée sous la même forme que la déclaration fiscale annuelle. La différence dans le remplissage est que le code de période fiscale « 96 » est indiqué sur la page de titre de la déclaration (Annexe n° 1 à la procédure de remplissage, approuvée par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 26 février 2016 N ММВ-7-3/99@).
Déclaration sur l'UTII lors de la fermeture d'un entrepreneur individuel
La législation de la Fédération de Russie ne prévoit pas de délais distincts pour le dépôt d'une déclaration de liquidation de l'UTII. La déclaration pour la dernière période fiscale est soumise à l'administration fiscale au plus tard le 20 du mois suivant le trimestre de déclaration au cours duquel l'entrepreneur a été radié en tant qu'entrepreneur individuel (clause 3 de l'article 346.32 du Code des impôts de la Fédération de Russie). ).
La déclaration au titre de la Taxe Agricole Unifiée lors de la fermeture d'un entrepreneur individuel est soumise sous la forme approuvée. Par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 28 juillet 2014 N ММВ-7-3/384@. Le code de période fiscale « 96 » est indiqué sur la page de titre de la déclaration (Annexe n° 1 à la Procédure de remplissage, approuvée par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 28 juillet 2014 n° ММВ-7-3/ 384@).
Déclaration sur OSN lors de la fermeture d'une entreprise individuelle
Lors de la fermeture d'un entrepreneur individuel bénéficiant d'un régime fiscal spécial, une déclaration de revenus sous la forme est soumise au Service fédéral des impôts. 3-NDFL, dont le formulaire, ainsi que la procédure pour le remplir, ont été approuvés par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 3 octobre 2018 N ММВ-7-11/569@. Le code de période fiscale « 86 » est indiqué sur la page de titre de la déclaration (paragraphe 1, clause 3.2 de la Procédure de remplissage, approuvée par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 3 octobre 2018 N ММВ-7-11 /569@).
La déclaration 3-NDFL pour la période fiscale est déposée au plus tard 5 jours ouvrables après la fin des activités commerciales en tant qu'entrepreneur individuel (
Un impôt unique sur les revenus imputés est un régime de paiement d'impôts qui ne peut être utilisé que pour l'exercice de certains types d'activités, par exemple le commerce ou la fourniture de services à la population.
Caractéristiques distinctives
La principale caractéristique du régime est que le montant des revenus perçus n'a pas d'importance pour déterminer l'assiette fiscale. Le calcul est effectué sur la base du montant du revenu attendu, qui est déterminé au niveau de l'État. D’où le nom familier d’« imputation ». En d’autres termes, les agences gouvernementales établissent, ou plus précisément imputent, le montant des bénéfices.
Le régime fiscal n'exige pas le paiement des taxes suivantes :
- sur les revenus des particuliers ;
- taxe de propriété.
Liquidation
La définition de la liquidation d'un entrepreneur individuel est la résiliation de l'enregistrement d'un particulier en tant qu'entrepreneur. Dès qu'une personne suit toute la procédure et reçoit une confirmation écrite de radiation du registre, elle est immédiatement privée de tous les droits et obligations qu'elle avait dans l'exercice de ses activités. Naturellement, il y a une limite. S'il reste des dettes, alors un particulier, sans avoir le statut d'entrepreneur, doit les rembourser.
Outre le souhait d'un particulier, la liquidation d'un entrepreneur individuel sur l'UTII peut être réalisée dans les cas suivants :
- la faillite;
- expiration de la période de validité des documents d'enregistrement qui vous permettent de séjourner légalement dans le pays ;
- prendre une décision appropriée par le tribunal ;
- décès d'un individu.
En principe, toutes les méthodes décrites peuvent être qualifiées de mesures coercitives, sans compter la procédure de faillite initiée par l'individu lui-même.
Liquidation volontaire
Avant d'entamer la procédure de liquidation volontaire des entrepreneurs individuels sur l'UTII, il est nécessaire de réaliser un certain nombre de mesures préparatoires.
Tout d'abord, vous devez savoir à quel bureau fiscal territorial vous devez présenter les documents, clarifier le montant des droits d'État qui doivent être payés, ainsi que les détails du paiement. Vous pouvez obtenir ces informations sur le site Internet du Service fédéral des impôts ou en contactant personnellement le service. En 2017, le droit est de 260 roubles.
Remplir la demande
Avant de soumettre des documents, vous devez remplir une demande sur le formulaire approuvé P26001. Le formulaire peut être obtenu auprès du bureau territorial du Service fédéral des impôts ou téléchargé sur le site officiel.
La demande peut être remplie sur un ordinateur ou manuellement. Si la deuxième option est choisie, il est préférable d'utiliser un stylo à encre noire et d'écrire toutes les lettres en majuscules.
