تقديم إقرار ضريبة الدخل. الموعد النهائي لتقديم إقرارات ضريبة الدخل. مطلوب من أفراد الأسرة أيضا الإبلاغ

يجب على بعض رواد الأعمال وبعض المواطنين الذين ليسوا رواد أعمال فرديين تقديم إعلان دخل الأفراد لعام 2018 إلى دائرة الضرائب الفيدرالية الخاصة بهم. يسمى:

• IP على OSN؛
• أصحاب المشاريع الفردية في ظل أنظمة خاصة فيما يتعلق بالدخل الخاضع لضريبة الدخل الشخصي. يشمل هذا الدخل، على سبيل المثال، الدخل في شكل مدخرات على الفائدة (البند 2 من المادة 224 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
• الأفراد العاديون (وليس رواد الأعمال الأفراد) الذين يتعين عليهم الإعلان عن دخلهم ودفع الضرائب. على سبيل المثال، إذا حصلوا في عام 2018 على دخل من بيع شقة مملوكة لمدة تقل عن الحد الأدنى لفترة الملكية المحددة لأغراض ضريبة الدخل الشخصي، أو حصلوا على دخل من شخص غير معترف به كوكيل ضريبي لضريبة الدخل الشخصي (على سبيل المثال ، عند استئجار شقق IP فردية أخرى للإيجار)؛
• الأفراد العاديون (وليس رواد الأعمال الأفراد) الذين يرغبون في الحصول على خصم أو آخر من ضريبة الدخل الشخصي.

نموذج إقرار الدخل للأفراد

قامت دائرة الضرائب الفيدرالية، بموجب أمرها الصادر عن دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 3 أكتوبر 2018 N ММV-7-11/569@​، بتحديث نموذج إعلان دخل الأفراد (3-NDFL). ما الذي تغير في الإعلان؟ الإعلان المحدث "أرق" بكثير من الإعلان الحالي (13 ورقة بدلاً من 20). بالإضافة إلى ذلك، تم أيضًا تغيير هيكل الإعلان. الآن يحتوي 3-NDFL على قسمين و8 تطبيقات وحسابين للتطبيقات. وفي هذه الحالة تكون أسماء المرفقات مشابهة لأسماء الأوراق الموجودة في الإقرار الحالي.

مع الأخذ في الاعتبار أن شكل الإقرار قد تغير، فإن السؤال الذي يطرح نفسه، بأي شكل يجب تقديم إقرار دخل الأفراد لعام 2018: القديم أم المحدث؟ جديد بالفعل.

20/03/2019 ساشكا بوكاشكا

في 18 فبراير 2018، دخل أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 25 أكتوبر 2017 N MMV-7-11/822@ حيز التنفيذ، والذي أدخل تغييرات على نموذج الإقرار الضريبي لضريبة الدخل الشخصي (النموذج 3-NDFL) ). تسري هذه التغييرات أيضًا في عام 2019 للإعلان عن الدخل المستلم في عام 2018. دعونا نلقي نظرة على كيفية ملء النموذج مع مراعاة المتطلبات الجديدة.

ضريبة الدخل الشخصي هي ضريبة دخل شخصية تدفع للدولة من قبل المواطنين العاملين، وهي عبارة عن إقرار يتم تقديمه إلى دائرة الضرائب من قبل الأشخاص الذين يتلقون دخلاً في روسيا. توضح هذه المقالة كيفية ملء إعلان 3-NDFL وسبب الحاجة إليه.

