U ovom pregledu daćemo tabelu zakonskih promjena od 2018. U tabeli smo uzeli u obzir izmjene i dopune neophodne za rad kadrovskog inspektora (službenika za ljudske resurse), računovođe i direktora. Članci mogu biti korisni i za individualne preduzetnike. Moći ćete naučiti o inovacijama u radnom, poreznom i računovodstvenom zakonodavstvu. Šta se mijenja u Zakonu o radu Ruske Federacije? Kako su se promijenili porezi i doprinosi? Koje naknade će se morati isplatiti zaposlenima? Koje su se nove BCC-ove pojavile za prijenos obaveznih plaćanja? Materijal je pripremljen u obliku zgodne tablice, koja vam omogućava brzo proučavanje svih inovacija koje su vam potrebne.
Promjene u 2018. za HR službenike
| Promjena | Komentar |
| Od 1. januara 2018. povećana je minimalna zarada | Minimalna plata (minimalna plata) od 1. januara 2018. sa 7.800 rubalja povećana je na 9.489 rubalja (Savezni zakon od 28. decembra 2017. br. 421-FZ „O izmjenama i dopunama određenih zakonodavnih akata Ruske Federacije u smislu povećanja minimalne plate do egzistencijalnog nivoa radno sposobnog stanovništva"). Ovaj iznos je 1689 rubalja više. (9489 rub. – 7800 rub.). |
| Minimalna plata je počela da se približava egzistencijalnom nivou | Planirano je povećanje minimalne zarade u dve faze: Troškovi života za 2. kvartal 2017. godine iznosili su 11.163 rubalja za radno sposobno stanovništvo (Rezolucija Vlade Ruske Federacije od 19. septembra 2017. br. 1119). Shodno tome, minimalna zarada od 1. januara 2018. godine iznosi 85% ove vrijednosti. Od 1. maja 2018. minimalna plata bi konačno trebalo da bude izjednačena sa životnim minimumom. Minimalna plata će iznositi 11.163 rubalja. |
| Neki poslodavci moraju povećati plate zaposlenima | Od 1. januara 2018. minimalna plata iznosit će 9.489 rubalja mjesečno (Savezni zakon od 28. decembra 2017. br. 421-FZ „O izmjenama i dopunama određenih zakonodavnih akata Ruske Federacije u pogledu povećanja minimalne plaće do egzistencijalnog nivoa radno sposobno stanovništvo”). Shodno tome, poslodavac koji zaposlenima isplaćuje minimalnu zaradu od 1. januara 2018. godine dužan je da je poveća na nove vrijednosti. Sljedeće prilagođavanje će se morati izvršiti u maju 2018. |
| Inspektori rada će od 2018. godine početi dolaziti u inspekcije sa upitnicima | Od 1. januara 2018. godine, upitnici će se koristiti prilikom rutinskih inspekcija poslodavaca. Upitnici sadrže zatvorenu listu pitanja za kompaniju. Preuzmite upitnike. U početku će nova pravila uticati samo na kompanije kojima je Rostrud dodijelio umjerenu klasu rizika. A od 1. jula 2018. ovaj postupak će biti proširen na sve poslodavce. Razlog: Uredba Vlade Ruske Federacije od 8. septembra 2017. br. 1084. |
| Od 17. februara 2018. godine primjenjuju se nova pravila za zaštitu objekata i (ili) imovine | Naredbom Ministarstva rada Rusije od 28. jula 2017. br. 601n odobrena su pravila za zaštitu rada u sprovođenju bezbednosti (zaštite) objekata i imovine. Pravilima se utvrđuju uslovi zaštite na radu prilikom zaštite objekata i imovine od strane zaposlenih u pravnim licima sa posebnim statutarnim poslovima, resornom obezbeđenju, kao i privatnim bezbednosnim organizacijama. |
| Odobreli smo prenos praznika u 2018 | Uredbom Vlade Ruske Federacije od 14. oktobra 2017. broj 1250 odobrena je procedura za odlaganje vikenda u 2018. godini. Vikendi 6. i 7. januara (subota i nedelja), koji se poklapaju sa neradnim praznicima, pomeraju se za 9. mart i 2. maj. Dani odmora se takođe pomeraju sa subote 28. aprila, subote 9. juna i subote 29. decembra na ponedeljak 30. aprila, ponedeljak 11. juna i ponedeljak 31. decembra. Tako će u 2018. godini biti slijedeći dani odmora: |
| Od 1. februara 2018. dječiji dodaci moraju biti indeksirani | Od 1. februara 2018. godine, „dječije“ naknade će se indeksirati sa faktorom 1,025 (Rezolucija Vlade Ruske Federacije od 26. januara 2018. br. 74 „O odobravanju iznosa indeksacije isplata, naknada i naknada u 2018”). Evo novih vrijednosti pogodnosti: – jednokratna naknada za rođenje djeteta: 16.759,09 RUR; – minimalna mjesečna naknada za njegu prvog djeteta: 3795,60 rubalja; – minimalna mjesečna naknada za njegu druge i sljedeće djece: 6284,65 rubalja; – jednokratna naknada za registraciju u ranim fazama trudnoće: 628,47 rubalja. |
| Uvedena mjesečna isplata za rođenje prvog djeteta | Ruski predsjednik V. Putin odlučio je da od 2018. godine isplaćuje mjesečnu naknadu za prvo dijete do navršene 1,5 godine u iznosu od 10.523 rublje. Za više detalja pogledajte "". |
| Naknade za nezaposlene nisu povećane | U 2018. godini neće biti povećanja naknada za nezaposlene. Minimalni iznos naknade za nezaposlene u 2018. godini, kao i u prošlosti, iznosi 850 rubalja, a maksimalni iznos je 4900 rubalja. (Rezolucija Vlade Ruske Federacije od 8. decembra 2016. br. 1326). |
| Novi regioni će se pridružiti pilot projektu FSS | U periodu od 1. jula 2018. do 31. decembra 2019. godine, Republika Saha (Jakutija), Transbajkalska teritorija, Volgograd, Vladimir, Voronjež, Ivanovo, Kirov, Kemerovo, Kostroma, Kursk, Rjazanj, Smolenska, Tverska oblasti treba da pridružiti se pilot projektu. |
Plate državnih službenika će biti indeksirane
Naredba Vlade Ruske Federacije od 6. decembra 2017. br. 2716-r predviđa povećanje plata za zaposlene u javnom sektoru. Prema naredbi, od 1. januara 2018. godine za zaposlene u javnom sektoru privrede zaposlene u federalnim institucijama plate će biti povećane za četiri odsto. Ovo povećanje se odnosi na sve federalne institucije – autonomne, budžetske i državne. Takve institucije se oduzimaju, uključujući ustanove socijalne sfere i nauke, šumarstva, hidrometeorološke službe, veterine, službe za zapošljavanje i druge.
Smanjene kvote za strane radnike
Vlada Ruske Federacije je Rezolucijom broj 1467 od 4. decembra 2017. godine odobrila kvote za inostranu radnu snagu u organizacijama koje se bave određenim vrstama djelatnosti za 2018. godinu.
Konkretno, kvota za ostali kopneni prevoz putnika (šifra 49.3), kao i drumski teretni (šifra 49.41), smanjena je sa 30 na 28% od ukupnog broja zaposlenih, dok su ostali pokazatelji ostali na nivou iz 2017. godine.
Do 1. januara poslodavci čiji broj stranih zaposlenih premašuje nove brojke moraju to ispraviti. Podsjetimo, postoji poseban osnov za otpuštanje radnika u takvoj situaciji - stav 9 člana 327.6 Zakona o radu Ruske Federacije.
Za organizacije, kršenje dozvoljenog udjela stranih radnika može rezultirati kaznom od 800 hiljada do 1 milion rubalja. ili obustava aktivnosti na period od 14 do 90 dana. Zvaničnici se suočavaju sa kaznom od 45 hiljada do 50 hiljada rubalja.
Dozvoljeno je ne uključiti odredbe o izdavanju sapuna zaposlenima u ugovore o radu
Dana 12. juna 2018. godine stupa na snagu Naredba Ministarstva rada Ruske Federacije od 23. novembra 2017. br. 805n. Donijeli su izmjene u proceduri davanja radnika sredstvima za ispiranje ili neutralizaciju.
Podsjetimo, naredbom Ministarstva zdravlja i socijalnog razvoja od 17. decembra 2010. godine broj 1122n odobreni su standardni normativi za izdavanje i standard za obezbjeđivanje radnika sredstvima za ispiranje i neutralizaciju. Novim izmjenama je propisano da su standardi za izdavanje sredstava za ispiranje ili neutralizaciju koji odgovaraju uslovima rada na radnom mjestu zaposlenika navedeni u ugovoru o radu ili lokalnim propisima poslodavca. Istovremeno, oni se upućuju zaposleniku u pisanom ili elektronskom obliku na način koji omogućava potvrdu upoznavanja zaposlenika sa ovim standardima.
Ranije je bilo predviđeno da se standardi za izdavanje sredstava za ispiranje i neutralizaciju navode samo u ugovoru o radu zaposlenog.
Više je razloga za neplanirane inspekcije
Usvojen je prijedlog zakona br. 1181957-6 sa izmjenama i dopunama člana 360. Zakona o radu Ruske Federacije, koji dopunjuju osnove za vanredne inspekcije poslodavaca.
Prema zakonu N 1181957-6, izmjene su unesene u član 360 Zakona o radu Ruske Federacije. Oni dopunjuju osnov za neplanirane inspekcije poslodavaca. Stoga će inspekcija rada moći da vrši vanredne inspekcijske preglede poslodavaca ako sazna za sljedeće činjenice:
- izbjegavanje izvršenja ugovora o radu;
- nepropisno izvršenje ugovora o radu;
- zaključivanje građanskog ugovora kojim se zapravo uređuju radni odnosi.
O takvim činjenicama Rostrud može saznati iz apela i izjava građana, individualnih preduzetnika ili pravnih lica, iz informacija državnih organa, lokalne samouprave i sindikata, kao i iz medija. Zabranjeno je unaprijed obavijestiti poslodavca o takvoj provjeri.
Tokom inspekcija će se vršiti posebne provjere kako bi se osiguralo da su radna mjesta dostupna osobama sa invaliditetom.
Inspektori iz Rostruda će od 1. januara 2018. posebno provjeravati radna mjesta i uslove rada osoba sa invaliditetom (Uredba Vlade br. 1409 od 22. novembra 2017. godine). Međutim, takva provjera će doći samo do poslodavaca koji imaju zaposlene osobe sa invaliditetom. Napominjemo da su inspektori prethodno mogli provjeriti da li poslodavci ispunjavaju uslove za radna mjesta za osobe sa invaliditetom. Međutim, ova pitanja nisu bila glavna i mogla su ostati na diskreciji inspektora.
