الإقرار الضريبي عند تصفية أصحاب المشاريع الفردية. كيفية إغلاق رجل الأعمال الفردي؟ وثائق التصفية والتعليمات. خطوات لإغلاق رجل أعمال فردي

في العمل، كما في الحياة، يجب أن يتم كل شيء في الوقت المناسب وبطريقة صحيحة. سيؤدي ذلك إلى تجنب إضاعة الأعصاب والجهد والوقت والمال. على وجه الخصوص، عندما تقرر تصفيتك كرائد أعمال فردي، فإن الإجراء الإلزامي في هذه الحالة هو تقديم تقارير رواد الأعمال الفرديين بعد الإغلاق . علاوة على ذلك، يجب أن يتم ذلك حتى لو لم تعمل ولم تحصل على دخل. صحيح و تقديم التقارير في الوقت المناسب، يعد دفع جميع الضرائب شرطًا ضروريًا لتجنب الأسئلة المستقبلية من السلطات التنظيمية الحكومية.

كيفية تقديم التقارير بشكل صحيح بعد الإغلاق

إذا كان لدى رجل الأعمال سؤال، فهل هو ضروري؟ تقديم التقاريرعند إغلاق رجل أعمال فردي، الجواب واضح: بالتأكيد. سيكون هذا هو ما يسمى بتلخيص جميع أنشطته. يعتمد تقديم التقارير في المقام الأول على النظام الضريبي الذي تستخدمه.

في الفترة 2016-2017، يتم توفير الأنظمة الضريبية الخاصة التالية لأصحاب المشاريع الفردية في الاتحاد الروسي:

1. نظام الضرائب المبسط (STS): يجب تقديم الإقرار بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي بعد إغلاق صاحب المشروع الفردي. أي أنه إذا تم إغلاقك في 10 أبريل، فلا يزال هناك وقت حتى 25 مايو. في هذه الحالة، اتضح أنه في هذا الوضع من الممكن تقديم التقارير قبل وبعد إغلاق رجل الأعمال الفردي. يخطئ بعض رجال الأعمال في عدم تقديم الإقرار الضريبي إذا لم يحصلوا على دخل أو يقومون بأنشطة. وفي هذه الحالة يجب تقديم إقرار صفري، ويجب ملء عدة أسطر فيه. وينطبق الشيء نفسه على الحالة التي يخضع فيها رجل الأعمال الفردي للإعفاءات الضريبية، أي أنه سجل لأول مرة ويمارس أنشطة في المجالات الإنتاجية والعلمية والاجتماعية وتقديم الخدمات. خلال الإعفاءات الضريبية، يكون معدل الضريبة لجميع هذه الأنواع من الأنشطة هو 0%. سيؤدي عدم الوفاء بهذا الالتزام إلى فرض عقوبات.

ملحوظة: اعتبارًا من 10 أبريل 2016، تم تفعيل شكل جديد للإعلان وفقًا للنظام الضريبي المبسط (أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 26 فبراير 2016 رقم ММВ-7-3/99@).

1. نظام الضرائب على براءات الاختراع (PTS). في هذه الحالة، لا يتم تقديم التقارير في شكل إعلان. يتم الإغلاق تلقائيًا عند انتهاء مدة براءة الاختراع.
2. الضريبة الموحدة على الدخل المحتسب (UTII): في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين (أبريل، يوليو، أكتوبر، يناير) من الشهر التالي لربع التقرير الذي توقف فيه النشاط.
3. الضريبة الزراعية الموحدة (UAT): الموعد النهائي لتقديم الطلبات عند الإغلاق هو 25 من الشهر التالي.

أيضا، قد يكون رجل أعمال على النظام الضريبي العام، والذي ينتهي به الأمر في البداية بشكل افتراضي، ما لم يحدد وضعًا آخر. ويجب عليه عند الإغلاق أن يقدم خلال 5 أيام عمل بعد انتهاء النشاط الإقرار الضريبي المناسب عن الدخل الفعلي المستلم.

الموعد النهائي لتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة، إن أمكن، هو اليوم العشرين من الربع المقابل.

الغرض العام من تقديم التقارير في جميع الأوضاع هو تنفيذ الضرائب بشكل صحيح وحساب أقساط التأمين من قبل صندوق المعاشات التقاعدية. وبالتالي، من أجل تجنب تراكم العقوبات، عند إغلاق رجل الأعمال الفردي، من الضروري تقديم التقارير بعد التصفية.

كيفية إبلاغ صندوق التقاعد بشكل صحيح عن إغلاق رجل أعمال فردي

لا ينص التشريع الحالي على نموذج خاص مخصص لإخطار رواد الأعمال الأفراد عند الإغلاق.

1. لو لم يتم استخدام أي عمالة مستأجرة، فيجب على رجل الأعمال تقديم المستندات التالية (ونسخ منها) إلى هيئة صندوق التقاعد في مكان التسجيل خلال 12 يومًا: جواز السفر والرقم الضريبي ومستندات التسجيل وطلب الإغلاق وشهادة التأمين.
2. لو تم استخدام العمالة المستأجرة، ثم قبل يوم تقديم التقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، من الضروري تزويد صندوق المعاشات التقاعدية بحسابات أقساط التأمين للفترة الأخيرة. أيضًا، بعد إنهاء عقود العمل، قم بتقديم التجسيد لسنة التقرير (أي إذا قدمت طلبًا قبل نهاية عام 2016، فأنت تقدم التجسيد لعام 2016، وإذا كان الطلب مؤرخًا، على سبيل المثال، 4 يناير 2017، ثم يجب تقديم التخصيص لعام 2016 - 2017). من الضروري أيضًا تقديم حساب RSV إلى صندوق المعاشات التقاعدية لأقساط التأمين المستحقة والمدفوعة.