Lorsque vous remplissez un document sur un ordinateur, vous devez sélectionner la police Courier New d'une hauteur de 18 pt.
En haut du document, remplissez les champs avec des informations sur le nom complet et l'OGRNIP de l'entrepreneur individuel. Ensuite, le mode de transmission de la candidature, les coordonnées, voire l'e-mail, sont indiqués.
date de clôture
La date de liquidation de l'entrepreneur individuel à l'UTII est considérée comme celle qui sera indiquée sur le document délivré par le service des impôts après le dépôt de la demande (formulaire P65001). Tant que vous n'avez pas de preuves documentaires en main, vous ne pouvez pas supposer que l'entrepreneur individuel est fermé. Dans cette optique, 5 jours après le dépôt de la demande, il est recommandé de contacter l'autorité auprès de laquelle les documents ont été déposés pour obtenir une attestation.
Rapports
En plus des mesures décrites ci-dessus, il est nécessaire de remplir l'UTII lors de la liquidation d'un entrepreneur individuel et de soumettre des rapports, même pour une période incomplète.
Lors du paiement de l'impôt sur le revenu imputé, la déclaration est soumise au plus tard le 20 du mois suivant le trimestre de déclaration. Par conséquent, si le certificat a été reçu en mars de l'année en cours, vous devez alors vous présenter avant le 20 avril. Dans les cas où le 20 tombe un jour férié ou chômé, vous pouvez transférer les papiers le jour ouvrable suivant.
Règles générales pour remplir le rapport
Toutes les données sont saisies de droite à gauche. Si des cellules ne sont pas remplies, assurez-vous d'y mettre des tirets. Tous les indicateurs qui n'ont pas de valeur entière doivent être arrondis selon la règle générale. Vous devez également respecter les exigences suivantes :
- si le rapport est rempli manuellement, toutes les lettres doivent être en majuscules ;
- la couleur du stylo doit être noire ou bleue ;
- absolument toutes les pages de la déclaration doivent être numérotées au format 001, 002, etc.
- la première page du rapport doit contenir la date d'achèvement et la signature du compilateur, c'est-à-dire de l'entrepreneur individuel ;
- le code exact de la période fiscale lors de la liquidation d'un entrepreneur individuel sur l'UTII ;
- S'il y a un sceau, son empreinte est apposée sur la page de titre.
La déclaration ne peut être ni agrafée ni imprimée recto-verso sur une seule feuille. En aucun cas le rapport ne doit contenir de corrections ou d’omissions. La déclaration n'indique pas les pénalités et intérêts accumulés.
Sinon, remplir des rapports n'est pas différent des autres cas de remplissage de documents similaires.
Page de garde
Dans le champ appelé « NIF », le numéro indiqué dans le certificat ou dans un extrait du Registre d'État unifié des personnes morales est indiqué. Le code est composé de 10 chiffres. Le formulaire est conçu pour être rempli par des personnes morales et physiques. Par conséquent, l'entrepreneur individuel met des tirets dans les deux dernières cellules.
Les entrepreneurs individuels ne remplissent pas le champ avec le nom « Checkpoint ».
En fonction de la durée pendant laquelle une personne a travaillé en tant qu'entrepreneur, les données sont saisies dans la ligne « Numéro d'ajustement ». Si le rapport est rédigé pour la première fois, alors 0 est saisi, si le rapport est soumis pour le deuxième trimestre de travail, alors 1 est saisi, et ainsi de suite.
La colonne suivante est « Période fiscale », c'est-à-dire une colonne confirmant la période pour laquelle la déclaration est soumise. Comme mentionné précédemment, lors de la liquidation d'un entrepreneur individuel sur UTII, le code de période fiscale est très important.
Vient ensuite l'élément « Période de déclaration », où est précisée la période pour laquelle le rapport est soumis.
Dans le champ « Soumis à l'administration fiscale », le code de l'administration fiscale est indiqué. La colonne « Par lieu d'immatriculation » affiche le code du lieu où la déclaration est déposée.
Ci-dessous dans le rapport, les données personnelles et le nom complet du contribuable sont indiqués. Ensuite, des codes sont écrits qui correspondent au classificateur OKVED et sont spécifiés dans la documentation statutaire, c'est-à-dire que pour les entrepreneurs individuels, ils sont indiqués dans un extrait du registre d'enregistrement des personnes morales et physiques. Si l'activité est exercée dans plusieurs directions, alors le type d'activité avec le revenu maximum est indiqué.
Ensuite, les données sont saisies dans la ligne « Formulaire de réorganisation ». Le blocage ne doit être réalisé qu'en cas de liquidation ou de redressement. Dans d'autres cas, des tirets sont ajoutés.