من يحتاج إلى تقديم الإقرار الضريبي 3-NDFL

يتم تقديم الإقرار عند استلام الدخل الذي يجب دفع ضريبة الدخل الشخصي عليه، وكذلك إعادة جزء من الضريبة المدفوعة مسبقًا للدولة. 3-يتم تقديم NDFL:

• رواد الأعمال الأفراد (IP) والمحامون وكتاب العدل وغيرهم من المتخصصين الذين يكسبون عيشهم من خلال الممارسة الخاصة. القاسم المشترك بين هؤلاء الأشخاص هو أنهم يحسبون الضرائب بشكل مستقل ويدفعونها للميزانية.
• سكان الضرائب الذين حصلوا على دخل في ولايات أخرى. يشمل سكان الضرائب المواطنين الذين يعيشون بالفعل في روسيا لمدة 183 يومًا على الأقل في السنة.
• المواطنون الذين حصلوا على دخل من بيع الممتلكات: السيارات والشقق والأراضي وما إلى ذلك.
• الأشخاص الذين حصلوا على دخل بموجب عقد مدني أو من تأجير شقة.
• يجب على الأشخاص المحظوظين الذين يفوزون باليانصيب أو ماكينات القمار أو المراهنة أن يدفعوا أيضًا ضريبة على أرباحهم.
• إذا لزم الأمر، احصل على خصم ضريبي: من أجل، من أجل، وما إلى ذلك.

لا تخلط بين هذه الوثيقة و. لديهم أسماء متشابهة وعادةً ما تأتي في نفس مجموعة المستندات، لكنها لا تزال مختلفة.

مكان تقديم إعلان 3-NDFL

يتم تقديم الإعلان إلى خدمة الضرائب في مكان التسجيل الدائم أو المؤقت (التسجيل). يتم تسليمها شخصيا أو إرسالها عن طريق البريد. يمكنك أيضًا تقديم إقرارك الضريبي عبر الإنترنت. لملء نموذج 3-NDFL عبر الإنترنت، يجب الحصول على معلومات تسجيل الدخول وكلمة المرور للدخول إلى الحساب الشخصي لدافع الضرائب في أي مكتب ضرائب. للحصول على معلومات تسجيل الدخول وكلمة المرور الخاصة بك، تفضل بالحضور شخصيًا ولا تنس جواز سفرك.

المواعيد النهائية لتقديم 3-NDFL في عام 2019

في عام 2019، يتم تقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي في النموذج 3-NDFL بحلول 30 أبريل. إذا قام المكلف بإكمال التقرير وتقديمه قبل نفاذ تعديلات النموذج، فلا يحتاج إلى تقديم المعلومات مرة أخرى باستخدام النموذج الجديد. إذا كنت بحاجة إلى المطالبة بخصم، فيمكنك تقديم إقرارك في أي وقت خلال العام.

عينة من ملء 3-NDFL في عام 2019

ستتم مساعدتك في ملء إعلان 3-NDFL من خلال برنامج "الإعلان"، والذي يمكن تنزيله على الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب الفيدرالية. إذا قمت بملء 3-NDFL يدويًا، فاكتب الحقول النصية والرقمية (TIN، الحقول الكسرية، المبالغ، وما إلى ذلك) من اليسار إلى اليمين، بدءًا من الخلية أو الحافة الموجودة في أقصى اليسار، بالأحرف المطبوعة الكبيرة. إذا كانت هناك خلايا فارغة بعد ملء الحقل، فسيتم وضع شرطات فيها. بالنسبة للعنصر المفقود، يتم وضع الشرطات في جميع الخلايا المقابلة له.

عند تعبئة الإقرار يجب عدم ارتكاب أي أخطاء أو تصحيحات، ويتم استخدام الحبر الأسود أو الأزرق فقط. إذا تم ملء 3-NDFL على جهاز الكمبيوتر، فإن القيم الرقمية تتم محاذاتها إلى اليمين. يجب عليك الطباعة بخط Courier New مع ضبط الحجم من 16 إلى 18. إذا لم يكن لديك صفحة واحدة من قسم أو ورقة من 3-NDFL لتعكس جميع المعلومات، استخدم العدد المطلوب من الصفحات الإضافية من نفس القسم أو ملزمة.