Promjene u 2018 za menadžera
| Promjena | Komentar |
| Od 1. juna 2018. godine na web stranici Federalne porezne službe (usluga Transparent Business) otvaraju se podaci o preduzećima | Od 1. juna 2018. godine, informacije će biti dostupne na web stranici Federalne porezne službe (klauzula 1.1, član 102, dio 1 Poreskog zakona Ruske Federacije): O zaostalim obavezama i dugovima za penale i novčane kazne; O poreskim prekršajima i odgovornosti za njih; O posebnim poreskim režimima; O učešću u konsolidovanoj grupi poreskih obveznika; O prosječnom broju zaposlenih, plaćenim porezima i naknadama, prihodima i rashodima preduzeća prema finansijskim izvještajima. |
| Dozvoljeno je otpisivanje dugova za poreze, premije osiguranja, penale i kazne sa bankovnih računa u plemenitim metalima | Federalna poreska služba će od 1. juna 2018. godine moći naplatiti zaostale poreze, premije osiguranja, kazne i kazne organizacijama i pojedincima (uključujući individualne preduzetnike) sa bankovnih računa otvorenih u plemenitim metalima. Ruska Federacija (Savezni zakon od 27. novembra 2017. br. 343-FZ). |
| Federalna poreska služba je ažurirala "crnu" listu ofšor kompanija | 1. januara 2018. godine stupa na snagu Naredba Federalne poreske službe broj MMV-7-17/709 od 01.09.2017. kojom se odobrava nova lista država (teritorija) koje ne obezbjeđuju razmjenu informacija u poreske svrhe. sa Rusijom. Uključuje 108 država i 18 teritorija. U novom izdanju, Južna Koreja i Britanska Djevičanska ostrva isključeni su sa "crne" liste. |
| Odlučeno kada sporazum između pojedinaca treba da bude u pisanoj formi | Od 1. juna 2018. ugovor o zajmu između „fizičara“ mora biti zaključen u pisanoj formi ako njegov iznos prelazi 10.000 rubalja. Da bi ispoštovale pisani oblik, stranke, na primjer, mogu sastaviti jedan dokument i potpisati ga. Razlog: tačka 2 člana 2 Saveznog zakona od 26. jula 2017. br. 212-FZ. |
| Odlučili smo kako odrediti kamatu na kredit ako to nije u ugovoru | Od 1. juna 2018. godine, ako ugovorom nije predviđen iznos kamate za korišćenje kredita, onda se on određuje po ključnoj stopi Banke Rusije koja je na snazi u periodima kada treba da se obračunaju kamate. Osnovi: tačka 3 čl. 2 Saveznog zakona od 26. jula 2017. br. 212-FZ. |
| Utvrdili smo u kojim slučajevima je moguće tražiti prijevremenu otplatu kredita | Ako je kredit dat pravnom licu ili fizičkom preduzetniku, tada ugovor može sadržavati uslov o pravu povjerioca da zahtijeva prijevremenu otplatu kredita. Izmjena je na snazi od 01.06.2018. Osnovi: tačka 13 čl. 2 Saveznog zakona od 26. jula 2017. br. 212-FZ. |
| Dozvoljeno smanjenje kamata na teške kredite | Od 1. juna 2018. godine na snazi je sljedeća odredba: ako je iznos kamate za korištenje kredita dva ili više puta veći od uobičajenog iznosa kamate u uporedivim okolnostima, sud ga ima pravo smanjiti. Osnovi: tačka 3 čl. 2 Saveznog zakona od 26. jula 2017. br. 212-FZ. |
| Obavezuje se da plaća kamatu na kredite vezane za poslovanje | Zajmoprimac je od 01.06.2018. godine, osim kamate za korišćenje iznosa kredita, dužan da plati i druga plaćanja predviđena ugovorom o kreditu, uključujući i ona koja se odnose na davanje kredita. To mogu biti provizije, plaćanja za pružanje usluga (izvođenje radnji) koje prate izdavanje kredita. Razlog: tačka 12 čl. 2 Saveznog zakona od 26. jula 2017. br. 212-FZ. |
| Uvedeno je odlaganje za korišćenje onlajn kasa u posebnim režimima | Do 01.07.2019. godine pravo da ne koriste kase imaju: – kompanije na UTII (osim za maloprodaju i ugostiteljstvo); – preduzetnici sa patentom (osim za maloprodaju i ugostiteljstvo); – preduzeća i preduzetnici na UTII i patentu u oblasti maloprodaje i ugostiteljstva, ako ne angažuju radnike; – privrednici koji trguju putem mašina, a ne zapošljavaju radnike; – preduzetnici koji pružaju usluge i izdaju stroge formulare za prijavu (osim privrednika sa zaposlenima u ugostiteljstvu). |
| Uveden je novi odbitak za kupovinu onlajn kasa | Individualni preduzetnici će moći da ostvare odbitak prilikom kupovine onlajn kasa. Maksimalni iznos odbitka iznosit će 18 hiljada rubalja za jednu kopiju opreme. Obavezni uslovi za ostvarivanje odbitka su korišćenje patentnog sistema ili UTII, kao i registracija kasa u periodu od 1. februara 2017. do 1. jula 2019. godine. Ako individualni poduzetnik kombinira pojednostavljeni porezni sistem i UTII (patent), tada se mogu odbiti one kase koje se koriste na UTII ili patentu. |
| Poništeni transakcijski pasoši | Centralna banka Ruske Federacije je od 1. januara 2018. godine uspostavila nova pravila prema kojima će rezidenti i nerezidenti davati prateće dokumente i informacije ovlaštenim bankama za valutne transakcije. Transakcioni pasoši će zamijeniti računovodstvo izvoznih ugovora u banci. |
| Uspostavljena procedura za međunarodnu razmjenu finansijskih informacija za porezne svrhe | Od 2018. godine organizacije će dostavljati obavještenja o učešću u međunarodnim grupama kompanija. |
| Uvedena boravišna pristojba | Od 1. januara 2018. godine uvedena je odmarališna naknada u Republici Krim, na Altajskoj teritoriji, Krasnodarskoj teritoriji i Stavropoljskoj teritoriji. Boravišne takse se neće naplaćivati do 1. maja 2018. godine. |
| Uvedena je kazna za prevoz neoznačenog alkohola | Od 2018. godine uvedena je kazna za prevoz fizičkih lica neoznačenih alkoholnih pića zapremine veće od 10 litara. Novčana kazna za takav prekršaj kreće se od 3.000 do 5.000 rubalja uz oduzimanje alkoholnih pića (član 14.17.2 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije). Razlog: Savezni zakon od 29. jula 2017. br. 278-FZ. |
| Uvedena je zabrana proizvodnje i prometa energetskih napitaka | Od 2018. godine uvedena je zabrana proizvodnje i prometa energetskih napitaka sa sadržajem alkohola manjim od 15%. Takva pića mogu se proizvoditi samo za naknadni izvoz. |
| Uvedeni su novi elementi upravnih prekršaja iz oblasti valutnog zakonodavstva. | Od 14. maja 2018. Zakon o upravnim prekršajima Ruske Federacije uvest će nove elemente upravnih prekršaja u oblasti valute. Zvaničnici organizacija moći će da snose administrativnu odgovornost, posebno za vršenje nezakonitih deviznih transakcija. Generalni direktor će moći da bude kažnjen u iznosu od 20.000 do 30.000 rubalja. |
| Plaćanje administrativnih kazni će postati lakše | Od 31. jula 2018. godine poreski službenici će priložiti podatke o plaćanju uz protokole o novčanim kaznama koji se dostavljaju sudu. Stoga, ne morate tražiti detalje da biste platili kaznu. Takođe će biti manje potencijalnih rizika od netačnosti u plaćanju. Razlog: Savezni zakon od 29. jula 2017. br. 264-FZ. |
| Povećana kazna za vozače | Kazna je povećana za vozače (do 2.000 rubalja) koji nisu dozvolili prolaz pješacima, biciklistima i drugim učesnicima u saobraćaju kada su ovi imali prednost (član 12.18 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije). |
Promjene u 2018. za računovođe
| Premije osiguranja | |
| Povećani limiti prihoda za obračun premija osiguranja | U 2018. osnovica za obračun doprinosa za osiguranje u Fond socijalnog osiguranja (u slučaju privremene invalidnosti i u vezi sa porodiljstvom) iznosiće 815.000 rubalja, a osnovica za obračun doprinosa u Penzioni fond po „redovnoj“ stopi je 1.021.000 rubalja. . Razlog: Uredba Vlade Ruske Federacije od 15. novembra 2017. br. 1378. |
| Stope premija osiguranja su zadržane do 2020. godine | Tarife doprinosa za penzijsko, zdravstveno i osiguranje za privremeni invaliditet i u vezi sa materinstvom neće se mijenjati u 2018. godini (Savezni zakon br. 361-FZ od 27. novembra 2017.). Ukoliko organizacija ili individualni preduzetnik nema pravo na korišćenje sniženih tarifa, onda u 2017. godini mora naplaćivati doprinose po osnovnim tarifama. Opšta stopa doprinosa u 2018. godini je, kao i do sada, 30% (članovi 425, 426 Poreskog zakona Ruske Federacije): – 22% – za penzijsko osiguranje; – 5,1% – za zdravstveno osiguranje; – 2,9% – za socijalno osiguranje. |
| Premije osiguranja individualnih preduzetnika „za sebe“ su odvezane od minimalne zarade | Zvaničnici su uklonili vezu između premija osiguranja individualnih preduzetnika i minimalne zarade kako se ne bi opteretili privrednici. Uostalom, do 2019. minimalna plata će biti jednaka egzistencijalnom nivou, a ova cifra je veća. Uzimajući u obzir izmjene, fiksni doprinosi Penzionom fondu i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja u 2018. godini iznosit će 32.385 rubalja. Također ćete morati odbiti 1% na prihod veći od 300.000 rubalja. |
| Promijenjen je rok za uplatu premija osiguranja za individualne preduzetnike | Od 2018. godine, individualni preduzetnici su dužni da premije osiguranja od iznosa koji prelazi 300.000 rubalja prenesu najkasnije do 1. jula naredne godine. Dakle, premije osiguranja individualnih preduzetnika „jedan odsto“ za 2017. godinu moraju biti prenete najkasnije do 1. jula 2018. godine. Međutim, ovaj datum pada na nedjelju. Dakle, naknade se mogu uplatiti najkasnije do 02.07.2018. Ranije su uplate morale biti izvršene najkasnije do 1. aprila. |
| Zadržao pravo na beneficije na premije osiguranja | Od 2018. godine proširene su pogodnosti za organizacije koje rade u oblasti informacionih tehnologija (IT). Pogodnosti se odnose na kompanije koje prodaju, razvijaju i održavaju kompjuterske programe i baze podataka. Za njih stopa doprinosa u PIO iznosi 8% od ukupnih 14% (8% u Fond PIO, 2% u Fond socijalnog osiguranja i 4% u Fond obaveznog zdravstvenog osiguranja). Zadržan je i popust na doprinose za poslodavce po pitanju plaćanja invalidima. Takvi osiguranici će nastaviti da plaćaju premije u iznosu od 60% ukupnih stopa. |
| Pojasnili smo spisak delatnosti za koje se mogu primeniti smanjene stope doprinosa na pojednostavljeni poreski sistem | Nazivi preferencijalnih vrsta aktivnosti od 2018. godine poklapaju se sa OKVED 2 |
| Uvodi se novi oblik obračuna premija osiguranja | Federalna porezna služba mijenja formu obračuna premija osiguranja i postupak popunjavanja. Poreznici su odlučili da unesu izmene u određene pokazatelje obračuna, kao i da razjasne elektronski format. Novi obrazac se mora koristiti počevši od izvještaja za 2017. godinu (rok: 30. januar 2018.). |
| Poreznici sada imaju više razloga da ne prihvate uplatu doprinosa. | Od 2018. godine inspektori neće prihvatati obračune za premije osiguranja (DAM), u kojima se uplate između odjeljaka 1 i 3 ne podudaraju. |
| Plaćanja u okviru Svjetskog prvenstva su oslobođena plaćanja doprinosa | Od 2018. godine plaćanja stranim državljanima i licima bez državljanstva koji su učestvovali u pripremi i održavanju Svjetskog prvenstva su oslobođeni plaćanja premije osiguranja. Razlog: Federalni zakon od 30. oktobra 2017. br. 303-FZ. |
| Porez na dohodak fizičkih lica | |
| Promijenjeno oporezivanje materijalnih koristi od štednje na kamate na kredite porezom na dohodak građana | Od 01.01.2018.godine materijalna korist od štednje na kamati podliježe porezu na dohodak samo u sljedećim slučajevima: – sredstva dobijena od međuzavisne organizacije (IP) ili poslodavca; – takve uštede su zapravo materijalna pomoć ili oblik protivispunjenja obaveze prema poreskom obvezniku. |
| Pojašnjen je datum prijema prihoda po oprostu duga | Ako organizacija oprosti dug pojedincu, tada on prima prihod (ekonomsku korist) u obliku iznosa oproštenog duga (klauzula 1, član 41 Poreznog zakona Ruske Federacije). Od 1. januara 2018. godine prihod je potrebno utvrditi na ovaj datum samo ako je kompanija međuzavisna u odnosu na građanina. Razlog: Federalni zakon od 27. novembra 2017. br. 335-FZ. Ako ne postoji činjenica međuzavisnosti, onda neće nastati prihod za potrebe poreza na dohodak građana. |
| Promijenjena procedura plaćanja poreza na dobitke od kockanja | Od 1. januara 2018. dobici do 4.000 rubalja. ne podliježu porezu na dohodak fizičkih lica. Porez na dobitke od 4.000 do 15.000 rubalja. pojedinac plaća samostalno. Porez na dobitke preko 15.000 rubalja. zadržava poreski agent. |