في بعض الأحيان تنشأ مواقف تطلب فيها الهيئات الحكومية معلومات حول عدم وجود ديون لصندوق المعاشات التقاعدية. هذا الشرط لا أساس له من الصحة، حيث أن السلطات الضريبية تطلب بشكل مستقل معلومات حول ما إذا كان لديك دين. ومع ذلك، من الناحية العملية، نوصي بمراقبة إجراء الإغلاق بالكامل شخصيًا لتجنب العواقب السلبية المحتملة. يمكن أن تكون شهادة عدم وجود دين الصادرة عن صندوق المعاشات التقاعدية بمثابة دليل.

للحصول عليها يجب عليك:

• اتصل بالفرع ذي الصلة الذي قمت بالتسجيل فيه؛
• احتفظ بجواز سفرك ورقم التعريف الضريبي (TIN) وطلب الإغلاق ومستخلص سجل الدولة الموحد لأصحاب المشاريع الفردية (USRIP) وإيصالات الدفع. إذا لزم الأمر، يمكنك ترك نسخ فقط من هذه المستندات لسلطات صندوق المعاشات التقاعدية؛
• يقوم موظفو الفرع بالتحقق من جميع المعلومات اللازمة ويصدرون لك إما إيصالات سداد الديون أو شهادة غيابها.

إذا لم تكن لديك الفرصة لسداد الديون في هذه المرحلة، فسيتم إغلاقك كرجل أعمال في أي حال. لكن الديون لصندوق التقاعدبعد إغلاق IP، سيتعين عليك سداده في أي حال. إذا كان لديك أي أسئلة حول حدوث دين، يمكنك الاتصال بالموظفين في الفرع الذي قمت بالتسجيل فيه. للقيام بذلك، يجب أن يكون معك مجموعة من المستندات التي تؤكد تسجيلك ونظامك الضريبي ونسخًا من المدفوعات والمستندات الأخرى التي قد تكون ضرورية في رأيك. هناك، في غضون أيام قليلة، سيتم وضع تقرير المصالحة، بفضل ما يمكنك توضيح جميع الفروق الدقيقة.

على سبيل المثال، إذا وصلت الأموال التي دفعتها بطريقة خاطئة حساب شخصيوهو أمر ضروري، ثم يمكنك كتابة طلب لتحويل الأموال إلى الحساب الشخصي المطلوب. وعلى أية حال، يجب أن تتذكر أن الالتزام بسداد الدفعة لن يزول، وسيتم تسجيله لديك كفرد.

كيفية إغلاق حساب رجل أعمال فردي أثناء التصفية

لنبدأ بحقيقة أن فتح حساب جاري لرجل أعمال فردي هو حقه وليس التزامه. علاوة على ذلك، لا توجد قاعدة واحدة من التشريعات الروسية تنص على أنه يجب على رجل الأعمال إغلاقها عند تصفية رجل أعمال فردي. كما لا توجد مواعيد نهائية أو شروط خاصة لذلك. تم إلغاء الالتزام بإخطار السلطات الضريبية بشأن إغلاق الحساب الجاري لرجل أعمال فردي منذ 1 مايو 2014.

ولكن لا يزال من المنطقي أكثر إكمال جميع معاملات الدفع وإلغاء حساب رائد الأعمال الفردي بعد إغلاق رائد الأعمال الفردي.

الأسباب هي كما يلي:

• يحظر إجراء تسويات شخصية على الحساب الجاري لرجل أعمال فردي؛
• لا توجد إمكانية لإعادة تسجيل الحساب الجاري كحساب شخصي؛
• دفع عمولة الخدمات المصرفية على أساس شهري؛
• صعوبات في تحديد رجل الأعمال عند إغلاقه على هذا النحو.

يتضمن إجراء الإغلاق الإجراءات التالية:

1. معرفة معلومات حول رصيد الأموال في الحساب ووجود الديون.
2. إعداد طلبات الإغلاق وتقديمها للبنك (مع توضيح المعلومات أعلاه).
3. سحب جميع الأموال من الحساب.
4. إلغاء اتفاقية فتح حساب بنكي.

عادةً، لا تكون هناك حاجة إلى مستندات أخرى ما لم يتم الاتفاق على خلاف ذلك في اتفاقية خدمة الحساب البنكي.

إذا تم إغلاق رجل الأعمال الفردي بشكل صحيح، فهل سأتلقى أي فواتير؟

عند إغلاق رجل أعمال فردي، هناك فارق بسيط لا يأخذه رجال الأعمال السابقون دائمًا في الاعتبار. الإغلاق الصحيح ودفع جميع الضرائب والرسوم وأقساط التأمين لا يؤمن لك العواقب التالية:

• التدقيق من قبل السلطات الضريبية. والمثير للدهشة أن لديهم كل الحق في القيام بذلك. لذلك، لتجنب العواقب السلبية، لا تهمل القاعدة الإلزامية واحتفظ بجميع الوثائق التي تؤكد نشاطك التجاري لمدة أربع سنوات. يمكن لمكتب الضرائب إجراء مثل هذا الفحص فقط للفترات الثلاث الأخيرة، أي. للسنوات التقويمية الثلاث الماضية. قد يكون تنفيذه بسبب مراجعة أنشطة عملك، والضرائب المستحقة والمدفوعة بشكل صحيح، وأنشطة الأطراف المقابلة التي ترتبط بها على طول السلسلة.
• إخطار من صندوق التقاعد بسداد الفواتير. في هذه الحالة، كن حذرا. على سبيل المثال، قد يفرض صندوق المعاشات التقاعدية في روسيا عقوبات على عدم تقديم التقارير إلى السلطات الضريبية. تحقق من المواعيد النهائية لتقديم هذه الإقرارات وقم بالدفع في الوقت المناسب إذا لم يكن الموعد النهائي قد وصل بعد.
• المطالبات من الأطراف المقابلة. وحتى بعد الإغلاق، يجب على رائد الأعمال الوفاء بجميع التزاماته، ولكن كفرد.
• قرارات المحكمة. قد تنشأ أيضًا مسؤولية رائد الأعمال الفردي بعد الإغلاق في حالة رفع دعوى قضائية. ولكن هنا موضوع العملية - المدعى عليه - سيكون فرداً.