يتم تدوين المبالغ بالكوبيل، باستثناء مبلغ ضريبة الدخل الشخصي، الذي يتم تقريبه إلى الروبل الكامل - إذا كان المبلغ أقل من 50 كوبيل، فسيتم التخلص منه، بدءًا من 50 كوبيل وما فوق - تقريبًا إلى الروبل الكامل. يتم تحويل الدخل أو النفقات بالعملة الأجنبية إلى روبل بسعر صرف البنك المركزي للاتحاد الروسي في تاريخ الاستلام الفعلي للدخل أو النفقات. بعد ملئ الصفحات المطلوبة من الإقرار، لا تنسى ترقيم الصفحات في حقل "الصفحة" بدءاً من 001 إلى الصفحة المطلوبة بالترتيب. يجب تأكيد جميع البيانات المدخلة في الإقرار بالمستندات، ويجب إرفاق نسخ منها بالإقرار. لسرد المستندات المرفقة بـ 3-NDFL، يمكنك إنشاء سجل خاص.

تعليمات لملء 3-NDFL. صفحة عنوان الكتاب

قبعة

في فقرة "TIN" في العنوان والأوراق المكتملة الأخرى، تتم الإشارة إلى رقم تعريف دافع الضرائب - فرد أو شركة. في خانة رقم التسوية أدخل 000 إذا تم تقديم الإقرار لأول مرة هذا العام. إذا كنت بحاجة إلى تقديم مستند مصحح، فسيتم كتابة 001 في القسم "الفترة الضريبية (الرمز)" هي الفترة الزمنية التي يقوم الشخص بالإبلاغ عنها. إذا كنت تقوم بالإبلاغ لمدة عام، أدخل الرمز 34، الربع الأول - 21، النصف الأول من العام - 31، تسعة أشهر - 33. "فترة الإبلاغ الضريبية" - في هذه الفقرة، أشر فقط إلى السنة السابقة، الدخل الذي تريد الإعلان عنه. في الحقل "تم تقديمه إلى (رمز) السلطة الضريبية"، أدخل الرقم المكون من 4 أرقام للسلطة الضريبية التي تم تسجيل المُرسل بها للأغراض الضريبية. أول رقمين هما رقم المنطقة، وآخر رقمين هما رمز الفحص.

معلومات دافعي الضرائب

في قسم "رمز البلد"، تتم الإشارة إلى رمز بلد جنسية مقدم الطلب. تتم الإشارة إلى الرمز وفقًا لمصنف عموم روسيا لدول العالم. رمز روسيا هو 643. شخص عديم الجنسية يضع علامة 999. "رمز فئة دافعي الضرائب" (الملحق رقم 1 لإجراءات ملء 3-NDFL):

• إب - 720؛
• كاتب العدل وغيرهم من العاملين في القطاع الخاص - 730؛
• محام - 740؛
• الأفراد - 760؛
• مزارع - 770.

تتم تعبئة الحقول "الاسم الأخير"، "الاسم الأول"، "اسم العائلة"، "تاريخ الميلاد"، "مكان الميلاد" تمامًا وفقًا لجواز السفر أو وثيقة الهوية الأخرى.

معلومات حول وثيقة الهوية

يتم ملء العنصر "رمز نوع المستند" (الملحق رقم 2 لإجراءات ملء 3-NDFL) بأحد الخيارات المحددة:

• جواز سفر مواطن من الاتحاد الروسي - 21؛
• شهادة الميلاد - 03؛
• الهوية العسكرية - 07؛
• شهادة مؤقتة صادرة بدلاً من البطاقة العسكرية - 08؛
• جواز سفر مواطن أجنبي - 10؛
• شهادة النظر في طلب الاعتراف بشخص كلاجئ على أراضي الاتحاد الروسي على أسس موضوعية - 11؛
• تصريح الإقامة في الاتحاد الروسي - 12؛
• شهادة اللجوء - 13؛
• بطاقة هوية مؤقتة لمواطن من الاتحاد الروسي - 14؛
• تصريح إقامة مؤقتة في الاتحاد الروسي - 15؛
• شهادة اللجوء المؤقت في الاتحاد الروسي - 18؛
• شهادة ميلاد صادرة عن هيئة معتمدة من دولة أجنبية - 23؛
• بطاقة هوية جندي روسي/بطاقة هوية عسكرية لضابط احتياطي - 24؛
• وثائق أخرى - 91.