| Dio učešća na kredit za automobil na teret budžeta bio je oslobođen poreza na dohodak građana | Od 1. januara 2018. godine oslobođena je plaćanja poreza na dohodak građana naknada iz budžetskih sredstava za učešće na kredit za automobil. U ove svrhe uvedena je nova klauzula 37.3 člana 217 Poreskog zakona Ruske Federacije. Osnova: Federalni zakon Federalni zakon od 27. novembra 2017. br. 335-FZ. |
| Popusti na obveznice u rubljama oslobođeni su poreza na dohodak građana | Od 1. januara 2018. popusti na obveznice u ruskoj rublji izdate nakon 1. januara 2017. ne podležu porezu na dohodak građana. To je predviđeno stavom 4. člana 1. Federalnog zakona od 3. aprila 2017. br. 58-FZ (uveden je novi stav 4. stava 17.2 člana 217. Poreskog zakona Ruske Federacije). |
| Uplate učesnicima u programu renoviranja oslobođene su plaćanja poreza na dohodak građana | Učesnici renoviranja u Moskvi neće plaćati porez na dohodak građana. Iznosi koje stanari dobijaju na ime naknade, kao i višak troškova novog stana u odnosu na cijenu stambenog prostora koji je bio predmet renoviranja, oslobođeni su poreza. |
| Novi koeficijent deflatora za porez na dohodak građana – 1.686 | Koeficijent povećava akontaciju poreza na dohodak fizičkih lica koju plaća strani zaposleni za patent. U 2018. novi koeficijent je 1,686, tako da će se isplata povećati i iznositi 2023,20 rubalja (1200 rubalja x 1,686). Iznos će biti veći ako regionalne vlasti uvedu regionalni koeficijent. |
| Uvodi se novi oblik sertifikata 2-NDFL | Obrazac i postupak popunjavanja potvrde o prihodima će se promijeniti. Obrazac će sadržati sledeće podatke: PIB, KPP reorganizovanog preduzeća i šifru obrasca za reorganizaciju (transformacija, spajanje, itd.). Iz procedure proizilazi da nakon reorganizacije nasljednik dostavlja certifikate za staro preduzeće. Potvrde 2-NDFL koristeći novi obrazac morat će se predati za 2017. godinu. |
| Novi kodovi prihoda i odbitaka u 2-NDFL certifikatima | Novi kodovi prihoda i odbitaka pojavit će se u 2-NDFL certifikatima: – 2013. – naknada za neiskorišćeni godišnji odmor; – 2014. – otpremnina po otkazu iznad tromjesečne zarade (za krajnji sjever – šest mjeseci); – 2301 – novčana kazna i kazna sudskom odlukom zbog toga što preduzeće nije dobrovoljno udovoljilo zahtjevima potrošača; – 2611 – otpisani loši dugovi; – 3021 – kamata (kupon) na obveznice ruskih organizacija. Ranije su prenesena plaćanja bila prikazana sa šifrom 4800 (ostali prihodi). Izvještaji za 2017. godinu će se morati dostavljati sa novim šiframa. |
| Novi oblik obračuna 6-NDFL | Promjene u obračunu slične su onima koje porezne vlasti vrše u 2-NDFL potvrdama. PIB i KPP reorganizovanog preduzeća, kao i šifra obrasca reorganizacije, pojaviće se na naslovnoj strani. Za 2017. godinu, organizacije će izvještavati koristeći novi obrazac. |
| Novi oblik deklaracije 3-NDFL | Planirano je da se izvrši niz značajnih izmjena u važećem obrascu poreske prijave 3-NDFL, koji je odobren Naredbom Federalne poreske službe od 24. decembra 2014. godine broj MMV-7-11/671. |
| Porez na dodatu vrijednost (PDV) | |
| Plaćanje PDV-a od strane kompanija otkupljivača | Od 1. januara 2018. godine kupci starog i obojenog metala, sirove životinjske kože, kao i sekundarnog aluminijuma i njegovih legura priznaju se kao poreski agenti za PDV. |
| „Tax free“ sistem se pokreće u Rusiji | Novi član 169.1 uveden je u Poreski zakonik o naknadi PDV-a stranim državljanima koji izvoze robu kupljenu u maloprodaji od ruskih organizacija izvan carinskog područja EAEU. Ali postoji uslov: prilikom prodaje ovog proizvoda obračunat je PDV koji je stranac platio kao dio cijene proizvoda. Ovo se ne odnosi na akcizne proizvode, kao što su duvan i alkoholna pića. |
| Proširenje stope PDV-a za vazdušni saobraćaj | Period primjene stope od 10% za prevoz putnika na domaćim linijama produžen je do kraja 2020. godine. Primjena nulte stope sada je proširena i na zračni transport do Kalinjingrada |
| Izvozu je bilo dozvoljeno da se odustane od nulte stope PDV-a | Od 1. januara 2018. izvoznici će moći odbiti primjenu nulte stope poreza na izvozne isporuke i neke usluge vezane za izvoz. Da biste odbili nultu stopu, morate podnijeti zahtjev poreskoj upravi. Odbijanje je moguće na period od najmanje 12 mjeseci u odnosu na sve izvozne transakcije za koje je dozvoljeno obračunavanje PDV-a po stopama od 10 ili 18 posto. |
| Za izvoz robe u postupku reeksporta utvrđuje se nulta stopa PDV-a | Nulta stopa se sada primjenjuje na procedure za ponovni izvoz robe. Osim toga, stopu od 0% za obezbjeđenje željezničkog prevoza i kontejnera sada može primijeniti bilo koja osoba, a ne samo oni koji posjeduju vozna sredstva u vlasništvu ili u zakup. |
| Pojasnili smo proceduru vođenja odvojenog računovodstva | Od 2018. godine “pravilo 5 posto” će se primjenjivati samo na ona dobra (radove, usluge) koja se istovremeno koriste i u PDV-om i neoporezivim transakcijama. Pored toga, od ovog datuma svi poreski obveznici koji obavljaju i oporezive i neoporezive transakcije vodiće odvojeno računovodstvo. Nema izuzetaka za one koji slijede pravilo od 5 posto. Takve promjene su sadržane u paragrafima. "g" tačka 12 čl. 2 Zakona br. 335-FZ. |
| Odlučili smo kako će usluge na aerodromima biti oslobođene PDV-a | Prodaja usluga koje se pružaju direktno na aerodromima Ruske Federacije i vazdušnom prostoru Ruske Federacije za održavanje vazduhoplova, uključujući usluge vazdušne navigacije (klauzula 22, tačka 2, član 149 Poreskog zakona Ruske Federacije) izuzeta je od PDV Federalnim zakonom br. 305-FZ od 30. oktobra 2017. utvrđeno je da će od 1. januara 2018. godine listu usluga na aerodromima koji ne podliježu PDV-u utvrditi Vlada Ruske Federacije. |
| Odbici PDV-a za budžetske subvencije su zabranjeni | Od 2018. godine zabranjen je odbitak PDV-a na dobra (radove, usluge) kupljene putem budžetskih subvencija. Procedura za vraćanje PDV-a se takođe uspostavlja ako se subvencije izdaju za nadoknadu već utrošenih troškova, uključujući PDV. Razlog: Federalni zakon od 27. novembra 2017. br. 335-FZ. |
| Porez na prihod | |
| Depoziti svih članova organizacije oslobođeni su poreza na dohodak | Kompanije će moći da primaju novac, imovinu ili prava od učesnika sa bilo kojim udelom u osnovnom kapitalu i ne plaćaju porez na dohodak na njih. Ali svrha besplatnog prijenosa trebala bi biti dopuna neto imovine (podtačka 3.4, klauzula 1, član 251 Poreznog zakona Ruske Federacije). Od 2018. godine u Poreskom zakoniku neće biti klauzule o neto imovini. Dakle, sada možete osloboditi od poreza na dohodak novac, stvari i prava koja su učesnici dali kao doprinos (ali bez povećanja osnovnog kapitala). |
| Uvedena je nova raspodjela stopa između budžeta | Porez na dohodak se mora plaćati po novim stopama. Izmjene i dopune Poreznog zakona Ruske Federacije utjecale su na stanovnike posebnih zona. Od 2018. godine u federalni budžet uplaćuju 2%, a u regionalni ne više od 13,5%. Preostale kompanije u 2018. godini doprinose sa 3% poreza u federalni budžet, 17% u regionalni budžet. |
| Dozvoljeno je uzeti u obzir više troškova za obuku osoblja | Kompanije koje o sopstvenom trošku unaprede veštine svojih zaposlenih moći će da snose više troškova. Od 2018. godine biće moguće otpisati troškove obuke po ugovorima o mrežnom obliku realizacije obrazovnih programa. Ovaj oblik obuke je kada univerzitet i kompanija zajedno obučavaju zaposlene (1. dio, član 15. Federalnog zakona od 29. decembra 2012. br. 273-FZ). |
| Promijenjena procedura računovodstva troškova istraživanja i razvoja | U 2018. godini kompanije će nastaviti da primenjuju koeficijent od 1,5 na stvarne troškove naučnog razvoja, koji su navedeni u Uredbi Vlade Ruske Federacije od 24. decembra 2008. br. 988. To znači da će uzeti u obzir još više troškove nego što su potrošili na razvoj. Troškove možete otpisati uzimajući u obzir omjer odmah kao ostale troškove ili postepeno kao nematerijalnu imovinu. Kompanije će moći bezbedno da uključe u troškove istraživanja i razvoja ne samo plate zaposlenih u razvoju, već i bonuse za rad, bonuse na tarifne stavove i plate za veštinu. Takođe će biti moguće uzeti u obzir premije osiguranja iz ovih plaćanja, uključujući i socijalno osiguranje (potklauzula 2, tačka 2, član 262 Poreskog zakona Ruske Federacije). Troškovi za nauku takođe mogu uzeti u obzir kupovinu ekskluzivnih prava na pronalaske, korisne modele, uzorke (podtačka 3.1, tačka 2, član 262 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ne morate da dostavljate izveštaje o istraživanju i razvoju dizajna Federalnoj poreskoj službi ako kompanija te izveštaje stavi u državni informacioni sistem (član 262 Poreskog zakona Ruske Federacije). |
| Imovina identifikovana tokom inventarizacije oslobođena je plaćanja poreza na dobit | Od 1. januara 2018. godine, prilikom obračuna poreza na dohodak, nema potrebe da se uzimaju u obzir imovinska prava na rezultate intelektualne aktivnosti koja su identifikovana kao rezultat popisa od 1. januara 2018. do 31. decembra 2019. godine. |
| Proširena nulta poreska stopa na porez na dohodak | Od 2018. godine postat će isplativo raditi u turizmu na Dalekom istoku. Od 2018. do 2022. kompanije u turističkoj industriji moći će primijeniti nultu stopu poreza na dohodak (član 284.6 Poreskog zakona Ruske Federacije). |
| Uveden je novi porez na prihod od ulaganja | Od 1. januara 2018. godine, umjesto amortizacije, organizacije će moći da isključe dio troška osnovnih sredstava direktno iz iznosa poreza na dobit. Maksimalni iznos odbitka je 90 posto prvobitne cijene imovine. Investicioni odbici se mogu primjenjivati na osnovna sredstva koja pripadaju amortizacionim grupama 3–7, kao i na izdatke za završetak, rekonstrukciju, modernizaciju i dodatno opremanje osnovnih sredstava. |
| Pojašnjena je procedura za priznavanje sumnjivih dugova | Od 01. januara 2018. godine, prilikom obračuna rezerve, potraživanja se umanjuju za obračunske obaveze, počevši od najstarijih. |
| U loše dugove spadaju dugovi građanina u stečaju | Od 2018. godine povećana je lista dugovanja koja se priznaju kao nenaplativa i otpisuju kao neposlovni rashodi (ili otplaćuju kroz rezervu za sumnjiva dugovanja). Ovo se odnosi na one dugove za koje je građanin oslobođen daljeg ispunjavanja potraživanja povjerilaca (smatra se otplaćenim) u skladu sa Federalnim zakonom br. 127-FZ od 26. oktobra 2002. „O nesolventnosti (stečaju). |
| Promijenjena procedura primjene rastućih stopa amortizacije | Od 1. januara 2018. – zabranjeno je korištenje povećanog koeficijenta (2,0) prilikom amortizacije zgrada sa visokom energetskom efikasnošću; – dozvoljena je primjena povećanog koeficijenta (3,0) prilikom amortizacije objekata koji se koriste u oblasti vodosnabdijevanja i sanitacije. Spisak takvih objekata treba da utvrdi Vlada Ruske Federacije. |
| Porez na imovinu organizacije | |
| Promijenjena procedura primjene poreskih olakšica na imovinu | U 2018. godini porez na pokretnu imovinu iznosiće 1,1%. Ranije organizacije nisu plaćale porez na pokretnu imovinu primljenu na računovodstvo nakon 2013. godine. Izuzetak je imovina međuzavisnih stranaka tokom likvidacije ili reorganizacije (član 25. člana 381. Poreskog zakona Ruske Federacije). Od 2018. godine porezna olakšica će se primjenjivati samo ako je uspostave regionalne vlasti. Ako odluče da pokretnine podliježu porezu, odredit će stopu. Maksimalno – 1,1%. Ako regionalne vlasti ne odobre njihov zakon o beneficijama, onda plaćate porez po stopi od 1,1%. |
| Propisali smo postupak primjene katastarske vrijednosti utvrđene u poreskom periodu | Od 1. januara 2018. godine, prilikom obračuna poreza na imovinu na nekretnine stranih organizacija i na stambene nekretnine koje nisu dio osnovnih sredstava, katastarska vrijednost utvrđena na dan upisa objekata u Jedinstveni državni registar nepokretnosti je korišteno. Nova procedura se odnosi na objekte čija se katastarska vrijednost utvrđuje u toku godine. |
| Uveden je novi oblik prijave poreza na imovinu | Za 2017. godine kompanije podnose novu imovinsku deklaraciju. Rok je najkasnije do 30. marta 2018. godine. Za obrazac više nije potreban pečat i OKVED kod na naslovnoj strani. I tri nova reda dodana su u odjeljak 3: 001 “Šifra vrste imovine”; 030 “Udio u pravima zajedničke imovine”; 035 “Udio katastarske vrijednosti. |
| Pojednostavljeni sistem oporezivanja (STS) | |