لا يوجد مصطلح في القانون باسم "تصفية أصحاب المشاريع الفردية". رجل الأعمال الفردي هو فرد. لا يجوز تصفية الفرد. يتم إغلاق رجل الأعمال الفردي من خلال تسجيل الدولة لإنهاء الأنشطة كرجل أعمال فردي. كيفية إغلاق رجل الأعمال الفردي؟ التعليمات خطوة بخطوة أدناه

توثيق

إعداد التقارير

ضريبة

نظام ضريبي مبسط	UTII	براءة اختراع	أساسي
يقدم دافع الضرائب إقراره الضريبي في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للشهر الذي تم فيه إنهاء النشاط التجاري، وفقًا للإخطار (المادة 346.23، الفقرة 2). إنشاء مجاني لإقرارات النظام الضريبي المبسط مباشرة على الموقع	يجب إلغاء تسجيلك بموجب UTII قبل إغلاق رائد الأعمال الفردي ويجب عليك تقديم إقرار قبل إغلاق رائد الأعمال الفردي. استفد من خدمتنا البسيطة: إنشاء مجاني لإقرارات UTII و/أو حساب الضرائب مباشرةً على الموقع الإلكتروني	مع PSN (براءة الاختراع)، لا يقدم رائد الأعمال الفردي التقارير، لذلك لا توجد مواعيد نهائية.	ملزم في غضون خمسة أياممن تاريخ إنهاء هذا النشاط تقديم الإقرار الضريبي (المادة 229 الفقرة 3)

كيفية طرد الموظفين؟

أسباب الفصل: البند 1 من الفن. 81 من قانون العمل في الاتحاد الروسي: "1) تصفية منظمة أو إنهاء أنشطتها من قبل رجل أعمال فردي؛". بموجب هذا البند، يجوز فصل أي موظف، بما في ذلك النساء الحوامل (الجزء 1 من المادة 261 من قانون العمل في الاتحاد الروسي).

يجب إخطار الموظفين كتابيًا قبل شهرين على الأقل من الفصل القادم (الجزء 2 من المادة 180 من قانون العمل في الاتحاد الروسي). ما لا يقل عن أسبوعين قبل الفصل الأول بموجب الفقرة 1 من الفن. 81 من قانون العمل في الاتحاد الروسي، من الضروري إخطار مركز التوظيف (البند 2 من المادة 25 من قانون الاتحاد الروسي الصادر في 19 أبريل 1991 رقم 1032-1 "بشأن توظيف السكان في روسيا" الاتحاد"). انظر نموذج الطلب في مكتب المحاماة المركزي.

الملحق 1. معلومات عن الإفراج الجماعي عن العمال

(الاسم الكامل للمؤسسة أو المؤسسة أو المنظمة؛ للأشخاص الذين يوظفون مواطنين أفراد بموجب عقود - الاسم الأخير، الاسم الأول، اسم العائلة)

عنوان__________________________________________________________

هاتف________________________________________________________________

العدد المدرج للموظفين في المنشأة (أشخاص) (اعتبارًا من تاريخ الإخطار)____________

سبب الإصدار الجماعي _____________________________________________

عدد الموظفين الخاضعين للتسريح (أشخاص) _________________

تاريخ بدء الإصدار الشامل __________________________________________

تاريخ انتهاء الإصدار الشامل__________________________________

معلومات عن الموظفين المعرضين للفصل

رقم المهنة (أشخاص) تاريخ الفصل

"...." _________________ 199

توقيع المدير

الاسم الكامل. ورقم هاتف المؤدي

الملحق 2. معلومات حول الموظفين الزائدين عن الحاجة

(الاسم الكامل للمؤسسة أو المؤسسة أو المنظمة؛ للأشخاص الذين يوظفون مواطنين أفرادًا

العقود، - الاسم الأخير، الاسم الأول، اسم العائلة)

عنوان ________________________________________________________________________

هاتف ______________________________________________________________________

تعليم

المهنة أو التخصص

مؤهل

متوسط ​​الدخل

"..." ______________ 199

توقيع المدير

الاسم الكامل. ورقم هاتف المؤدي

مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 02/05/1993 رقم 99

بشأن تنظيم العمل لتعزيز التوظيف في ظروف التسريح الجماعي للعمال

يأخذ مكتب الضرائب بطاقة التصفية ("المنزلق" في اللغة الشعبية). معك: - طلب إغلاق رجل أعمال فردي (نموذج P26001). - إيصال دفع رسوم الدولة لإغلاق رجل أعمال فردي (أصلي) مع ملاحظة حول الدفع.