يتم ملء العناصر "" و"تاريخ الإصدار" و"صادر عن" بدقة وفقًا لوثيقة الهوية. في "حالة دافع الضرائب" رقم 1 يعني مقيمًا ضريبيًا في الاتحاد الروسي، و2 يعني غير مقيم في روسيا (الذي عاش أقل من 183 يومًا في الاتحاد الروسي في سنة إعلان الدخل).

رقم هاتف دافعي الضرائب

في النموذج الجديد 3-NDFL، تمت إزالة الحقول التي تشير إلى عنوان دافع الضرائب. الآن لا تحتاج إلى الإشارة إلى هذه المعلومات في النموذج. ما عليك سوى ملء حقل "رقم هاتف جهة الاتصال". يتم الإشارة إلى رقم الهاتف إما المحمول أو الثابت، إذا لزم الأمر، مع رمز المنطقة.

التوقيع والتاريخ

في صفحة العنوان، أشر إلى العدد الإجمالي للصفحات المكتملة وعدد المرفقات - المستندات الداعمة أو نسخها. في الجزء السفلي الأيسر من الصفحة الأولى يقوم المكلف (رقم 1) أو من ينوب عنه (رقم 2) بالتوقيع على الوثيقة مع الإشارة إلى تاريخ التوقيع. ويجب على الممثل أن يرفق بالإقرار نسخة من الوثيقة التي تؤكد سلطته.

3 أخطاء رئيسية في 3-NDFL نرتكبها عادة

تعليق الخبراء خصيصًا لموقع Sashka Bukashka:

إيفدوكيا أفديفا
StroyEnergoResurs، كبير المحاسبين

يمكن تقسيم الأخطاء الأكثر شيوعًا إلى ثلاث مجموعات:

1. الأخطاء الفنية. على سبيل المثال، ينسى دافع الضرائب التوقيع على الأوراق المطلوبة أو يتخطى الأوراق. سيرفض مكتب الضرائب أيضًا تقديم الخصومات دون المستندات الداعمة. يجب تأكيد تكاليف شراء العقارات والعلاج والتدريب والتأمين من خلال العقود ووثائق الدفع.
2. تعبئة غير صحيحة أو غير كاملة للبيانات. "أعلى" مثل هذه العيوب:
   1. في صفحة العنوان في سطر "رقم التعديل" عند تقديم الإقرار لأول مرة، ضع 1، على أن يكون 0؛
   2. رمز OKTMO غير صحيح.
      مثل هذه العيوب ليست فظيعة للغاية، وفي أسوأ الأحوال ستؤدي إلى رفض قبول الإعلان. لكن ملء بعض البيانات بشكل غير كامل يمكن أن يؤدي إلى "سوء فهم" مكتب الضرائب وبدلاً من تقديم خصم، سيطلب منك دفع الضريبة.
      على سبيل المثال، إذا كان دافع الضرائب في قسم "الدخل المستلم في الاتحاد الروسي" لا يشير إلى مقدار الدخل ومبلغ الضريبة المحسوبة ومبلغ الضريبة المحتجزة، فبدلاً من استرداد الضريبة، سيقوم دافع الضرائب بحسابها نفسه كدفعة إضافية.
3. الجهل بقوانين وقواعد تطبيق الاستقطاعات. على سبيل المثال، مواطن دفع ثمن التدريب في عام 2017، لكنه يريد الحصول على خصم لعام 2018. ومع ذلك، يتم توفير المزايا الضريبية خصيصًا للسنة التي دفع فيها مقدم الطلب تكاليف التعليم أو الرعاية الطبية أو غيرها من الخدمات.

تعبئة 3-NDFL عند إعلان الدخل وتقديم التخفيضات الضريبية

يعتمد إجراء ملء 3-NDFL على الحالة المحددة التي تقوم بتقديم إقرار بشأنها. يحتوي نموذج الإقرار على 19 ورقة، يجب عليك ملء الأوراق التي تحتاجها شخصيًا.