Dans le champ « Numéro de téléphone de contact », saisissez un numéro par lequel vous pouvez contacter le déclarant de la déclaration.
Dans le bloc « Sur les pages », le nombre de pages jointes est inscrit au format « 000... ».
Lieu de dépôt de la déclaration
La déclaration UTII lors de la liquidation d'un entrepreneur individuel est déposée au lieu même où s'exercent les activités commerciales. S'il est impossible de le définir clairement, par exemple si un entrepreneur individuel fournit des services de transport automobile ou exerce du commerce de détail, les documents sont alors soumis au lieu d'enregistrement de la personne physique.
Dans les cas où il existe plusieurs points d'activité et qu'ils sont tous situés dans la même zone, une seule déclaration est soumise, mais avec des indicateurs totaux pour tous les points, dont les informations sont affichées dans la deuxième section. Si les activités sont les mêmes, mais que les points sont situés dans des unités territoriales différentes, alors un rapport distinct devra être remis à chaque service des impôts ; la deuxième partie du rapport n'est pas remplie, mais les indicateurs sont simplement résumés.
Modalités de déclaration
Lors de la liquidation d'un entrepreneur individuel sur l'UTII, il n'y a pas d'exigences particulières pour la soumission d'un rapport.
La première méthode est une version papier, qui est remise en 2 exemplaires. Sur le second, le service des impôts doit marquer réception.
La deuxième façon est de passer par la poste. Il est conseillé d'émettre une lettre recommandée. Il est recommandé d'envoyer les documents avec une notification qui, après réception par le service des impôts, devra être restituée à l'expéditeur. N'oubliez pas qu'il y a un délai d'expédition à prendre en compte. La déclaration doit donc être envoyée à l’avance.
La troisième voie passe par Internet. Pour utiliser cette méthode, vous devrez faire légaliser votre signature. Si cela a déjà été fait, il n'y aura aucun problème pour soumettre le rapport.
Remplir la déclaration
Il est très important d'indiquer correctement le code de période fiscale lors de la liquidation d'un entrepreneur individuel sur l'UTII. C'est lui qui permet aux spécialistes du Service fédéral des impôts de comprendre que l'entreprise est en train de fermer.
En général, les codes de période fiscale sont un nombre à deux chiffres :
- 22 correspond au 1er trimestre ;
- 23 - 2ème quart-temps et ainsi de suite.
Si l'on parle de fermeture, alors le code de liquidation de l'entrepreneur individuel dans la déclaration UTII est différent :
En plus du code de période fiscale lors de la fermeture d'un entrepreneur individuel, il est nécessaire d'indiquer le code du formulaire de réorganisation, c'est-à-dire d'apporter des précisions. Code de liquidation - 0.
Zéro déclaration
De nombreux hommes d'affaires s'intéressent à la question de savoir s'il est possible de soumettre une déclaration UTII lors de la fermeture d'un entrepreneur individuel avec un code de liquidation et un résultat nul. Non, tu ne peux pas faire ça. N'oubliez pas que le montant de l'impôt imputé est calculé par l'État et ne dépend en aucun cas des revenus réellement perçus par l'entrepreneur au cours de la période de déclaration. Par conséquent, même s’il n’y a aucun bénéfice, vous devrez payer des impôts. Même si l'entrepreneur dispose de véritables facteurs à décharge, qu'un incendie s'est produit ou que le magasin a été cambriolé, il est impossible de présenter une déclaration nulle. En termes simples, les autorités de régulation n’ont qu’un seul point de vue : si vous dirigez une entreprise, payez des impôts ; si vous ne le faites pas, faites-vous radier.
Pénalités
Même lors de la liquidation d'un entrepreneur individuel, n'oubliez pas qu'il existe des sanctions en cas de défaut de présentation de rapports.
Que faire après la liquidation
Tout individu doit se rappeler que même après la fermeture d'un entrepreneur individuel, une personne n'est pas exonérée du paiement de tous les impôts, primes d'assurance et dettes nées dans le cadre de la gestion d'une entreprise.
Si l'entrepreneur individuel avait un sceau, celui-ci n'est pas soumis à une destruction obligatoire. Après tout, vous pouvez l'utiliser lors de l'ouverture d'un nouvel entrepreneur individuel. Et vous pouvez ouvrir une nouvelle entreprise le lendemain de la fermeture. Les documents générés au cours des activités de l'entrepreneur individuel doivent être conservés pendant 4 ans.