يتم تقديم كافة الإقرارات المعلقة حتى لو كانت غير مكتملة المدة. انظر المزيد من التفاصيل في

منذ عام 2011، ليس عليك الذهاب إلى صندوق التقاعد (إذا لم يكن لديك موظفين)، لأن... تم إلغاء RSV-2.
من الضروري الاتصال بدائرة الضرائب الفيدرالية في مكان التسجيل كرجل أعمال فردي لتقديم طلب لإنهاء الأنشطة التجارية وإلغاء التسجيل من التسجيل الضريبي. تطلب مفتشية الضرائب بشكل مستقل من صندوق المعاشات التقاعدية شهادة ديونك، إن وجدت (اتفاقية التعاون بتاريخ 22 فبراير 2011 رقم MMV-27-2/5، رقم AD-30-33/04 SOG) وتتخذ القرار لإزالتك من المحاسبة الضريبية.
يجب عليك تحويل المساهمات في موعد لا يتجاوز 15 يومًا تقويميًا من تاريخ تسجيل حالة إنهاء (تعليق) الأنشطة (الجزء 8، المادة 16 من القانون رقم 212-FZ).
سؤال؟ كم يجب دفع الرسوم لأن السنة غير كاملة. الإجابة: استخدم حاسبة الدفع الثابت IP

غالبًا ما يطلب مكتب الضرائب شهادة عدم وجود دين لصندوق المعاشات التقاعدية. إجراءات الحصول على شهادة من صندوق التقاعد؟ (اظهر المخفي)

إجراءات الحصول على شهادة من صندوق التقاعد:
1) يقبل أخصائي صندوق التقاعد مستنداتك
2) تكتب طلبًا لإغلاق رجل أعمال فردي (عينة متاحة في صندوق التقاعد)
3) يقوم أخصائي صندوق التقاعد بإجراء التسوية النهائية ويصدر لك تقريرًا
4) يقوم أخصائي PF باحتساب الدين أو الدفع الزائد اعتبارًا من تاريخ الإغلاق
5) في حالة وجود دين، يصدر لك إيصالات لسداد الدين
6) في نفس اليوم تقوم بدفع هذه الإيصالات في أقرب فرع من فروع سبيربنك أو من خلال حساب مصرفي
7) في نفس اليوم أو اليوم التالي إحضار إيصالات مع ملاحظة الدفع
8) يصدر أخصائي PF شهادة عدم وجود دين في اليوم التالي.

يجب تدمير الختم.

كيفية تدمير الختم؟ (اظهر المخفي)

كيفية تدمير الختم؟

هناك طريقتان. الأول هو لوحدك. والثاني بمشاركة منظمة تنتج الطوابع.

في الحالة الأولى، تقوم بتعيين لجنة تدمر الختم وتضع قانونًا يشير إلى تكوين الأشخاص الحاضرين؛ التواريخ والأماكن؛ أسباب وطريقة التدمير. بصمة واسم الختم أو الطابع؛ اختتام اللجنة بالتصفية الكاملة دون إمكانية الاستعادة؛ التوقيعات. وبناء على هذا القانون يتم القيد في سجل الأختام والطوابع.

الخيار الثاني: يجب عليك تقديم المستندات التالية:

1. تطبيق النموذج المقرر لإتلاف الختم موقع من صاحب العمل نفسه.

2. مستند يؤكد حقيقة الدفع مقابل إتلاف الختم - إيصال من البنك (الأصل)

3. صورة عن جواز سفر صاحب المشروع.

4. توكيل من رجل أعمال فردي "إتلاف ختم" للشخص المسؤول عن إتلافه، موضحاً فيه: اسم الختم ورقم تسجيله (توكيل الإتلاف بعد عمل توكيل) ختم جديد، مصدق بختم جديد).

5. الختم أو الطابع الذي يجب إتلافه.

نقدم المرحلة الأخيرة إلى مكتب الضرائب: شهادة تسجيل أصحاب المشاريع الفردية؛ شهادة من صندوق التقاعد بعدم وجود ديون؛ طلب إغلاق أصحاب المشاريع الفردية؛ استلام دفع واجب الدولة.

يمكنك أيضًا إرسال هذه المستندات عن طريق البريد، وهي رسالة قيمة تحتوي على قائمة بالمرفقات. وفي هذه الحالة يجب أن يكون التوقيع على الطلب مصدقاً من كاتب العدل. بالمناسبة، يمكنك التحقق مما إذا كانت خدمة الضرائب الفيدرالية قد تلقت وثائق إغلاق رواد الأعمال الفردية المرسلة عبر البريد باستخدام الخدمة الجديدة على Tax.ru (فقط أدخل اسمك الكامل).

الأسباب

• فيما يتعلق بقرار رجل الأعمال الفردي بإنهاء الأنشطة؛
• فيما يتعلق بوفاة شخص مسجل كرجل أعمال فردي؛
• بقرار من المحكمة: قسراً
• فيما يتعلق ببدء نفاذ حكم المحكمة بالحرمان من الحق في ممارسة نشاط ريادة الأعمال؛
• فيما يتعلق بإلغاء وثيقة (متأخرة) تؤكد حق شخص معين في الإقامة في روسيا؛
• فيما يتعلق بقرار المحكمة بإعلان إعسار رجل الأعمال الفردي (إفلاسه).

بعد الإغلاق

لا يمكن لسلطات التقاعد والضرائب تحصيل المتأخرات والعقوبات والغرامات منك بعد إغلاق رجل أعمال فردي إلا من خلال المحكمة (المادتان 23 و 24 من القانون المدني للاتحاد الروسي؛ والمادة 48 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي؛ الجزء 3، البند 4، الجزء 4، المادة 18، ​​الجزء 1، المادة 21 من القانون رقم 212-FZ). كما أن إغلاق رائد الأعمال الفردي لا يعفيه من التزاماته تجاه المقاولين والموظفين. يمكن تحصيل الديون حتى بعد إغلاق رجل الأعمال الفردي.