• القسم 1 "معلومات عن مبالغ الضريبة الخاضعة للدفع (الإضافة) إلى الميزانية / الاسترداد من الميزانية" ؛
• القسم 2 "حساب القاعدة الضريبية ومبلغ الضريبة على الدخل الخاضع للضريبة بمعدل (001)"؛
• الورقة أ "الدخل من المصادر في الاتحاد الروسي" ؛
• الورقة ب "الدخل من مصادر خارج الاتحاد الروسي، خاضع للضريبة بالمعدل (001)"؛
• الورقة ب "الدخل الوارد من الأعمال التجارية والمناصرة والممارسات الخاصة"؛
• الورقة د "حساب مبلغ الدخل غير الخاضع للضريبة" ؛
• الورقة D1 "حساب التخفيضات الضريبية على الممتلكات لتغطية نفقات البناء الجديد أو شراء العقارات" ؛
• الورقة D2 "حساب التخفيضات الضريبية على الممتلكات للدخل الناتج عن بيع الممتلكات (حقوق الملكية)" ؛
• الورقة E1 "حساب التخفيضات الضريبية القياسية والاجتماعية" ؛
• الورقة E2 "حساب التخفيضات الضريبية الاجتماعية المنصوص عليها في الفقرتين الفرعيتين 4 و 5 من الفقرة 1 من المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي" ؛
• الورقة J "حساب التخفيضات الضريبية المهنية المنصوص عليها في الفقرات 2 و 3 من المادة 221 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، وكذلك التخفيضات الضريبية المنصوص عليها في الفقرة الثانية من الفقرة الفرعية 2 من الفقرة 2 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي الاتحاد الروسي"؛
• الورقة 3 "حساب الدخل الخاضع للضريبة من المعاملات مع الأوراق المالية والمعاملات مع الأدوات المالية المشتقة"؛
• الورقة الأولى "حساب الدخل الخاضع للضريبة من المشاركة في الشراكات الاستثمارية".

بالإضافة إلى دفع ضريبة الدخل الشخصي، سيكون الإعلان مفيدا للحصول على خصم ضريبي. بموجب القانون، يمكن لكل مواطن إعادة جزء من الضريبة المدفوعة مسبقًا للدولة لتغطية تكاليف التعليم أو العلاج أو شراء العقارات أو سداد قرض الرهن العقاري. يمكنك تقديم المستندات للحصول على الخصم في أي يوم بعد نهاية السنة التي تم صرف الأموال فيها. يمكن الحصول على الخصم في غضون ثلاث سنوات.

الإقرار الضريبي 3-NDFL هو شكل من أشكال الإبلاغ للمواطنين عن دخلهم ونفقاتهم خلال العام إلى دائرة الضرائب. وهي تدفع ضريبة على أرباح العاملين لحسابهم الخاص، وتحصل أيضًا على خصومات على الرسوم.

ستتعلم من مقالتنا كل شيء عن إعلان 3-NDFL - ما هو، تعليمات ملء الشهادة، المستندات المطلوبة لتقديم التقارير، بالإضافة إلى المواعيد النهائية لتقديمها إلى مكتب الضرائب!

معلومات عامة

في روسيا، الضريبة الرئيسية للمواطن هي على دخل الفرد، أو ضريبة الدخل (اسم قديم ولكنه راسخ) تبلغ 13٪. مع ذلك، الإعلان 3-NDFL غير مطلوب لمعظم المواطنين. لا داعي للقلق بشأن هذا الأمر بالنسبة للموظفين الذين يتقاضون رواتب: فوكيل الضرائب يعتني بجميع المخاوف المتعلقة بتسجيل نسبة 13% الخاصة بهم.