Lorsqu'une entreprise est fermée, l'entrepreneur est exclu du registre unifié et à partir de ce moment, l'entrepreneur individuel est considéré comme officiellement liquidé. La procédure est réglementée par la loi n° 129-FZ du 08.08.01 et implique l'accomplissement d'un certain nombre d'actions obligatoires. Cela comprend le paiement des dettes d'impôts et de taxes auprès du budget et des fonds sociaux, ainsi que le dépôt d'une déclaration lors de la fermeture d'un entrepreneur individuel.
Sous quelle forme les rapports sont-ils préparés ? Cela dépend des spécificités de la fiscalité des activités commerciales. Voyons comment déposer correctement une déclaration lors de la liquidation de l'entreprise d'un particulier.
Réglementation réglementaire pour la fermeture des entrepreneurs individuels - exigences générales
Le mécanisme de cessation d'activité est décrit en détail dans stat. 22.3 de la loi n° 129-FZ. Tout d'abord, afin d'engager la procédure de fermeture, vous devez présenter un ensemble de documents aux autorités fiscales territoriales du lieu de résidence du citoyen (ou de son séjour temporaire). Dans ce cas, une demande du formulaire approuvé P26001 est remplie et une taxe d'État d'un montant de 160 roubles est payée. De plus, des certificats de la Caisse de retraite de la Fédération de Russie sont joints, attestant que toutes les informations personnalisées concernant les employés ont été soumises à temps.
Les cas individuels de liquidation d'entrepreneurs individuels sont décrits aux articles 2 à 6 de la loi. 22.3. Il s'agit notamment de la fermeture d'une entreprise en raison d'une décision de justice, du décès d'un citoyen, de la reconnaissance de l'insolvabilité, de la privation du droit d'exercer, etc. Si tous les documents sont correctement remplis, les informations sont fiables, le délai de liquidation n'excède pas 5 jours (jours ouvrés) à compter de la soumission des données au Service fédéral des impôts (article 8 de la loi n° 129-FZ).
Concernant les déclarations, il est préférable de soumettre tous les formulaires avant la liquidation de l'entrepreneur individuel. Mais si, pour une raison quelconque, l'entrepreneur n'a pas eu le temps de déclarer, l'administration fiscale n'a pas le droit de refuser de liquider l'entrepreneur individuel ou d'accepter les formulaires de déclaration. En cas de non-respect des délais légaux de dépôt des déclarations, ainsi que de retard dans le transfert des paiements d'impôts, le contribuable s'expose à des pénalités. Le Service fédéral des impôts peut percevoir des amendes même après que l'entrepreneur ait officiellement liquidé ses activités.
Déclaration de liquidation lors de la fermeture d'un entrepreneur individuel sur OSNO
Lorsqu'un entrepreneur individuel exerce son activité sous le régime fiscal général, les principaux impôts qu'il est tenu de déclarer sont la TVA et l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Par conséquent, lors de la fermeture d'un entrepreneur individuel, les déclarations de la dernière période fiscale de TVA et d'impôt sur le revenu sont soumises à OSNO.
Délais de dépôt des déclarations des entrepreneurs individuels sur OSNO :
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Note! Tant lors de l'exercice d'une activité sur une base simplifiée que dans le cas d'un entrepreneur utilisant d'autres régimes fiscaux, lors de la fermeture d'un entrepreneur individuel, une déclaration n'est soumise que pour la dernière période, sous réserve de la soumission en temps opportun des rapports pour les périodes précédentes. Si la déclaration n'a pas été complétée et soumise, vous devez générer les documents nécessaires et les soumettre également au Service fédéral des impôts.
Comment remplir une déclaration zéro d'un entrepreneur individuel à la clôture
Lorsque l'activité commerciale cesse, le dépôt de zéros est requis si le citoyen ne dispose pas d'indicateurs de revenus et de dépenses. Cependant, cette affirmation ne s'applique pas à l'UTII, puisque le calcul de l'impôt lors de l'imputation est basé sur la rentabilité estimée. Il n'est pas non plus permis de soumettre des déclarations vierges au titre de la taxe agricole unifiée, à l'exception des entrepreneurs qui exercent leurs activités depuis la première année.
Si l'entrepreneur individuel ne dispose pas d'indicateurs sur OSNO, aucune déclaration ne doit être établie selon f. 3-NDFL et TVA. Remplir de tels rapports n'est pas différent de générer des formulaires réguliers. La seule différence est que toutes les lignes comportant des indicateurs numériques seront barrées. Il est recommandé de remplir rapidement les obligations des contribuables lors de la fermeture d'une entreprise, afin de ne pas être responsable des dettes envers l'État à l'avenir.
Déclaration de liquidation lors de la fermeture d'un entrepreneur individuel au régime fiscal simplifié - téléchargez un exemple ici.