هام: يجب تخزين جميع المستندات المحاسبية والضريبية لمدة 4 سنوات على الأقل بعد إغلاق صاحب المشروع الفردي (للأسباب الموضحة في السطر أعلاه). يجب أرشفة وثائق الموظف.

عند إنهاء العمل وإغلاق رجل الأعمال الفردي، يجب على رجل الأعمال إرسال طلب إلى سلطة التسجيل لإلغاء تسجيله كرجل أعمال فردي، ودفع أقساط التأمين والضرائب، وكذلك تقديم تقرير إلى المفتشين عن الفترة الضريبية الأخيرة. يعتمد الموعد النهائي لتقديم إعلان التصفية وشكله على النظام الضريبي الذي طبقه صاحب المشروع.

إعلان وفقًا للنظام الضريبي المبسط عند إغلاق رجل أعمال فردي

يتم تقديم إعلان التصفية المبسط إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للشهر الذي تم فيه إدخال المعلومات المتعلقة بإنهاء أنشطة رجل الأعمال الفردي في سجل الدولة الموحد لرواد الأعمال (البند 2 من المادة 346.23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

عند إغلاق رجل أعمال فردي، يتم تقديم إعلان التصفية بموجب النظام الضريبي المبسط بنفس شكل الإقرار الضريبي السنوي. الفرق في الملء هو أن رمز الفترة الضريبية "96" موضح في صفحة عنوان الإعلان (الملحق رقم 1 لإجراءات الملء، تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 26 فبراير 2016 ن MMV-7-3/99@).

إعلان بشأن UTII عند إغلاق رجل أعمال فردي

لا ينص تشريع الاتحاد الروسي على مواعيد نهائية منفصلة لتقديم إعلان تصفية UTII. يتم تقديم إعلان الفترة الضريبية الأخيرة إلى مصلحة الضرائب في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي لربع التقرير الذي تم فيه إلغاء تسجيل رجل الأعمال كرجل أعمال فردي (البند 3 من المادة 346.32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ).

يتم تقديم الإعلان بموجب الضريبة الزراعية الموحدة عند إغلاق رجل الأعمال الفردي في النموذج المعتمد. بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 28 يوليو 2014 N MMВ-7-3/384@. تمت الإشارة إلى رمز الفترة الضريبية "96" في صفحة عنوان الإعلان (الملحق رقم 1 لإجراءات التعبئة، المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 28 يوليو 2014 رقم MMВ-7-3/ 384@).

إعلان على OSN عند إغلاق مؤسسة فردية

عند إغلاق رجل أعمال فردي بموجب نظام ضريبي خاص، يتم تقديم الإقرار الضريبي في النموذج إلى دائرة الضرائب الفيدرالية 3- ندفل،تمت الموافقة على النموذج، بالإضافة إلى إجراءات ملئه، بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 3 أكتوبر 2018 N MMВ-7-11/569@. تمت الإشارة إلى رمز الفترة الضريبية "86" في صفحة عنوان الإعلان (البند الفرعي 1، البند 3.2 من إجراء الملء، المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 3 أكتوبر 2018 N MMВ-7-11 /569@).

يتم تقديم إعلان 3-NDFL للفترة الضريبية في موعد لا يتجاوز 5 أيام عمل بعد إنهاء الأنشطة التجارية كرجل أعمال فردي (

الضريبة الوحيدة على الدخل المحتسب هي نظام دفع ضريبي لا يمكن استخدامه إلا عند القيام بأنواع معينة من الأنشطة، على سبيل المثال، التجارة أو تقديم الخدمات للسكان.

السمات المميزة

السمة الرئيسية للنظام هي أن مبلغ الدخل المستلم لا يهم عند تحديد القاعدة الضريبية. يتم الحساب على أساس مقدار الدخل المتوقع، والذي يتم تحديده على مستوى الدولة. ومن هنا جاء الاسم العامي "الإسناد". وبعبارة أخرى، تحدد الوكالات الحكومية، أو بشكل أكثر دقة، مقدار الربح.

لا يتطلب النظام الضريبي دفع الضرائب التالية:

• على دخل الأفراد؛
• ضريبة الأملاك.

تصفية

تعريف تصفية رجل الأعمال الفردي هو إنهاء تسجيل الفرد كرجل أعمال. بمجرد أن ينفذ الشخص الإجراء بأكمله ويتلقى تأكيدًا كتابيًا بالحذف من السجل، يُحرم على الفور من جميع الحقوق والالتزامات التي كانت لديه أثناء قيامه بأنشطته. وبطبيعة الحال، هناك قيود. إذا كانت لا تزال هناك ديون، فيجب على الفرد، الذي لا يتمتع بوضع رجل أعمال، سدادها.

بالإضافة إلى رغبة الفرد، يمكن تنفيذ تصفية رجل أعمال فردي على UTII في الحالات التالية:

• إفلاس؛
• انتهاء فترة صلاحية وثائق التسجيل التي تسمح لك بالبقاء بشكل قانوني في البلاد؛
• اتخاذ القرار المناسب من قبل المحكمة؛
• وفاة فرد.

من حيث المبدأ، يمكن تصنيف جميع الأساليب الموصوفة على أنها تدابير قسرية، دون احتساب إجراء الإفلاس، الذي بدأه الفرد نفسه.

التصفية الاختيارية

قبل البدء في إجراء التصفية الطوعية لأصحاب المشاريع الفردية في UTII، من الضروري تنفيذ عدد من التدابير التحضيرية.