ومع ذلك، هناك عدد من الروس العاملين وغير العاملين الذي يحتاج إلى إعلان دخله كل عام. هذا:

• المسؤولون وأفراد أسرهم، موظفو وزارة الداخلية؛
• أصحاب المشاريع الخاصة على الضرائب العامة؛
• كتاب العدل مع الممارسة الخاصة؛
• محامون لديهم مكاتبهم الخاصة؛
• الأجانب الذين يعملون بموجب براءة اختراع؛
• الأشخاص الذين لا يدفع لهم الوكيل؛
• ضريبة غير المقيمين؛
• ومن باع شقة أو سيارة قبل ثلاث سنوات من ملكيتها؛
• حصل على دخل من الإيجار.
• الفائزين في اليانصيب، واليانصيب.
• المستفيدون من الأموال الأجنبية؛
• ورثة المؤلفين الذين يحصلون على إتاواتهم.

هناك مشكلة منفصلة وهي النموذج 3-NDFL لغرض التخفيضات الضريبية. ويجب ملئه بغض النظر عن مصدر الدخل الأساسي، الأمر الذي يضطر الأشخاص الذين لم يعتادوا على ملء الإقرار.

معظم الأسئلة حول كيفية ملء الإقرار الضريبي بشكل صحيح في النموذج 3-NDFL تأتي منهم.

يمكنك الحصول على "الخصم" عن طريق الإنفاق:

• للإسكان وفوائد الرهن العقاري.
• للتعليم؛
• لتلقي العلاج.

هناك أيضًا خصومات قياسية ومهنية وممتلكات 3-NDFL، يصدرها عادةً صاحب العمل.

تعرف على مفهوم مثل الضمان البنكي وميزاته وعملية التسجيل في هذه المقالة:.

من يسلم ومتى؟

وينص قانون الضرائب على ذلك مطلوب تقديم إعلان في النموذج 3-NDFL إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية، المخصصة لمكان تسجيل المقيم.

وفي هذه الحالة، لا تؤخذ في الاعتبار ظروف الحصول على الدخل أو استحقاق المزايا. يمكنك شراء أو بيع شقة في منطقة أخرى، وكسب المال في مدينة مجاورة، ولكن لا يزال يتعين عليك الإبلاغ عن ضريبة الدخل ودفعها في مكان تسجيلك.

بادئ ذي بدء، هناك تسجيل دائم (التسجيل)، إذا لم يكن موجودًا، في مكان التسجيل المؤقت، وفي هذه الحالة يجب عليك التسجيل أولاً لدى المفتشية المحلية.

تم تحديد الموعد النهائي في الفقرة 1 من الفن. 229 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، بغض النظر عن أسباب تقديم الإعلان. يجب على العمال الأجانب تقديم النموذج المكتمل قبل شهر واحد من مغادرة البلاد إذا توقفوا عن العمل في روسيا.

كيفية ملء وتقديم الشهادة بشكل صحيح

يتم إعداد إقرار 3-NDFL حسب النموذج المعتمد. في الأصل، 3-NDFL يستغرق 19 صفحة. يمكن ملؤها:

• باليد، عن طريق طباعة النموذج؛
• على الكمبيوتر في النموذج نفسه ثم طباعته؛
• من خلال البرنامج الموجود على موقع خدمة الضرائب الفيدرالية.

من وقت لآخر، تقوم مصلحة الضرائب بتغيير بعض الفروق الدقيقة في نموذج الإقرار، مما تسبب في أن تصبح القديمة غير صالحة.

ولكن يحدث أنه من أجل الحصول على المزايا، تحتاج إلى تقديم تقرير ليس عن العام الماضي، ولكن عن العام السابق. يجب عليك ملء النموذج المحدد للسنة المعنية.

تعبئة الإقرار الضريبي بنموذج 3-NDFL يحتاج العامل المعين إلى شهادة من قسم المحاسبة 2-NDFL،من هناك تحتاج إلى إعادة كتابة جميع البيانات ذات الصلة. لقد قام صاحب العمل بالفعل بدفع ضرائب الأجور، ويجب إظهارها في إقرار 3-NDFL فقط من أجل استرداد الضريبة.

يجب الإشارة إلى الدخل الذي لا يخضع للضريبة في النموذج. وهذا يشمل، على سبيل المثال، المبيعات والمكاسب، والتي يتم تحميل الدولة عليها 13٪.