| Uvedena nova knjiga računovodstvenih prihoda i rashoda (KUDiR) | Nova knjiga (KUDiR) za „pojednostavljeno“ uvedena je 2018. godine na osnovu Naredbe Ministarstva finansija Rusije od 7. decembra 2016. br. 227n. Obrazac knjige je dopunjen odeljkom V, koji odražava iznos naknade za trgovanje. |
| Koeficijent deflatora po pojednostavljenom poreskom sistemu povećan je na 1.481 | Novi indeks deflatora za pojednostavljene je 1.481. Međutim, vrijednost maksimalnog prihoda organizacije, koja ograničava pravo na prelazak na pojednostavljeni poreski sistem, nije indeksirana na koeficijent deflatora u 2018. godini. Dejstvo odredbi st. 2 str.2 čl. 346.12 i st. 4 str.4 čl. 346.13 Poreskog zakona Ruske Federacije suspenduje se do 1. januara 2020. |
| Ograničenje prihoda za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem | Za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem od 2018. godine, iznos prihoda od prodaje i neposlovnog prihoda organizacije za 9 mjeseci 2017. ne bi trebao biti veći od 112,5 miliona rubalja (klauzula 2 člana 346.12 Poreskog zakona Ruske Federacije) . Ne postoji ograničenje prihoda za preduzetnike |
| Proširili smo listu troškova koji se mogu uzeti u obzir prilikom obračuna jedinstvenog poreza | Od 1. januara 2018. troškovi mogu uključivati obavezne odbitke (doprinose) programera u kompenzacijski fond. |
| Dozvoljeno je uključiti troškove online obuke u troškove po pojednostavljenom poreskom sistemu | Od 1. januara 2018. godine pojednostavljeni poreski sistem se može koristiti za otpis troškova održavanja prostorija, opreme i osoblja koji se obezbjeđuju univerzitetima po ugovorima o onlajn obuci. Troškovi se mogu uzeti u obzir ako je kompanija zaposlila najmanje jednog diplomca na godinu dana ili na neodređeno vrijeme. Razlog: Savezni zakon od 18. jula 2017. br. 169-FZ. Ranije, Porezni zakonik Ruske Federacije ni na koji način nije objašnjavao postupak obračuna takvih troškova. |
| Jedinstveni porez na pripisani prihod (UTII) | |
| Potrošačke zadruge su proširile mogućnost da ostanu na UTII-u | Organizacije za saradnju potrošača čiji je prosječan broj zaposlenih u protekloj godini premašio 100 ljudi mogu primijeniti UTII do 31. decembra 2020. godine. Ranije je rok bio 31. decembar 2017. godine. |
| Preduzetnicima će biti omogućen odbitak za kupovinu onlajn kasa | Od 1. januara 2018. poduzetnici mogu smanjiti iznos UTII-a za troškove povezane s kupovinom i postavljanjem internetske kase (do 18.000 rubalja po kasi). Da biste iskoristili odbitak, morate registrovati kasu u periodu od 1. februara 2017. do 1. jula 2019. (za trgovinu na malo i ugostiteljstvo - do 1. jula 2018. godine). |
| Uvodi se novi obrazac UTII deklaracije | Federalna poreska služba vrši prilagođavanja obrasca UTII deklaracije. Izmjene u obrascu deklaracije nastale su zbog činjenice da će privrednim društvima i poduzetnicima biti omogućen odbitak pri kupovini online kasa. Novi obrazac za izvještavanje imat će posebne linije koje odražavaju odbitke. |
| Novi koeficijenti deflatora | Prilikom izračunavanja UTII, osnovni prinos se množi sa koeficijentom deflatora (K1). U 2017. godini vrijednost koeficijenta K1 iznosila je 1,798. Međutim, od 2018. koeficijent je povećan na 1,868 (Naredba Ministarstva za ekonomski razvoj Rusije od 30. oktobra 2017. br. 579). |
| Porez na zemljište | |
| Utvrđen je postupak obračuna poreza na zemljište prilikom promjene kategorije zemljišta | Od 1. januara 2018. pri obračunu poreza na zemljište koristi se katastarska vrijednost utvrđena na dan upisa promjena u Jedinstveni državni registar. Nova procedura se odnosi na zemljišta čija se kategorija ili vrsta dozvoljene upotrebe menja tokom godine. Iznos poreza na zemljište nakon izmjena obračunava se uzimajući u obzir koeficijent vlasništva. |
| Procedura potvrđivanja olakšica na porez na zemljište je pojednostavljena | Zahtjevi za olakšice od poreza na zemljište su dozvoljeni bez pratećih dokumenata. Ukoliko se informacije o poreskoj olakšici ne mogu dobiti samostalno, poreski obveznik će biti obaviješten o potrebi podnošenja prateće dokumentacije. Razlog: Federalni zakon od 30. septembra 2017. br. 286-FZ |
| Odobren novi obrazac prijave poreza na zemljište | Odobrena je nova poreska prijava, format za njeno podnošenje i postupak popunjavanja. Odnosi se na izvještavanje za 2017. Razlog: Naredba Federalne poreske službe Rusije od 10. maja 2017. br. MMV-7-21/347. |
| Sistem poreza na patente | |
| Povećan je novi koeficijent deflatora za izračunavanje vrijednosti patenta | Koeficijent deflatora za izračunavanje vrijednosti patenta povećan je na 1.481. Maksimalni iznos potencijalnog godišnjeg prihoda za „patentni“ posao biće 1,481 milion rubalja (1 milion rubalja × 1,481). A maksimalni trošak patenta za mjesec će biti jednak 7.405 rubalja (1.481 milion rubalja × 6%: 12 mjeseci). Imajte na umu da regionalne vlasti mogu povećati iznos potencijalnog godišnjeg prihoda za određene vrste aktivnosti za tri, pet, pa čak i 10 puta (član 8. člana 346.43 Poreskog zakona Ruske Federacije). |
| Pojedinačnim poduzetnicima na patent je odobren odbitak za kupovinu internet kasa | Pojedinačnim preduzetnicima koji koriste sistem poreza na patente (PTS) omogućeno je smanjenje poreza na patente na troškove kupovine onlajn kase uključene u kasu. Odbitak će biti osiguran u iznosu od najviše 18.000 rubalja za svaku kasu. |
| Porez na imovinu za fizička lica | |
| Regije će moći da odgode obračunavanje kazni | Počevši od 2018. godine, konstitutivni subjekti Ruske Federacije moći će odgoditi obračunavanje penala na dugove fizičkih lica prema "katastarskom" porezu nastalom u 2016-2017. Ranije je ovo pravo ustanovljeno samo za 2015. godinu. Razlog: Federalni zakon od 27. novembra 2017. br. 335-FZ. |
| Odobren je novi obrazac za prijavu za fizička lica | Federalna poreska služba Ruske Federacije je naredbom od 14. novembra 2017. godine broj MMV-7-21/897 odobrila novi obrazac prijave za poreske olakšice na porez na imovinu. Biće uveden 1. januara 2018. godine. |
| Transportna taksa | |
| Porez na skupe automobile je smanjen | Izmjena člana 362 Poreskog zakona Ruske Federacije stupiće na snagu 2018. S tim u vezi, porez na prijevoz na putnička vozila u vrijednosti od 3 do 5 miliona rubalja i starosti do 3 godine obračunava se sa minimalnim faktorom povećanja od 1,1. Razlog: Federalni zakon od 27. novembra 2017. br. 335-FZ. Ranije se ovaj koeficijent primjenjivao na putnička vozila određene vrijednosti, od godine proizvodnje kojih je prošlo 2 do 3 godine. |
| Pojednostavljena procedura za dobijanje beneficija | 1. januara 2018. godine uspostavljeno je novo pravilo. Ako je građanin podnio zahtjev za beneficiju poreznoj upravi, a nije dostavio dokumente koji potvrđuju takvo pravo, porezna uprava će ih zatražiti od organa ili organizacija koje imaju ove podatke. Ukoliko se dokumenti ne daju na zahtjev, inspektor će ih zatražiti od samog građanina. |
| Personalizovano računovodstvo | |
| Potrebno je podnijeti novi izvještaj | Najkasnije do 1. marta 2018. godine Fondu PIO se prvi put mora dostaviti novi izvještaj o radnom stažu. Forma: SZV-STAZH. |
| Šifre budžetske klasifikacije | |
| Nova KBK za porez na dohodak | Uvedene su nove šifre za porez na dohodak na prihode primljene u obliku kamata na obveznice ruskih organizacija u rubljama izdate u periodu od 1. januara 2017. do 31. decembra 2021.: 182 1 01 01090 01 1000 110 – porez na dohodak; 182 1 01 01090 01 2100 110 – za penale; 182 1 01 01090 01 3000 110 – za kazne. |
| Novi akcizni kodovi | Ministarstvo finansija dopunilo je listu šifri budžetske klasifikacije za akcize. Uvedeni su novi kodovi za elektronske cigarete, tekućine koje sadrže nikotin i duhan za grijanje: 182 1 03 02360 01 0000 110 - akcize na elektronske cigarete proizvedene u Ruskoj Federaciji; 182 1 03 02370 01 0000 110 - tečnosti sa nikotinom; 182 1 03 02380 01 0000 110 - duhan namijenjen potrošnji grijanjem. |
| Novi KBK za odmaraliste | Od 2018. godine uveden je novi BCC za plaćanje boravišne naknade - 000 1 15 08000 02 0000 140 („Naknada za korištenje odmarališne infrastrukture (odmarališna naknada)“). |
Usvojen je niz saveznih zakona koji su pripremili značajne izmjene Poreskog zakonika. Uglavnom, ove izmjene će stupiti na snagu 1. januara 2019. godine, ali ima i onih koje će stupiti na snagu 2018. godine. Pozivamo vas da se upoznate sa novinama o kojima državne (opštinske) ustanove kulture treba da vode računa.
Neće se plaćati porez na pokretnu imovinu
Od 1. januara 2019. godine pokretna imovina ne podliježe porezu na imovinu. Odgovarajuće izmjene su napravljene Saveznim zakonom od 3. avgusta 2018. br. 302-FZ u čl. 374 Poreski zakon Ruske Federacije.
Dakle, od ovog datuma porez na imovinu će se naplaćivati samo na nekretnine (uključujući imovinu prenetu u privremeni posjed, korištenje, raspolaganje, povjereničko upravljanje, doprinose zajedničkoj djelatnosti ili primljene na osnovu ugovora o koncesiji), evidentirane u bilansu stanja kao objekti osnovna sredstva na način utvrđen za računovodstvo, osim ako čl. 378, 378.1 i 378.2 Poreskog zakona Ruske Federacije (klauzula 1 člana 374 Poreskog zakonika Ruske Federacije sa izmjenama i dopunama Federalnog zakona br. 302-FZ).
Poreska osnovica se utvrđuje posebno za svaki komad nekretnine (klauzula 1 člana 376 Poreskog zakona Ruske Federacije sa izmjenama i dopunama Federalnog zakona br. 302-FZ).
S tim u vezi, od 2019. godine neće biti potrebe za poreskim olakšicama i drugim poreskim olakšicama koje se trenutno primenjuju na pokretnu imovinu (član 25. člana 381. tačka 2. člana 381.1, tačka 3.3. člana 380. Poreskog zakona Ruska Federacija su isključeni).
Uzimajući u obzir usvojene novine, institucije treba sa posebnom odgovornošću pristupiti raspodjeli objekata na pokretnu i nepokretnu imovinu. Takva raspodjela se po pravilu vrši u trenutku prijema imovine na računovodstvo. Odluku o utvrđivanju vrste imovine donosi komisija ustanove za prijem i raspolaganje imovinom i mora biti obrazložena. Sam sastavljeni protokol sjednice komisije nije pravni osnov za priznavanje objekta kao pokretne ili nepokretne imovine.
Prilikom donošenja odluke, članovi komisije moraju prije svega poći od normi građanskog prava o uslovima priznavanja stvari kao pokretne ili nepokretne imovine. Takve norme uključuju čl. 130 i 131 Građanskog zakonika Ruske Federacije.
U skladu sa stavom 1. čl. 130 Građanskog zakonika Ruske Federacije, nepokretne stvari (nekretnine, nekretnine) uključuju zemljišne parcele, podzemne parcele i sve što je čvrsto povezano sa zemljištem, odnosno objekte čije je kretanje bez nesrazmjerne štete njihovoj namjeni nemoguće, uključujući zgrade, građevine, nedovršene građevinske objekte.
Pored toga, nepokretne stvari su stambene i nestambene prostorije, kao i dijelovi zgrada ili objekata namijenjeni za smještaj vozila (autoprostori), ako su granice tih prostorija, dijelova zgrada ili objekata opisane na način utvrđen zakonom. zakonodavstvo o državnom katastarskom upisu.
Stvari koje se ne odnose na nekretnine priznaju se kao pokretna imovina (član 2. člana 130. Građanskog zakonika Ruske Federacije).
Prema stavu 1 čl. 131 Građanskog zakonika Ruske Federacije, vlasništvo i druga stvarna prava na nepokretnostima, ograničenja ovih prava, njihovo nastajanje, prijenos i prestanak podliježu državnoj registraciji u Jedinstvenom državnom registru nekretnina (USRN).
Na osnovu navedenog, pravni osnov za razvrstavanje nekretnine u nekretnine su, posebno, sljedeće okolnosti:
dostupnost zapisa o objektu u Jedinstvenom državnom registru nekretnina;
u nedostatku informacija u Jedinstvenom državnom registru nekretnina - postojanje osnova koje potvrđuju čvrstu povezanost objekta sa zemljištem i nemogućnost premještanja objekta bez nesrazmjerne štete njegovoj namjeni (na primjer, za projekte kapitalne izgradnje ovo je dostupnost tehničke dokumentacije ili tehničkog inventara objekta kao nekretnine, građevinske dozvole i (ili ) puštanja u rad, projektne ili druge dokumentacije za izradu objekta i (ili) o njegovim karakteristikama - Pismo Federalne porezne službe od Ruske Federacije od 08.02.2018. br. BS-4-21/14968@).