بادئ ذي بدء، تحتاج إلى معرفة مكتب الضرائب الإقليمي الذي تحتاج إلى تقديم المستندات إليه، وتوضيح مقدار واجب الدولة الذي يجب دفعه، وكذلك تفاصيل إجراء الدفع. يمكنك الحصول على هذه المعلومات على موقع خدمة الضرائب الفيدرالية أو عن طريق الاتصال بالخدمة شخصيًا. في عام 2017، الرسوم هي 260 روبل.

تعبئة الطلب

قبل تقديم المستندات، يجب عليك ملء طلب على النموذج المعتمد P26001. يمكن الحصول على النموذج من المكتب الإقليمي لدائرة الضرائب الفيدرالية أو تنزيله من الموقع الرسمي.

يمكن ملء الطلب على جهاز الكمبيوتر أو يدويًا. إذا تم اختيار الخيار الثاني فمن الأفضل استخدام قلم بالحبر الأسود وكتابة جميع الحروف بالأحرف الكبيرة.

عند ملء مستند على جهاز الكمبيوتر، يجب عليك تحديد خط Courier New بارتفاع 18 نقطة.

في الجزء العلوي من المستند، املأ الحقول بمعلومات حول الاسم الكامل وOGRNIP لرائد الأعمال الفردي. ثم يتم الإشارة إلى الطريقة التي سيتم من خلالها إرسال الطلب ومعلومات الاتصال وحتى البريد الإلكتروني.

الموعد النهائي

يعتبر تاريخ تصفية رجل الأعمال الفردي على UTII هو التاريخ الذي سيتم تحديده على المستند الصادر عن خدمة الضرائب بعد تقديم الطلب (النموذج P65001). وإلى أن يكون لديك أدلة مستندية في متناول اليد، لا يمكنك افتراض أن رائد الأعمال الفردي مغلق. وفي ضوء ذلك ينصح بعد 5 أيام من تقديم الطلب بالتواصل مع الجهة التي قدمت إليها المستندات للحصول على الشهادة.

إعداد التقارير

بالإضافة إلى التدابير الموضحة أعلاه، من الضروري ملء UTII عند تصفية رجل أعمال فردي وتقديم التقارير، حتى لفترة غير مكتملة.

عند دفع الضريبة على الدخل المحتسب، يتم تقديم التقارير بحلول اليوم العشرين من الشهر الذي يلي ربع التقرير. لذلك، إذا تم استلام الشهادة في شهر مارس من العام الحالي، فيجب عليك الإبلاغ قبل 20 أبريل. في الحالات التي يصادف فيها اليوم العشرين يوم عطلة أو يوم عطلة، يمكنك نقل الأوراق في يوم العمل التالي.

القواعد العامة لملء التقرير

يتم إدخال جميع البيانات من اليمين إلى اليسار. إذا لم يتم ملء أي خلايا، فتأكد من وضع شرطات فيها. يجب تقريب جميع المؤشرات التي ليس لها قيمة صحيحة وفقًا للقاعدة العامة. يجب عليك أيضًا الالتزام بالمتطلبات التالية:

• إذا تم ملء التقرير يدويًا، فيجب كتابة جميع الأحرف بالأحرف الكبيرة؛
• يجب أن يكون لون القلم أسود أو أزرق؛
• يجب أن تكون جميع صفحات الإقرار مرقمة بالتنسيق 001، 002، وهكذا؛
• يجب أن تحتوي الصفحة الأولى من التقرير على تاريخ الانتهاء وتوقيع المترجم، أي رجل الأعمال الفردي؛
• الرمز الدقيق للفترة الضريبية عند تصفية رجل أعمال فردي على UTII؛
• إذا كان هناك ختم، يتم وضع بصمته على صفحة العنوان.

لا يجوز تدبيس الإقرار أو طباعته على الوجهين في ورقة واحدة. ولا يجوز تحت أي ظرف من الظروف أن يحتوي التقرير على تصحيحات أو سهو. ولا يشير الإعلان إلى الغرامات والفوائد المستحقة.

وبخلاف ذلك، فإن ملء التقارير لا يختلف عن الحالات الأخرى لملء مستندات مماثلة.

الصفحة الأمامية

في الحقل المسمى "TIN" تتم الإشارة إلى الرقم المشار إليه في الشهادة أو في مقتطف من سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية. يتكون الرمز من 10 أرقام. تم تصميم النموذج ليتم ملؤه من قبل الكيانات القانونية والأفراد. لذلك، يضع رجل الأعمال الفردي شرطات في الخليتين الأخيرتين.

لا يقوم رواد الأعمال الأفراد بملء الحقل المسمى "نقطة التفتيش".

اعتمادًا على طول المدة التي عمل فيها الفرد كرجل أعمال، يتم إدخال البيانات في سطر "رقم التعديل". إذا تم تجميع التقرير لأول مرة، فسيتم إدخال 0، وإذا تم تقديم التقرير للربع الثاني من العمل، فسيتم إدخال 1، وهكذا.

العمود التالي هو "الفترة الضريبية"، أي عمود يؤكد الفترة التي يتم تقديم التقرير عنها. كما ذكرنا سابقًا، عند تصفية رجل أعمال فردي على UTII، فإن رمز الفترة الضريبية مهم جدًا.

ثم يأتي بعد ذلك بند "فترة تقديم التقرير" حيث يتم تحديد الفترة التي يتم تقديم التقرير عنها.

في الحقل "تم تقديمه إلى مصلحة الضرائب" يُشار إلى رمز مصلحة الضرائب. يعرض العمود "حسب مكان التسجيل" رمز المكان الذي يتم فيه تقديم الإعلان.