وفي الوقت نفسه، لا يتم فرض أي ضريبة على بيع الممتلكات التي يمتلكها البائع لأكثر من 3 سنوات؛ أما بالنسبة للعقارات والمعدات "الأحدث" فيتم احتساب الفرق بين سعري الشراء والبيع فقط، لذا يجب أن يكون الإقرار مصحوبًا باتفاقيات الشراء والبيع التي تثبت التكلفة الأصلية.

يقدم هذا الفيديو مثالاً لكيفية ملء الإعلان بشكل صحيح في النموذج 3-NDFL، بالإضافة إلى الفروق الدقيقة والقواعد التي تحتاج إلى معرفتها عند ملء المستند:

كيفية إرجاع الضريبة

يعد الخصم الضريبي فرصة لتقليل مقدار الدخل الذي يتم فرض الضريبة عليه بمقدار معين. حيث ستعيد الدولة ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة بمبلغ 13٪من مبلغ الخصم.

هناك نوعان من هذه المزايا التي يمكنك الحصول عليها بمفردك: اجتماعية أو. يُعطى الخصم الاجتماعي من ضريبة الدخل الشخصي من أجل:

• صدقة؛
• تعليم؛
• علاج؛
• التحويلات إلى صناديق التقاعد والتأمين.

حد الصدقة هو 25% من الدخل – حتى لو تبرع المكلف بأكثر من ربع راتبه للمؤسسات والكنائس والمنظمات غير الربحية. 25% فقط ستكون تفضيلية. وبذلك فإن الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكن أن يعوده المتبرع من الميزانية في نهاية العام هو 3.25% من الإيرادات.

يمكنك أن تدفع تكاليف تعليمك وتعليم أحبائك – الأطفال والأجنحة والأخوات والإخوة. سيكون الخصم مختلفًا:إذا كان بإمكانك تقليل قاعدة دخلك بمبلغ غير محدود للاستثمار في تعليمك الخاص، فإن تعليم أحبائك يوفر فقط فائدة تصل إلى 50 ألف روبل سنويًا.

لتأكيد الحق في المنفعة، إلى جانب إعلان 3-NDFL، يجب عليك إحضار شهادات تؤكد دفع الرسوم والمصاريف ذات الصلة، وإذا لزم الأمر، دليل مستندي على العلاقة.

ما النموذج المستخدم لتقديم بيان دخل الموظفين الحكوميين لعام 2017 في عام 2018؟ ما هو الموعد النهائي لتقديم الإقرار؟ ما هي قواعد ملء الإقرارات؟ هل صحيح أن أفراد عائلات موظفي الخدمة المدنية مطالبون أيضًا بملء إقرار وتقديمه إلى مكتب الضرائب؟ ما هي مسؤولية عدم تقديم الإقرار؟ سنخبرك بقواعد ملء وتقديم نموذج لبيان الدخل لموظفي الخدمة المدنية.

ويخضع دخل موظفي الخدمة المدنية لرقابة خاصة

لماذا يطلب من موظفي الحكومة الإبلاغ عن دخلهم؟ وهل من الضروري القيام بذلك؟ والحقيقة هي أن العديد من الأفعال القانونية تحظر في وقت واحد أن يكون موظفو الخدمة المدنية فئة خاصة تخضع معلومات دخلهم للإعلان الإلزامي.

القاعدة المعيارية

• قانون الضرائب في روسيا؛
• القانون الاتحادي "بشأن الخدمة المدنية للدولة" رقم 79-FZ المؤرخ 27 يوليو 2004؛
• القانون الاتحادي "بشأن مكافحة الفساد" رقم 273-FZ بتاريخ 28 ديسمبر 2008؛
• القانون الاتحادي "بشأن التحكم في امتثال نفقات الأشخاص الذين يشغلون مناصب حكومية وغيرهم من الأشخاص الذين لديهم دخلهم" رقم 230-FZ بتاريخ 2 ديسمبر 2012.