Stopa PDV-a će porasti sa 18 na 20%
Osnovna stopa PDV-a od 1. januara 2019. iznosiće 20% (umjesto 18%). Odgovarajuće izmjene su napravljene Saveznim zakonom od 3. avgusta 2018. br. 303-FZ u stavu 3. čl. 164 Poreski zakon Ruske Federacije.
Državne takse za registraciju pravnih lica i izmjenu osnivačkih dokumenata mogu se izbjeći
Prema izmjenama i dopunama Saveznog zakona br. 234-FZ od 29. jula 2018. u stavu 3. čl. 333.35 Poreskog zakona Ruske Federacije, od 1. januara 2019. godine, prilikom slanja elektronskih dokumenata organu za registraciju, državna pristojba se poništava:
za državnu registraciju pravnog lica, sa izuzetkom državne registracije likvidacije pravnih lica (trenutno državna pristojba iznosi 4.000 rubalja);
za državnu registraciju izmjena u sastavnim dokumentima pravnog lica (800 rubalja);
za državnu registraciju likvidacije pravnog lica, osim u slučajevima kada se sprovodi u skladu sa stečajnim postupkom (800 rubalja).
Dakle, podnošenjem dokumenata za registraciju u elektronskom obliku, organizacije će moći mnogo da uštede. Ukidanje državne dažbine povezano je sa privlačenjem organizacija da koriste elektronske usluge i širenjem obima elektronske interakcije.
Utvrđena je neograničena stopa premije osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje
U cilju stabilizacije fiskalnog opterećenja utvrđena je neograničena tarifa doprinosa za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje u iznosu:
22% u okviru utvrđenog limita osnovice za obračun premije osiguranja za ovu vrstu osiguranja;
10% iznad utvrđene maksimalne osnovice za obračun premije osiguranja za ovu vrstu osiguranja.
Ova tarifa je utvrđena u st. 1 stavka 2 čl. 425 Poreskog zakona Ruske Federacije od 1. januara 2019. godine Federalnim zakonom br. 303-FZ.
Prema sadašnjoj verziji ovog člana, stopa premije osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje iznosi 26%, ali je planirano da se primjenjuje od 2021. godine. U 2018. godini glavne kategorije obveznika plaćaju premije osiguranja u skladu sa tarifama iz čl. 426 Poreski zakon Ruske Federacije. Ovo je zbunjujuća tarifna šema koja trenutno postoji.
Od 2019. primjena stopa premije osiguranja bit će mnogo lakša. Član 426 Poreskog zakona Ruske Federacije bit će isključen. Sve osnovne tarife će biti odražene u čl. 425 Poreznog zakona Ruske Federacije, i neće se mijenjati iz godine u godinu.
Neograničeni period primjene tarife doprinosa za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje (22%) također će biti sadržan u Federalnom zakonu od 15. decembra 2001. br. 167-FZ „O obaveznom penzijskom osiguranju u Ruskoj Federaciji“ (odgovarajuće izmjene usvojeni su Federalnim zakonom od 3. avgusta 2018. br. 306-FZ i stupili su na snagu 1. januara 2019. godine).
Ukidaju se prava regiona da određuju sniženu stopu poreza na dohodak
Od 2019. godine regioni će biti lišeni mogućnosti da generalno smanje stope poreza na dohodak koji se odobravaju regionalnom budžetu. Snižene stope mogu se uvesti samo u odnosu na određene kategorije poreskih obveznika - rezidenata (učesnika) posebne ekonomske zone, učesnika regionalnih investicionih projekata (stav 4. stav 1. člana 284. Poreskog zakona Ruske Federacije sa izmenama i dopunama Federalnog Zakon br. 302-FZ).
Snižene stope poreza na dohodak utvrđene zakonima konstitutivnih subjekata Ruske Federacije prije 1. januara 2018. primjenjivat će se od strane poreskih obveznika do isteka roka važenja, a najkasnije do 1. januara 2023. godine. Istovremeno, ove snižene poreske stope mogu se povećati zakonima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije za poreske periode 2019. - 2022. (stav 5. dodan je stavu 1. člana 284. Poreskog zakonika Ruske Federacije do Savezni zakon br. 302-FZ).
Promjene za poboljšanje porezne administracije
Takve izmjene su uvedene Federalnim zakonom br. 232-FZ od 29. jula 2018. godine. Oni se uglavnom odnose na administraciju poreza koji se naplaćuje pojedincima. Predstavićemo samo one promjene koje će biti od interesa za organizacije poreskih obveznika.
Pravo poreskih organa da blokiraju račune organizacije od 30. avgusta 2018. odnosi se na slučajeve kašnjenja u plaćanju premija osiguranja.
Ranije su se takve sankcije primjenjivale u slučaju kašnjenja u podnošenju obračuna 6-NDFL i poreskih prijava.
Prema ažuriranoj verziji klauzule 3.2 čl. 76 Poreskog zakonika Ruske Federacije, odluku poreske uprave o obustavi poslovanja poreskog agenta (platioca premija osiguranja) na njegovim bankovnim računima i prenose njegovih elektronskih sredstava donosi šef (zamjenik šefa) poreski organ u slučaju da navedeni poreski agent (obveznik premije osiguranja) ne obračuna poreskom organu iznose poreza na dohodak fizičkih lica koje je poreski agent obračunao i zadržao (obračun premije osiguranja) poreskom organu u roku od deset dana od dana rok za podnošenje takvog obračuna.
Sljedećeg dana nakon što su navedeni obračuni primljeni od strane poreznih organa, blokada računa se ukida.
Prilikom obračunavanja preplaćenih poreza u zaostale obaveze uzimaju se u obzir preplaćene obaveze koje su nastale u posljednje tri godine.
Ovo pojašnjenje uvedeno je Saveznim zakonom br. 232-FZ u stavu 5 čl. 78 Poreskog zakona Ruske Federacije od 30. avgusta 2018.
Prema novoj verziji ovog stavka, prebijanje iznosa preplaćenog poreza za otplatu zaostalih obaveza na druge poreze, zaostalih kazni i (ili) novčanih kazni koje podliježu plaćanju ili naplati u slučajevima predviđenim Poreskim zakonikom Ruske Federacije obavljaju poreski organi samostalno ne više od tri godine od dana uplate navedenog iznosa poreza.
Za vršenje ovakvih prebijanja nisu potrebne prijave poreskih obveznika. Međutim, to ne lišava poreske obveznike prava da se prijave za kredit za više plaćene iznose poreza na opšti način.
Inovacije vezane za poreske revizije
Federalni zakon br. 302-FZ uveo je sljedeće novine koje se odnose na porezne revizije u dijelu 1. Poreskog zakona Ruske Federacije.
Smanjen je period za kancelarijsku reviziju na osnovu PDV prijave.
Prema opštim pravilima, kancelarijsku reviziju poreskih prijava sprovode poreski organi u roku od tri meseca od dana njihovog podnošenja (stav 1. stav 2. člana 88. Poreskog zakona Ruske Federacije). Istovremeno, proces povrata PDV-a će se odvijati brže – u roku od dva mjeseca. To je naznačeno stavom. 2, dodat stav 2 čl. 88 Poreski zakon Ruske Federacije. Pojašnjava se da ako, prije završetka uredske poreske kontrole PDV prijave, porezni organ utvrdi znakove koji ukazuju na moguće kršenje zakona o porezima i naknadama, tada rukovodilac (zamjenik šefa) poreskog organa ima pravo odlučivanja o produženju roka za sprovođenje uredske poreske kontrole. Period za kabinetsku poresku kontrolu može se produžiti na tri mjeseca od dana podnošenja PDV prijave.
Određuje se predmet ponovljene poreske kontrole.
Ukoliko poreski obveznik podnese ažuriranu poresku prijavu, u kojoj je iskazan iznos poreza u iznosu manjem od prethodno prijavljenog, poreski organ ima pravo da pokrene drugu kontrolu na licu mjesta. Prema važećim odredbama st. 2 klauzula 10 čl. 89 Poreznog zakonika Ruske Federacije, kao dio takve provjere, provjerava se period za koji se prikazuju ažurirane informacije. Izmjenama ovog stava utvrđeno je da je predmet ovakve ponovljene neposredne poreske kontrole ispravnost obračuna poreza na osnovu izmijenjenih pokazatelja ažurirane poreske prijave, što je rezultiralo smanjenjem prethodno obračunatog iznosa poreza (povećanje gubitak).
Poreska uprava je dužna da dostavi kopiju protokola o saslušanju svjedoka uključenog u poresku kontrolu.
U skladu sa čl. 90 Poreskog zakonika Ruske Federacije, svako lice kome su poznate okolnosti relevantne za sprovođenje poreske kontrole može se pozvati kao svedok da svedoči. Iskaz svjedoka je upisan u protokol. Prema stavu 6. uvedenom u ovaj član, primjerak protokola se nakon njegove izrade obavezno predaje svjedoku lično uz potpis. Ako svjedok odbije da primi kopiju protokola, ta činjenica se odražava u protokolu.
Pojašnjena je procedura za ponovno podnošenje dokumenata poreskim organima.
Sada, tokom poreske revizije ili drugih radnji poreske kontrole, poreski organi nemaju pravo da zahtevaju od kontrolisanog lica dokumenta koja su prethodno dostavljena poreskim organima tokom poreskih revizija ovog kontrolisanog lica, kao ni dokumenta dostavljena u vidu ovjerene kopije tokom poreskog nadzora. Prema novoj redakciji stava 5. čl. 93 Poreskog zakonika Ruske Federacije, dokumenti (informacije) koji su prethodno dostavljeni poreskim organima, bez obzira na osnov za njihovo dostavljanje, ne mogu se dostaviti, pod uslovom da je poreski organ u propisanom roku obavešten da su tražena dokumenta ( informacije) dostavljene ranije, sa naznakom detalja dokumenta kojim (prilog kojem) su dostavljene i naziv poreskog organa kome su dokumenti (podaci) dostavljeni.
Lica koja se kontrolišu imaju pravo da se upoznaju sa materijalom inspekcije prije razmatranja njenih materijala.
Na osnovu sadašnjih odredbi stava 2 čl. 101 Poreskog zakona Ruske Federacije, osoba u odnosu na koju je istraga sprovedena (njegov zastupnik) ima pravo da se upozna sa materijalima poreske revizije i dodatnim mjerama poreske kontrole u roku predviđenom za podnošenje pismenih prigovora, i to:
u roku od mjesec dana od dana prijema izvještaja poreske revizije;
u roku od deset dana od dana isteka roka za dodatne mjere poreske kontrole.
S obzirom na navedeno, pretpostavlja se da se lice koje se vrši inspekcijski nadzor upoznaje sa inspekcijskim materijalom nakon što je pregledan.
U novoj redakciji stava 2. čl. 101 Poreskog zakonika Ruske Federacije direktno se utvrđuje pravo revidirane osobe (njegovog zastupnika) da se prije razmatranja materijala revizije upozna sa materijalima poreske revizije i dodatnim mjerama poreske kontrole.
Uspostavljen je dokument kojim se dokumentuju rezultati dodatnih mjera poreske kontrole.
Do sada nije bilo jasnog razumijevanja kako treba formalizirati rezultate dodatnih mjera poreske kontrole. Prema novom izdanju klauzule 6.1 čl. 101 Poreznog zakonika Ruske Federacije, početak i kraj dodatnih mjera porezne kontrole, informacije o takvim događajima, kao i dodatni dokazi koji potvrđuju činjenicu kršenja zakona o porezima i naknadama ili njihovo nepostojanje, zaključci i prijedlozi inspektora za otklanjanje utvrđenih kršenja i veze sa članovima Poreskog zakona Ruske Federacije evidentiraju se uz izvještaj o poreznoj reviziji.
Dodatak izvještaju o poreskoj kontroli moraju sačiniti i potpisati službenici poreskog organa koji obavljaju dodatne poslove u roku od petnaest dana od dana završetka tih poslova.
Dodatak izvještaju o poreskoj kontroli sa prilogom materijala dobijenih kao rezultat dopunskih aktivnosti mora se u roku od pet dana od dana sastavljanja ovog dodatka dostaviti licu nad kojim je obavljena poreska kontrola (njegovom zastupniku) , uz potpis ili prenijeti na drugi način sa naznakom datuma prijema od strane ove osobe ili njegovog zastupnika (osim ako nije drugačije određeno).
Tako će sada organizacijama prema kojima su pokrenute dodatne mjere poreske kontrole lakše razumjeti suštinu aktivnosti koje se sprovode i šta su tvrdnje inspektora.