ويشار أدناه في التقرير إلى البيانات الشخصية للمكلف والاسم الكامل. ثم تتم كتابة الرموز التي تتوافق مع مصنف OKVED والمحددة في الوثائق القانونية، أي أنه بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية يتم الإشارة إليهم في مقتطف من سجل تسجيل الكيانات القانونية والأفراد. إذا كان النشاط يتم في عدة اتجاهات فيتم الإشارة إلى نوع النشاط ذو الدخل الأقصى.

ثم يتم إدخال البيانات في سطر "نموذج إعادة التنظيم". يجب إكمال الكتلة فقط في حالة التصفية أو إعادة التنظيم. وفي حالات أخرى، تتم إضافة شرطات.

في حقل "رقم هاتف جهة الاتصال"، أدخل رقمًا يمكنك من خلاله الاتصال بمقدم الإقرار.

في كتلة "على الصفحات" يتم كتابة عدد الصفحات المرفقة بالتنسيق "000...".

مكان تقديم الإقرار

يتم تقديم إعلان UTII عند تصفية رجل أعمال فردي في المكان الفعلي الذي يتم فيه تنفيذ الأنشطة التجارية. إذا كان من المستحيل تحديد ذلك بوضوح، على سبيل المثال، يقدم رجل الأعمال الفردي خدمات النقل بالسيارات أو يقوم بتجارة التجزئة، ثم يتم تقديم المستندات في مكان تسجيل الفرد.

في الحالات التي يوجد فيها عدة نقاط عمل، وتقع جميعها في نفس المنطقة، يتم تقديم إعلان واحد فقط، ولكن مع إجمالي المؤشرات لجميع النقاط، ويتم عرض المعلومات المتعلقة بها في القسم الثاني. إذا كانت الأنشطة هي نفسها، ولكن النقاط موجودة في وحدات إقليمية مختلفة، فيجب تقديم تقرير منفصل إلى كل دائرة ضريبية، ولم يتم ملء القسم الثاني من التقرير، ولكن يتم تلخيص المؤشرات ببساطة.

طرق الإعلان

عند تصفية رجل أعمال فردي على UTII، لا توجد متطلبات خاصة لتقديم التقرير.

الطريقة الأولى هي النسخة الورقية، والتي يتم تقديمها في نسختين. في الثانية، يجب على خدمة الضرائب وضع علامة على الاستلام.

الطريقة الثانية هي من خلال مكتب البريد. من المستحسن إصدار خطاب مسجل. يوصى بإرسال المستندات مع إشعار، والذي يجب إعادته إلى المرسل بعد استلامه من قبل خدمة الضرائب. لا تنس أن هناك موعدًا نهائيًا للشحن يجب مراعاته. ولذلك، ينبغي إرسال الإعلان مقدما.

أما الطريقة الثالثة فهي عبر الإنترنت. لاستخدام هذه الطريقة، سيتعين عليك توثيق توقيعك. إذا تم ذلك مسبقًا، فلن تكون هناك مشاكل في تقديم التقرير.

تعبئة الإعلان

من المهم جدًا الإشارة بشكل صحيح إلى رمز الفترة الضريبية عند تصفية رجل أعمال فردي في UTII. هو الذي يجعل من الممكن لمتخصصي خدمة الضرائب الفيدرالية أن يفهموا أن العمل قد تم إغلاقه.

بشكل عام، تتكون رموز الفترة الضريبية من رقمين:

• 22 يتوافق مع الربع الأول.
• 23 - الربع الثاني وهكذا.

إذا كنا نتحدث عن الإغلاق، فإن رمز تصفية رواد الأعمال الفرديين في إعلان UTII يختلف:

بالإضافة إلى رمز الفترة الضريبية عند إغلاق رجل أعمال فردي، من الضروري الإشارة إلى رمز نموذج إعادة التنظيم، أي تقديم التوضيح. رمز التصفية - 0.

إعلان صفر

يهتم العديد من رجال الأعمال بمسألة ما إذا كان من الممكن تقديم إعلان UTII عند إغلاق رجل أعمال فردي برمز تصفية ونتيجة صفرية. لا، لا يمكنك أن تفعل ذلك. لا تنس أن مبلغ الضريبة المفروضة يتم حسابه من قبل الدولة ولا يعتمد بأي حال من الأحوال على الدخل الذي حصل عليه رجل الأعمال بالفعل خلال الفترة المشمولة بالتقرير. لذلك، حتى لو لم يكن هناك ربح، فسيتعين عليك دفع الضريبة. حتى لو كان لدى صاحب المشروع عوامل تبرئة حقيقية، أو حدث حريق أو تعرض المتجر للسرقة، فمن المستحيل تقديم إقرار صفري. ببساطة، هناك وجهة نظر واحدة فقط للسلطات التنظيمية: إذا كنت تدير شركة، فادفع الضريبة؛ وإذا لم تفعل، قم بإلغاء تسجيلك.

ضربات الجزاء

حتى عند تصفية رجل أعمال فردي، لا تنس أن هناك عقوبات لعدم تقديم التقارير.

ماذا تفعل بعد التصفية

يجب على أي فرد أن يتذكر أنه حتى بعد إغلاق رجل الأعمال الفردي، لا يُعفى الشخص من دفع جميع الضرائب وأقساط التأمين والتزامات الديون التي نشأت أثناء إدارة الأعمال التجارية.