بالفعل عند القبول في الخدمة المدنية، يكون المرشح ملزمًا، من بين وثائق أخرى، بتقديم وثائق تحتوي على معلومات حول الدخل والممتلكات والتزامات الملكية للشخص الذي يدخل الخدمة المدنية، وكذلك أفراد أسرته - الزوج والأبناء القصر (البند 1، الجزء 1، الجزء 7، المادة 20 من القانون رقم 79-FZ، المادة 8 من القانون الصادر في 25 ديسمبر 2008 رقم 273-FZ). لتقديم المعلومات المذكورة أعلاه، يتم استخدام نموذج شهادة الدخل والنفقات والممتلكات والالتزامات المتعلقة بالممتلكات (البند 2 من مرسوم رئيس الاتحاد الروسي بتاريخ 23 يونيو 2014 رقم 460).

أي موظفي الخدمة المدنية يجب أن يبلغوا عن دخلهم في عام 2017

هناك الكثير من موظفي الخدمة المدنية في روسيا. ومع ذلك، لا يُطلب من الجميع الإعلان عن دخلهم في نهاية العام. تمت الموافقة على قائمة الوظائف، التي يتطلب شغلها تقديم إقرار ضريبي على دخل موظفي الخدمة العامة الفيدرالية، بموجب مرسوم رئيس روسيا رقم 557 بتاريخ 18 مايو 2009. ويشمل:

• موظفو مكتب رئيس الاتحاد الروسي؛
• أعضاء الجمعية الاتحادية وحكومة الاتحاد الروسي؛
• موظفو وزارة الداخلية، وزارة حالات الطوارئ، لجنة التحقيق، مكتب المدعي العام، الخدمة المالية الحكومية (خدمة البريد السريع الحكومية)، FSB، FSO (خدمة الأمن الفيدرالية)، FMS، FSIN (خدمة السجون الفيدرالية)، FCS (الجمارك الفيدرالية) الخدمة) الخ.

اقرأ أيضا ماذا ومن يحتاج إلى معرفته عن حملة الإعلان 2019

هل يجب على أفراد الأسرة أيضًا الإبلاغ؟

أفراد عائلات المسؤولين: يتعين على الزوج والأبناء البالغين أيضًا الإعلان عن دخلهم. يتم تقديم إعلان ملكية الأطفال القصر من قبل الممثلين القانونيين للوالدين.

الموعد النهائي لتقديم الإقرار لعام 2017

الموعد النهائي لتقديم إعلان لموظفي الخدمة المدنية لا يتجاوز 30 أبريل من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير. ومع ذلك، فإن يوم 30 أبريل 2018 يصادف يوم عطلة. ولذلك فإن الموعد النهائي لتقديم التقارير سيكون يوم العمل التالي. يجب تقديم الإعلان لعام 2017 في موعد أقصاه 3 مايو 2018.

إذا فشلت في الالتزام بالموعد النهائي، فقد تتعرض لغرامة قدرها 5٪ من مبلغ الضريبة غير المدفوعة عن كل شهر تأخير كامل. في هذه الحالة، لا يمكن أن تكون الغرامة أقل من 1000 روبل وأعلى من 30٪ من مبلغ الضريبة.

أين يجب تقديم الإقرار؟

يجب تقديم إعلان الدخل لعام 2017 في عام 2018 إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان التسجيل الدائم للمقيم (دافع الضرائب). انت تستطيع فعل ذالك:

• شخصيا؛
• على أساس توكيل موثق؛
• عبر الإنترنت من خلال بوابة الخدمات الحكومية (يلزم التوقيع الإلكتروني المؤهل)؛
• بالبريد.

استمارة إقرار الدخل لموظفي الخدمة المدنية لعام 2018

يتم ملء إعلان الدخل لموظفي الخدمة المدنية لعام 2017 في النموذج 3-NDFL. تمت الموافقة على النموذج بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 24 ديسمبر 2014 رقم MMV-7-11/671. وتحدد نفس الوثيقة أيضًا قواعد ملء إقرار الدخل لموظفي الخدمة المدنية لعام 2017.