Sumirajući razmatrane izmjene i dopune poreskog zakonodavstva, ističemo da su glavne promjene uvedene saveznim zakonima br. 302-FZ, br. 303-FZ, br. 232-FZ i br. 234-FZ. Prema ovim izmjenama, od 1. januara 2019. godine institucije:
neće platiti porez na imovinu na pokretnu imovinu;
platiće PDV po stopi od 20% (umjesto 18%);
moći će uštedjeti na državnoj taksi za registraciju izmjena u sastavnim dokumentima ako podnesu dokumente za registraciju u elektronskom obliku.
Novine vezane za unapređenje poreske administracije i provođenje poreskih kontrola stupaju na snagu 30. avgusta i 3. septembra 2018. godine.
NAJVEĆE PROMJENE PORESKOG ZAKONODAVSTVA U 2019
Ekskluzivna prava na predstavljeni materijal pripadaju Consultant Plus dd.
Materijal je pripremljen prema zakonskim aktima od 01.04.2019.
Opšta pravila za plaćanje i naplatu poreza, premija osiguranja,
odgovornost za prekršaje
(prvi dio Poreskog zakona Ruske Federacije)
Januar
Federalna poreska služba ažurirala je obrasce za dvije prijave: za povraćaj preplaćenih poreza, naknada, premija osiguranja, penala i kazni, kao i za prebijanje ovih plaćanja.
Malo je razlika od prethodnih oblika.
Dokument: Naredba Federalne poreske službe Rusije od 30. novembra 2018. N MMV-7−8/670@
Postoje dvije inovacije:
- kazne ne mogu biti veće od zaostalih obaveza na koje se naplaćuju. Ranije nije bilo takvog ograničenja;
— penali se takođe moraju obračunati za dan kada su zaostale obaveze otplaćene. Ranije to nije trebalo uzimati u obzir.
Izmjene i dopune su stupile na snagu 27. decembra 2018. godine i odnose se na neizmirene obaveze nastale nakon ovog datuma. Stoga su za većinu kompanija inovacije relevantne počevši od 2019. godine.
Poreske vlasti mogu dobiti informacije o organizaciji od njenih revizora
— klijent revizora nije dao podatke poreskim organima tokom kontrole na licu mesta ili tokom revizije transakcije između povezanih lica;
— primljen je zahtjev od nadležnih organa stranih država.
Revizori moraju ispuniti zahtjev ako informacije:
— potrebno za obračun poreza, naknada, premija osiguranja;
— primljeno tokom obavljanja revizijskih aktivnosti ili pružanja povezanih usluga.
Dokument: Federalni zakon od 29. jula 2018. N 231-FZ
Možete pojasniti UFK račun za uplate u budžet
Od 2019. godine možete provjeriti poreze, premije osiguranja, naknade, kazne i kazne na računu Federalnog trezora u uplati. Postoje tri uslova:
— nije prošlo više od tri godine od datuma plaćanja;
— pojašnjenje neće dovesti do docnji;
— novac je otišao u budžet, uprkos grešci u plaćanju. Ovo se može provjeriti prilikom usklađivanja proračuna sa inspekcijom.
Dokument: Federalni zakon od 29. jula 2018. N 232-FZ
Kontrolisane transakcije se moraju utvrditi uzimajući u obzir nedavne promjene
Prema novim pravilima, domaće transakcije u Rusiji smatraju se kontrolisanim samo kada je prekoračen prag prihoda od transakcije od 1 milijarde rubalja. U suprotnom, transakcija se ne kontroliše, čak i ako ispunjava kriterijume iz čl. 2. čl. 105.14 Poreski zakonik Ruske Federacije. Postoji nekoliko promjena ovih znakova, na primjer:
- uklonjeno nezavisni kriterij u obliku praga prihoda od 1 milijarde rubalja. Transakcija koja ne ispunjava kriterijume koji su ostali u tački 2. čl. 105.14 Poreskog zakona Ruske Federacije, nije pod kontrolom, čak i ako prihod na njemu prelazi 1 milijardu rubalja;
— uklonjen je kriterijum za učešće stranke u regionalnom investicionom projektu.
Transakcije iz čl. 1. čl. 105.14 Poreskog zakona Ruske Federacije (na primjer, preko posrednika) kontroliraju se ako prihod od njih za godinu prelazi 60 miliona rubalja. Prema prethodnim pravilima, takve transakcije su bile kontrolisane bez obzira na visinu prihoda.
Nova pravila primjenjuju se na transakcije za koje poreski obveznici priznaju prihode i rashode počevši od 2019. godine. Datum sporazuma nije bitan.
Dokumenti: Federalni zakon od 3. avgusta 2018. N 302-FZ; Federalni zakon od 19. jula 2018. N 199-FZ
Obavještenja o kontrolisanim transakcijama za 2018. godinu podnose se na novom obrascu
Federalna poreska služba je prilagodila obrazac obavještenja. U novom obrascu polja su drugačije numerisana, dodani su bar kodovi, a sa naslovne strane uklonjeno je polje za šifru vrste privredne delatnosti. Značajne promjene se tiču informacija o predmetu transakcije, osnovu za kontrolu, kao i pravila za popunjavanje transakcija preko posrednika. Pročitajte više u recenziji.
Rok za podnošenje obavještenja za 2018. godinu je najkasnije do 20. maja. Pošaljite ažurirana obavještenja za prethodne godine koristeći isti obrazac.
Dokument: Naredba Federalne poreske službe Rusije od 05.07.2018. N MMV-7−13/249@
Ažurirajte formate za podnošenje računovodstvenih izvještaja poreskim organima
Formati nisu obavezni, ali ipak preporučujemo ažuriranje programa kroz koji podnosite svoje izvještaje i prosljeđivanje podataka poreznim vlastima, uzimajući u obzir prilagodbe.
Dokument: Pismo Federalne poreske službe Rusije od 16. jula 2018. N PA-4−6/13687@
Postoji nekoliko značajnih razlika od dosadašnje prakse:
- šivanje više stranica dokument može uključivati više od 150 listova. U preporukama Ministarstva finansija takvog pojašnjenja nije bilo. Ako šivanje uključuje razna dokumenta, tada je njegov volumen ne više od 150 listova;
— firmver dokumenata ne mora biti ovjeren pečatom, čak i ako postoji. Dovoljno je staviti potpis koji djelimično prekriva papirnatu naljepnicu. Ranije se obično stavljao pečat.
Detalji u recenziji.
Dokument: Naredba Federalne poreske službe Rusije od 7. novembra 2018. N MMV-7−2/628@
Porez na dodatu vrijednost (poglavlje 21 Poreskog zakona Ruske Federacije)
Januar
Tax free pilot projekat produžen za godinu dana
6. januara stupila je na snagu uredba kojom se pilot projekat produžava do kraja 2019. godine. Istovremeno, povećan je i broj adresa na kojima se može nalaziti tax free prodavnica. U Moskvi su, na primjer, dodani ulica Okhotny Ryad, Kutuzovski prospekt, Manježnaja trg i Cvetnoy bulevar.
Dokument: Uredba Vlade Ruske Federacije od 27. decembra 2018. N 1699
Osnovna stopa PDV-a sada iznosi 20%
Za pošiljke u januaru 2019. ili kasnije važe sljedeće nove tarife:
— 20% - glavna stopa (umjesto 18%);
— 20/120 — stopa poravnanja (umjesto 18/118);
— 16,67 — stopa poravnanja (umjesto 15,25).
Ostalih poreskih stopa nema promjena.
Ako je avansno plaćanje izvršeno 2018. godine, a isporuka se vrši 2019. godine, onda PDV na avans treba obračunati po obračunskoj stopi 18/118, a na otpremu - 20%.
Koja strana u ugovoru "plaća" povećanje stope zavisi od toga kako je cena određena:
— “cijena plus PDV” — dodatne troškove snosi kupac. Ako ima pravo na odbitak, može nadoknaditi dodatnu isplatu;
- "cijena sa PDV-om" ili jednostavno "cijena" - povećanje stope "plaća" prodavac, osim ako se sa kupcem ne dogovori o povećanju cijene. Teško je predvidjeti hoće li se razlika u cijeni moći naplatiti sudskim putem.
Ministarstvo finansija je objasnilo da se u državnim ugovorima prema Zakonu br. 44-FZ u većini slučajeva cijena ne može mijenjati. Stoga prodavac mora „platiti“ povećanje stope. Međutim, krajem 2018. godine u zakon je uneseno pojašnjenje: ako je ugovor zaključen prije 2019. godine i ne uzima u obzir povećanje stope PDV-a, onda će do 1. oktobra 2019. godine, dogovorom stranaka, cijena može biti revidirana. U ovom slučaju potrebno je uzeti u obzir granice budžetskih obaveza koje se saopštavaju kupcu.
Zakon br. 223-FZ, prema Ministarstvu finansija, ne zabranjuje prilagođavanje ugovorne cijene. Moguća je revizija troškova robe, radova i usluga zbog povećanja PDV-a, osim ako to nije zabranjeno propisima o nabavkama.
Ne zaboravite ažurirati svoju kasu i računovodstvene programe kako bi ispravno prikazali transakcije po novim cijenama.
Dokument: Federalni zakon od 3. avgusta 2018. N 303-FZ
Vratite robu na novi način
— da li je kupac prihvatio robu na registraciju;
— kada je pošiljka: prije nove godine ili poslije;
— cijela serija robe ili njen dio se vraća.
Račun usklađivanja mora uključivati istu stopu kao što je bila na originalnom dokumentu.
Kupcu ako je obveznik PDV-a dajte jedan primjerak računa usklađivanja. Kupac mora vratiti porez prihvaćen za odbitak.
Garantne popravke: Povlastica PDV-a se možda ne primjenjuje
Za usluge popravke u garanciji možete odbiti pogodnost: premještena je u klauzulu 3 čl. 149 Poreskog zakona Ruske Federacije. Ovo omogućava odbitak PDV-a.
Kako sastaviti zahtjev za odricanje od beneficija, pročitajte u gotovom rješenju.
Dokument: Federalni zakon od 27. novembra 2018. N 424-FZ
Više kompanija može izvršiti povrat PDV-a za četvrti kvartal putem aplikacije
Prema novim pravilima, da bi se dobila nadoknada na ubrzani način, iznos PDV-a, akciza, poreza na dohodak i poreza na vađenje minerala za posljednje tri godine ne smije biti 7 milijardi, već 2 milijarde rubalja.
Ublaženi su i zahtjevi za žirante: minimalni iznos plaćenog poreza smanjen je sa 7 milijardi na 2 milijarde rubalja, obaveze po garancijama ne mogu biti 20%, već 50% vrijednosti neto imovine.
Ruske organizacije i individualni poduzetnici ne bi trebali prenositi "Google porez"
Ako strana organizacija prodaje elektronske usluge u Rusiji, onda od 2019. mora sama plaćati PDV. Ruske organizacije i individualni preduzetnici koji kupuju usluge prestali su da budu poreski agenti. Da bi primili odbitak, potreban im je ugovor ili dokument o plaćanju koji navodi iznos PDV-a, INN i KPP prodavca, kao i uplatnice.
dokument:
Organizacije i individualni preduzetnici na Jedinstvenom porezu na poljoprivredu postali su obveznici PDV-a
Jedinstveni poljoprivredni porez više ne „štedi“ od PDV-a. Za transakcije koje se obavljaju počevši od 2019. godine službenici posebnog režima mogu dobiti odbitke, ali nemaju pravo da uračunaju „ulazni“ PDV u troškove.
Za 2019. godinu možete ostvariti oslobođenje od PDV-a u sljedećim slučajevima:
— početak primjene jedinstvenog poljoprivrednog poreza je 2019. godine;
— Jedinstveni poljoprivredni porez se ranije koristio; u 2018. prihod nije premašio 100 miliona rubalja.
Ukoliko želite da primijenite izuzeće od početka 2019. godine, najkasnije do 21. januara (uzimajući u obzir transfer) morate dostaviti obavještenje inspekciji na mjestu registracije.
Dokument: Federalni zakon od 27. novembra 2017. N 335-FZ
Prilikom prodaje starog papira morate platiti PDV
Od 2019. godine oslobađanje više ne važi - prodaja starog papira podliježe PDV-u. Porez obračunavaju kupci (poreski agenti). Pravila za njih su ista kao i za kupce starog metala, sirove kože, sekundarnog aluminijuma i njegovih legura.
Dokumentacija: Savezni zakon od 2. juna 2016. N 174-FZ; Federalni zakon od 27. novembra 2018. N 424-FZ
Nema potrebe za vraćanjem PDV-a prilikom primanja sredstava iz budžeta
Od 2019. godine moguće je odbiti „ulazni“ PDV na dobra, radove i usluge, imovinska prava stečena subvencijama i budžetskim ulaganjima. Uslov: novac se dodjeljuje bez uzimanja u obzir troškova PDV-a (ovo mora biti naznačeno u dokumentima o davanju subvencija ili budžetskih investicija).
Inovacije se tiču subvencija i budžetskih ulaganja primljenih od 2019. godine.
Dokument: Federalni zakon od 27. novembra 2018. N 424-FZ
Federalna poreska služba Rusije ažurirala je format svog odgovora na zahtjev za davanje objašnjenja poreske prijave PDV-a. Posebno su uzete u obzir nove šifre za vrste transakcija u knjigama kupovine i prodaje (33 - 44).