إذا كان لدى رجل الأعمال الفردي ختم، فإنه لا يخضع للتدمير الإلزامي. بعد كل شيء، يمكنك استخدامه عند فتح رجل أعمال فردي جديد. ويمكنك فتح مشروع جديد في اليوم التالي بعد الإغلاق. يجب تخزين المستندات التي تم إنشاؤها أثناء أنشطة رائد الأعمال الفردي لمدة 4 سنوات.

عندما يتم إغلاق الشركة، يتم استبعاد رائد الأعمال من السجل الموحد ومنذ تلك اللحظة يعتبر رائد الأعمال الفردي مصفى رسميًا. يتم تنظيم الإجراء بموجب القانون رقم 129-FZ بتاريخ 08.08.01 ويعني تنفيذ عدد من الإجراءات الإلزامية. ويشمل ذلك سداد الديون على الضرائب والرسوم للميزانية والصناديق الاجتماعية، وكذلك تقديم إقرار عند إغلاق رجل أعمال فردي.

بأي شكل يتم إعداد التقارير؟ هذا يعتمد على تفاصيل الضرائب على الأنشطة التجارية. دعونا نتعرف على كيفية تقديم إعلان بشكل صحيح عند تصفية أعمال الفرد.

اللائحة التنظيمية لإغلاق رواد الأعمال الأفراد – متطلبات عامة

يتم وصف آلية إنهاء العمل بالتفصيل في القانون. 22.3 من القانون رقم 129-FZ. بادئ ذي بدء، من أجل بدء إجراء الإغلاق، يجب عليك تقديم مجموعة من المستندات إلى سلطات الضرائب الإقليمية في مكان إقامة المواطن (أو إقامته المؤقتة). في هذه الحالة، يتم ملء طلب النموذج المعتمد P26001، ويتم دفع رسوم الدولة بمبلغ 160 روبل. بالإضافة إلى ذلك، يتم إرفاق شهادات من صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي تفيد بأن جميع المعلومات الشخصية للموظفين قد تم تقديمها في الوقت المحدد.

تم وصف الحالات الفردية لتصفية رواد الأعمال الأفراد في البنود 2-6 من القانون. 22.3. على وجه الخصوص، هذا هو إغلاق العمل بسبب قرار المحكمة، وفاة المواطن، والاعتراف بالإعسار، والحرمان من الحق في ممارسة الأعمال التجارية، وما إلى ذلك. إذا تم ملء جميع المستندات بشكل صحيح، فإن المعلومات موثوقة، ولا تتجاوز فترة التصفية 5 أيام (أيام عمل) من لحظة تقديم البيانات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية (المادة 8 من القانون رقم 129-FZ).

وفيما يتعلق بالإقرارات، فمن الأفضل تقديم جميع النماذج قبل تصفية صاحب المشروع الفردي. ولكن إذا لم يكن لدى رجل الأعمال الوقت الكافي للإبلاغ لسبب ما، فلا يحق للسلطات الضريبية رفض تصفية رجل الأعمال الفردي أو قبول نماذج الإبلاغ. وفي حالة مخالفة المواعيد القانونية لتقديم الإقرارات، وكذلك عند تأخر تحويل دفعات الضريبة، يتعرض المكلف للعقوبات. يمكن لدائرة الضرائب الفيدرالية تحصيل الغرامات حتى بعد قيام صاحب المشروع بتصفية أنشطته رسميًا.

إعلان التصفية عند إغلاق رجل أعمال فردي على OSNO

عندما يقوم رجل أعمال فردي بإجراء أعمال تجارية بموجب النظام الضريبي العام، فإن الضرائب الرئيسية التي يتعين عليه الإبلاغ عنها هي ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي على الدخل. وبالتالي، عند إغلاق رجل أعمال فردي، يتم تقديم إقرارات الفترة الضريبية الأخيرة لضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل إلى OSNO.

المواعيد النهائية لتقديم الإقرارات لأصحاب المشاريع الفردية على OSNO:

• ملحوظة! سواء عند ممارسة الأعمال التجارية على أساس مبسط، أو في حالة استخدام رجل أعمال لأنظمة ضريبية أخرى، عند إغلاق رجل أعمال فردي، يتم تقديم الإعلان فقط للفترة الأخيرة، بشرط تقديم التقارير في الوقت المناسب عن الفترات السابقة. إذا لم يتم إكمال التقرير وتقديمه، فستحتاج إلى إنشاء المستندات اللازمة وتقديمها أيضًا إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

  كيفية ملء التصريح الصفري لرجل أعمال فردي عند الإغلاق

  عند توقف النشاط التجاري، يلزم تسجيل الأصفار إذا لم يكن لدى المواطن مؤشرات الدخل والإنفاق. ومع ذلك، لا ينطبق هذا البيان على UTII، حيث أن حساب الضريبة أثناء الاحتساب يعتمد على الربحية المقدرة. كما لا يجوز تقديم إقرارات فارغة بموجب الضريبة الزراعية الموحدة، باستثناء رواد الأعمال الذين يمارسون الأعمال التجارية في السنة الأولى.

  إذا لم يكن لدى رائد الأعمال الفردي مؤشرات على OSNO، فيجب إعداد صفر إقرارات وفقًا لـ f. 3-NDFL وضريبة القيمة المضافة. لا يختلف ملء هذه التقارير عن إنشاء نماذج عادية. والفرق الوحيد هو أنه سيتم شطب جميع الخطوط ذات المؤشرات الرقمية. يوصى بالوفاء بالتزامات دافعي الضرائب على الفور عند إغلاق الشركة، حتى لا تكون مسؤولاً عن الديون المستحقة للدولة في المستقبل.

  إعلان التصفية عند إغلاق رجل أعمال فردي على النظام الضريبي المبسط - قم بتنزيل عينة هنا.