Osim toga, promijenjen je format zahtjeva za davanje objašnjenja. U takvom zahtjevu možete dobiti nove kodove grešaka:
— šifra „5” — izjava ne sadrži datum fakture ili je datum naveden nakon perioda izveštavanja;
— kod “7” — u odjeljku. 8. deklaracije ili aneksa uz nju, odbitak se traži na računu koji je sastavljen prije datuma državne registracije;
— kod „8“ — netačan kod za vrstu operacije;
Ažurirajte program preko kojeg prenosite podatke poreskim organima.
Dokument: Informacija Federalne poreske službe Rusije
april
Snižena stopa PDV-a: od aprila stupa na snagu nova lista proizvoda i robe za djecu
Vlada je prilagodila liste robe koja podliježe PDV-u po stopi od 10% pri uvozu. Promjene su uglavnom tehničke prirode. Ali ima i inovacija. Na primjer, "dječja" lista će uključivati glinu za modeliranje, tijesto za modeliranje, polimersku glinu i druge slične proizvode za dječje modeliranje, uključujući i one s kalupima i drugim dodacima. Trenutno ovaj artikal uključuje samo plastelin.
Pročitajte više u recenziji.
Dokument: Uredba Vlade Ruske Federacije od 6. decembra 2018. N 1487
Dodatak PDV od 2% primljen u prvom kvartalu treba da se odrazi u deklaraciji prema preporukama poreskih organa.
Ako je “porezni” dodatak od 2% primljen u 2019. odvojeno od akontacije, Federalna porezna služba savjetuje izdavanje računa za usklađivanje. Uključite razliku između iznosa poreza u koloni 5, red 070, odjeljak. 3 prijave i uzeti u obzir pri obračunu ukupnog iznosa poreza. U kolonu 3 unesite “0”.
Dokument: Pismo Federalne poreske službe Rusije od 23. oktobra 2018. N SD-4−3/20667@
jula
Lista sirovina će biti smanjena
Neke vrste robe bile su uvrštene na listu sirovina samo godinu dana, a period završava 1. jula. To se, na primjer, odnosi na cementni bakar i nikl mat.
Podsjetimo: ako kompanija izveze proizvod koji nije na listi sirovina, to može odmah u deklaraciji odraziti odbitak „ulaznog“ PDV-a. Nema potrebe čekati potvrdu nulte stope.
Dokument: Uredba Vlade Ruske Federacije od 18. aprila 2018. N 466
Trebalo bi implementirati nova pravila za pružanje pogodnosti za usluge na aerodromima
Povlastica PDV-a primjenjivat će se samo na usluge zračne navigacije. Za ostale usluge koje su isključene iz oslobađanja, morate platiti PDV po stopi:
— 0% - ako kompanija pruža usluge na međunarodnim aerodromima u Rusiji tokom međunarodnog vazdušnog prevoza. Listu ovih usluga mora odobriti Vlada;
— 20% - za ostale usluge.
Da biste potvrdili nultu stopu, morat ćete inspekciji dostaviti original ili kopije sljedećih dokumenata:
- sporazum;
— akt ili druga dokumenta koja potvrđuju pružanje usluga i sadrže rutu prevoza.
Nova pravila stupaju na snagu od 1. jula, ako Vlada do tada uspije da odobri listu usluga oporezovanih po stopi od 0%. U suprotnom, povlastica će se nastaviti sve dok se ne pojavi ovaj dokument.
Dokument: Federalni zakon od 25. decembra 2018. N 493-FZ
Porez na lični dohodak (poglavlje 23 Poreskog zakona Ruske Federacije)
Januar
Prilikom pripreme 2-NDFL za 2018. koristite novi obrazac
Glavna promjena: koriste se različiti obrasci za poreznu upravu i za zaposlene. Obrazac koji se podnosi poreskoj upravi zadržava skraćeni naziv “2-NDFL”. Drugi obrazac nema kratak naziv - samo puni: „Uvjerenje o prihodima i poreznim iznosima fizičkog lica“. Koje su razlike između obrazaca i kako ih popuniti, pročitajte u našoj recenziji.
Izdavanje novih sertifikata za periode od 2018. Ako zaposleni traži potvrdu za 2017. godinu, ispunite je koristeći isti obrazac.
Dokument: Naredba Federalne poreske službe Rusije od 2. oktobra 2018. N MMV-7−11/566@
Poduzetnici na OSN trebaju prijaviti prihode za 2018. godinu koristeći novi obrazac 3-NDFL
Podaci u obrascu su preraspodijeljeni, a neki redovi su izbrisani. Rezultat je bio 13 listova umjesto 20.
Prihode od poslovnih aktivnosti treba prikazati ne na listu B, već u Prilogu 3. Ne postoji posebna linija za troškove rada. Nema potrebe da se odražava iznos akumuliranih avansa. Ali red za stvarno isplaćene avanse ostaje. Osim toga, profesionalni odbici se mogu izračunati u istoj aplikaciji. U prethodnoj verziji obrasca za to je bio potreban list J.
Dokument: Naredba Federalne poreske službe Rusije od 3. oktobra 2018. N MMV-7−11/569@
Prihodi koje pojedinac dobije po izlasku iz organizacije ili po njenoj likvidaciji - dividende
Od 2019. godine razlika između prihoda ostvarenih napuštanjem društva ili njegovom likvidacijom i rashoda za sticanje akcija, kamata, akcija izjednačava se sa prihodom u vidu dividendi.
Dokument: Federalni zakon od 27. novembra 2018. N 424-FZ
Poreski agenti će se osloboditi odgovornosti za kašnjenje u plaćanju poreza ako su istovremeno ispunjeni sljedeći uslovi:
— poreski obračuni se dostavljaju na vrijeme;
— u potpunosti odražava sve što je potrebno, nema grešaka koje dovode do potcjenjivanja poreza;
— porez i kazne su prebačeni prije nego što su porezni organi saznali za kašnjenje ili zakazali reviziju na licu mjesta.
Zapravo, Porezni zakonik će konsolidovati stav Ustavnog suda Ruske Federacije da poreski agenti ne mogu biti kažnjeni zbog nenamjerne tehničke greške.
Dokument: Federalni zakon od 27. decembra 2018. N 546-FZ
Porez na dobit preduzeća (poglavlje 25 Poreskog zakona Ruske Federacije)
Januar
Organizacije mogu uzeti u obzir troškove odmora za zaposlene i njihove porodice u Rusiji
- za putovanja;
— smještaj i ishrana, ako su uključeni u cijenu;
— usluge sanatorija i odmarališta;
- ekskurzije.
Ministarstvo finansija je objasnilo: za obračun troškova potreban je dogovor između poslodavca i turoperatora ili putničke agencije. Ako je organizacija sklopila ugovor direktno sa pružaocem usluga, na primjer sa hotelom, troškovi se ne mogu uzeti u obzir.
Vaučer mogu kupiti zaposleni, njihovi supružnici, roditelji, kao i djeca ili štićenici mlađi od 18 godina (ako su redovni studenti - do 24 godine).
Troškovi su standardizirani: ne više od 50 hiljada rubalja. godišnje po turistu. Istovremeno, ukupan iznos troškova organizacije za vaučere, dobrovoljno zdravstveno osiguranje i plaćanje medicinskih usluga zaposlenima ne smije prelaziti 6% iznosa troškova rada.
Dokument: Federalni zakon od 23. aprila 2018. N 113-FZ
Ne treba očekivati smanjenje regionalnih stopa
Ranije regije po volji mogli da uvedu stope poreza na dohodak koji u njihove budžete budu ispod 17%. Od 2019. godine na snazi je ograničenje: zakoni o novom smanjenju stope mogu se donijeti samo ako je to naznačeno u kodu(na primjer, za stanovnike SEZ).
Snižene stope koje su uvedene prije 3. septembra 2018. vrijede najviše do kraja 2022. godine. Ali region se može predomisliti i pokrenuti ih ranije.
Ako beneficija ističe, na primjer, 31. decembra 2019. godine, onda je odlukom regije dozvoljeno da se produži za 3 godine. Ministarstvo finansija pravi razliku između produženja beneficije i njenog uvođenja.
Ako nema beneficija, tada se iznos poreza na dohodak obračunat po stopi od 3% mora pripisati saveznom budžetu, a budžetima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije - po stopi od 17%. Ova distribucija, koja je privremeno uvedena 2017. godine, produžena je do zaključno 2024. godine.
Dokumenti: Federalni zakon od 3. avgusta 2018. N 302-FZ; Federalni zakon od 3. avgusta 2018. N 301-FZ; Federalni zakon od 27. novembra 2018. N 424-FZ
Prihodi dobijeni napuštanjem organizacije ili njenom likvidacijom - dividende
Od 2019. godine razlika između prihoda ostvarenog napuštanjem kompanije (tokom likvidacije) i stvarno plaćene cijene dionica, dionica ili udjela jednaka je dividendi.
Ranije ovo pitanje nije bilo riješeno. U Ministarstvu finansija su objasnili da se kao dividende priznaje višak vrijednosti imovine primljene tokom likvidacije nad ulogom u osnovni kapital. Federalna poreska služba se nije složila sa ministarstvom.
Prilikom likvidacije, učesnik koji je primio prihod mora samostalno obračunati porez na dohodak po stopama za dividende.
Imovina primljena po izlasku iz kompanije ili po njenoj likvidaciji mora se uzeti u obzir po tržišnoj vrijednosti u trenutku prijema.
Dokument: Federalni zakon od 27. novembra 2018. N 424-FZ
Gubitak koji je nastao nakon napuštanja organizacije ili nakon njene likvidacije može se uzeti u obzir
Od 2019. godine gubitak učesnika koji je nastao nakon likvidacije organizacije ili nakon istupanja iz nje može se uključiti u rashod poreza na dobit. Iznos gubitka je razlika između tržišne cijene primljene imovine i stvarno plaćene cijene dionice. Gubitak se utvrđuje na dan likvidacije ili izlaska iz organizacije.
Dokument: Federalni zakon od 27. novembra 2018. N 424-FZ
Povrat novca prethodno uloženog u imovinu podružnica se ne oporezuje
Od 2019. godine na spisku neoporezivog dohotka nalaze se sredstva koja organizacija prima bez naknade u granicama doprinosa na imovinu prethodno uplaćenih u novcu. Minimalni udio učešća organizacije u podružnici nije utvrđen.
Iznos depozita i vraćeni novac moraju biti potvrđeni dokumentima.
Dokument: Federalni zakon od 27. novembra 2018. N 424-FZ
Neke vrste opreme mogu se brže amortizovati
Od 2019. godine na stopu amortizacije kapitalne tehnološke opreme može se primijeniti povećani koeficijent od 2 ako se koristi u najboljim dostupnim tehnologijama. Spisak takve opreme utvrdila je Vlada.
Dokument: Naredba Vlade Ruske Federacije od 20. juna 2017. N 1299-r; Federalni zakon od 21. jula 2014. N 219-FZ
Vlasnici teških kamiona u rashode poreza na dohodak mogu uključiti cjelokupni iznos plaćanja u sistemu Platon
Izmjena ne utiče na izvještavanje za 2018.
Dokument: Federalni zakon od 3. jula 2016. N 249-FZ
Porez na imovinu organizacija (poglavlje 30 Poreskog zakona Ruske Federacije)
Januar
Nema potrebe za plaćanjem poreza na pokretnu imovinu
Od 2019. porez na imovinu se mora plaćati samo na nekretnine. Pokretna imovina je prestala da podleže oporezivanju, bez obzira da li je ranije bila predmet oslobađanja.
Prošle godine svaka regija je sama odlučivala o pitanju poreza na pokretnu imovinu, koja je do 2018. bila pod federalnim olakšicama.
Dokument: Federalni zakon od 3. avgusta 2018. N 302-FZ
Promjene katastarske vrijednosti nepokretnosti u toku godine: nova pravila za obračun poreza na imovinu
Po pravilu, promijenjena katastarska vrijednost se koristi prilikom obračuna poreza na imovinu za naredne godine, ali je u nekim slučajevima moguće preračunati izvršene uplate. Od 1. januara 2019. ovi izuzeci su prilagođeni.
— izmijenjeno zbog ispravke tehničke greške u katastarskoj vrijednosti;
Ranije su pravila bila:
Od 2019. godine, kada se promene karakteristike objekta, porez na imovinu se obračunava po novoj katastarskoj vrednosti
mart
Obavijestite Federalnu poreznu službu da želite podnijeti objedinjene izvještaje o nepokretnostima koje nisu maloprodajne u različitim gradovima u regiji
Organizacije koje su registrovane kod više inspekcija na teritoriji jednog konstitutivnog entiteta Ruske Federacije moći će da podnose jedinstvenu poresku prijavu i jedinstvene obračune poreza na imovinu bilo kojoj od ovih poreskih uprava. Sve nekretnine koje se nalaze u ovoj regiji i podliježu porezu će morati biti uključene u izvještaj. po prosječnoj godišnjoj cijeni. Ministarstvo finansija i Federalna porezna služba dogovorili su ovu proceduru.
Da biste iskoristili ovu priliku, morate podnijeti jednokratno obavještenje Federalnoj poreznoj službi. Preporučujemo da to uradite u martu.
Primjer popunjavanja obavijesti
Poreska uprava vas neće obavijestiti da je vaša obavijest uzeta u obzir, ali će vas obavijestiti ako nešto nije u redu. Bićete obavešteni, na primer, u sledećim slučajevima:
— napravljene su greške ili su nedostajali potrebni detalji;
— odabrana je inspekcija u kojoj niste prijavljeni.
Dokument: Pismo Federalne poreske službe Rusije od 21. novembra 2018. N BS-4−21/22551@
april
Pripremite obračun poreza na imovinu za prvi kvartal koristeći novi obrazac
U obračunu treba da se odraze samo nekretnine: porez na imovinu se više ne naplaćuje na ostala osnovna sredstva. Postoje i druge promjene.
IN odjeljak 2 iz obračuna je uklonjen red 210, koji je ukazivao na preostalu vrijednost osnovnih sredstava od 1. aprila, 1. jula ili 1. oktobra. Sada je posljednji red u odjeljku 200.
Kako izgleda odjeljak? 2
IN odjeljak 2.1 pojavilo se polje koje označava adresu nekretnine. Popunjava se ako objekat nema katastarski i uslovni broj, ali ima inventarni broj i dodijeljena mu je adresa.
Kako izgleda odjeljak? 2.1
IN odjeljak 3 Možete upisati katastarski broj garaže i parking mjesta. Osim toga, u ovoj sekciji pojavio se novi red 085 „Koeficijent Ki“ (korisno će biti ako se tokom izvještajnog perioda promijeni katastarska vrijednost zbog promjena u kvalitativnim ili kvantitativnim karakteristikama objekta (na primjer, površina). Novi koeficijent Kv je stari koeficijent K (red 080). Preimenovano je i pojašnjeno da se mora unijeti kao decimalni razlomak sa četiri decimalna mjesta (na primjer, 0,6667), a ne kao jednostavan pravi razlomak (na primjer, 2/3).
Kako izgleda odjeljak? 3
Promjene se uzimaju u obzir u kontrolnim omjerima.
Dokument: Naredba Federalne poreske službe Rusije od 4. oktobra 2018. N MMV-7−21/575@
Porez na zemljište (poglavlje 31 Poreskog zakona Ruske Federacije)
Januar
Prilikom pripreme prijave poreza na zemljište za 2018. godinu koristite novi obrazac
U odnosu na formu u kojoj su kompanije izvještavale za 2017., forma se nije mnogo promijenila. Među inovacijama, pojavljivanje u Sect. 2 reda 145 i 245. Oni su već uzeti u obzir u kontrolnim omjerima. Hajde da shvatimo kako da popunimo nove redove.
Kako izgleda odjeljak? 2
Linija 145 (promjena područja ili drugih karakteristika lokacije)
Ako se tokom godine katastarska vrijednost parcele ažurira zbog promjene njenih karakteristika, tada morate popuniti dva odjeljka za to. 2 deklaracije i navedite Ki koeficijent u redovima 145.
Ovaj koeficijent je rezultat dijeljenja broja punih mjeseci u godini kada je primijenjena jedna katastarska vrijednost sa 12. Vrijednost mora biti zaokružena na 4 decimale.
Puni mjeseci se računaju uzimajući u obzir pravilo 15 dana.
Primjer. Dana 10. novembra u Jedinstveni državni registar nekretnina upisana je informacija o promeni kategorije zemljišta. U jednom delu 2, gdje je naznačena početna katastarska vrijednost, organizacija mora navesti Ki koeficijent od 0,8333 (zaokruženi rezultat dijeljenja 10 sa 12). U drugom dijelu. 2, gdje je naznačena izmijenjena katastarska vrijednost, Ki koeficijent je 0,1667 (zaokružen rezultat dijeljenja 2 sa 12).
Red 245 (odraz lokalnih beneficija u obliku snižene stope)
Ako, zahvaljujući lokalnoj pogodnosti, plaćate porez po sniženoj stopi, tada morate popuniti odjeljak. 2 deklaracije novi red 245.
Kada nema dodatnih uslova, izračunajte njegovu vrijednost koristeći formulu:
Dokument: Naredba Federalne poreske službe Rusije od 30. avgusta 2018. N MMV-7−21/509@
Promjene katastarske vrijednosti parcele tokom godine: nova pravila za obračun poreza na zemljište
Po pravilu, promijenjena katastarska vrijednost se koristi prilikom obračuna poreza na zemljište za naredne godine, ali je u nekim slučajevima moguće preračunati izvršene uplate. Od 1. januara 2019. ovi izuzeci su prilagođeni.
Osporavanje katastarske vrijednosti, ispravljanje grešaka
— promijenjeno zbog ispravke tehničke greške u pogledu katastarske vrijednosti;
— smanjeno zbog ispravke grešaka učinjenih pri utvrđivanju katastarske vrijednosti;
- promijenjeno odlukom komisije ili suda o utvrđivanju tržišne vrijednosti;
— smanjeno zbog odluke komisije ili suda kojom je potvrđena nepouzdanost informacija.
Ranije su pravila bila:
- ako se vrijednost promijeni odlukom komisije ili suda, porez se može preračunati počev od godine kada je podnesena prijava za pobijanje;
- kada se vrijednost promijenila zbog ispravke grešaka u utvrđivanju katastarske vrijednosti, porez je preračunat za sve periode kada je primijenjena prethodna vrijednost.
Promjene površine ili drugih karakteristika nekretnine
Od 2019. godine, kada se promene karakteristike objekta, porez na zemljište se obračunava po novoj katastarskoj vrednosti od dana unosa podataka u Jedinstveni državni registar nekretnina. Tako se po staroj procjeni porez mora plaćati pune mjesece od početka godine do promjene vrijednosti, po novoj - od promjene do kraja godine. Mjesec se smatra završenim ako je vlasništvo nastalo najkasnije do 15. dana ili prestalo nakon 15. dana.
Dokument: Federalni zakon od 3. avgusta 2018. N 334-FZ
Porez na trgovinu (poglavlje 33 Poreskog zakona Ruske Federacije)
Januar
Povećan je koeficijent deflatora za naknadu za trgovanje
U 2019. godini, za potrebe primjene poglavlja Poreskog zakonika Ruske Federacije o porezima na promet, na snazi je koeficijent deflatora od 1,317. Na nju se indeksira maksimalna stopa naknade utvrđena za aktivnosti vezane za organizaciju maloprodajnih tržišta. Za 2018. koeficijent je određen na 1,285.
Dokument: Naredba Ministarstva za ekonomski razvoj Rusije od 30. oktobra 2018. N 595
Premije osiguranja
Januar
Nastavljaju se primjenjivati prethodne stope doprinosa za povrede
U 2019. godini, kao i do sada, poslodavci moraju plaćati doprinose za povrede po stopama koje su na snazi od 2006. godine.
Podsjetimo, koja će se tačno tarifa primijeniti zavisi od klase profesionalnog rizika za vašu osnovnu djelatnost, kao i od dodijeljenih popusta i dodataka.
Dokument: Federalni zakon od 25. decembra 2018. N 477-FZ
Sada se naknade zaposlenima isplaćuju direktno iz Fonda socijalnog osiguranja u sledećim regionima: republike Ingušetija, Mari El, Hakasija, Čečenija, Čuvašija, Kamčatska teritorija, Vladimirska, Pskovska i Smolenska oblast, Nenec i Čukotski autonomni okrug. Više njih će im se pridružiti od jula.
Povećana je maksimalna osnovica za bolovanje i penzione doprinose
Maksimalna osnovica za premije osiguranja u slučaju VNIM-a sada iznosi 865 hiljada rubalja, a za doprinose za obavezno zdravstveno osiguranje - 1.150 hiljada rubalja. Za 2018. limiti su bili 815 hiljada rubalja. i 1.021 hiljada rubalja. respektivno.
Podsjetimo, doprinosi za slučaj VNiM se ne obračunavaju za iznose uplata i drugih naknada koje prelaze maksimalnu osnovicu. Ali penzijski doprinosi nakon isteka limita naplaćuju se po nižoj stopi - 10%.
Za medicinske doprinose maksimalna osnovica nije utvrđena od 2015. godine.
Dokument: Uredba Vlade Ruske Federacije od 28. novembra 2018. N 1426
Beneficije premije osiguranja nisu proširene za mala preduzeća
Ranije su za neke vrste delatnosti na pojednostavljenom poreskom sistemu i PSN-u, kao i za apoteke i farmaceute na UTII predviđene snižene stope premije osiguranja: 20% za obavezno osiguranje (do maksimalne osnovice) i 0% za obavezno zdravstveno osiguranje i VNIM. Od 2019. godine beneficija je ukinuta, a ako nema drugih pogodnosti, mora se primijeniti opšta tarifa: 30% umjesto 20%.
Dokumenti: Savezni zakon od 3. jula 2016. N 243-FZ; Dopis Ministarstva finansija Rusije od 01.08.2018. N 03−15−06/54260
Za individualne preduzetnike bez zaposlenih povećani su doprinosi za penziono i zdravstveno osiguranje
Za obavezno zdravstveno osiguranje u 2019. godini potrebno je prenijeti 6.884 rubalja. umjesto prethodnih 5.840 rubalja.
Doprinosi za penzijsko osiguranje zavise od visine godišnjeg prihoda:
- ne više od 300 hiljada rubalja. — isplata 29.354 rubalja;
— više od 300 hiljada rubalja. — uplata je 29.354 rubalja. + 1% od iznosa prihoda koji prelazi 300 hiljada rubalja, ali ne više od 234.832 rubalja.
Pojedinačni preduzetnici još uvijek nisu u obavezi da prenose doprinose za „bolovanje“.
Dokument: Federalni zakon od 27. novembra 2017. N 335-FZ
O trošku Fonda socijalnog osiguranja možete nadoknaditi troškove kupovine radne odeće iz Belorusije, Kazahstana, Jermenije i Kirgistana
U 2019. godini, o trošku Fonda socijalnog osiguranja, možete nadoknaditi troškove kupovine radne odjeće, zaštitne obuće i druge lične zaštitne opreme proizvedene ne samo u Ruskoj Federaciji, već iu drugim zemljama EAEU. Za potvrdu proizvodnje u Bjelorusiji, Kazahstanu, Armeniji ili Kirgistanu potrebna vam je kopija deklaracije ili potvrde o porijeklu robe.
Dokumente za finansiranje preventivnih mjera dostaviti najkasnije do 1. avgusta. Za upute i uzorke pogledajte gotovo rješenje.
Dokument: Naredba Ministarstva rada Rusije od 31. avgusta 2018. N 570n
april
Provedena posebna procjena u 2018. - odražavaju rezultate u 4-FSS za prvi kvartal 2019.
Od 2019. godine završen je petogodišnji „odmor“, kada mnogim kancelarijama nije bila potrebna posebna procena. Ako su ga kompanije sprovele u 2018. godini, rezultati bi trebali biti prikazani u tabeli. 5 obrazaca 4-FSS za prvi kvartal 2019.
Podaci će biti korisni pri izračunu popusta na stopu premije osiguranja za 2020. Prijavu za popust potrebno je podnijeti do 01.11.2019.
Dokument: Naredba Federalnog fonda socijalnog osiguranja Ruske Federacije od 26. septembra 2016. N 381
jula
Još 9 regija pridružit će se pilot projektu FSS
Direktna isplata naknada preko Fonda socijalnog osiguranja od jula će biti dostupna u sledećim regionima: Transbajkalska teritorija, Arhangelsk, Voronjež, Ivanovo, Murmansk, Penza, Rjazanj, Sahalin i Tula.
O karakteristikama plaćanja i popunjavanju izvještaja u regijama koje učestvuju u pilot projektu pročitajte u gotovom rješenju.
Dokument: Uredba Vlade Ruske Federacije od 1. decembra 2018. N 1459
Ekološka plaćanja
Januar
Obrazac prijave za objekte II kategorije opasnosti stupio je na snagu u januaru.
Organizacije i preduzetnici koji posluju na objektima II kategorije moraju dostaviti posebnu izjavu od 2019. godine. To se posebno odnosi na metalurgiju, prehrambenu i tekstilnu industriju.
Rok za početno podnošenje izvještaja još nije određen. Planiraju utvrditi da to mora biti završeno prije isteka ekoloških dozvola.
Učestalost podnošenja je jednom u sedam godina, osim ako se ne mijenjaju proizvodni procesi, kvalitet i količina emisija, ispuštanja zagađujućih materija i stacionarnih izvora.
Uz deklaraciju mora biti priložen obračun normi za dozvoljene emisije (ispuštanja).
Dokumenti: Naredba Ministarstva prirodnih resursa Rusije od 11. oktobra 2018. N 509; Federalni zakon od 21. jula 2014. N 219-FZ
april
Platite ekološku naknadu za 2018. uzimajući u obzir nove stope
Vlada je izmijenila rezoluciju o stopama ekološkog poreza. Ovo plaćanje vrše proizvođači ili uvoznici robe i ambalaže. Nove stope važe od plaćanja naknade za 2018.
Napomena: Rosprirodnadzor sada drugačije kontroliše plaćanje naknade.
Dokument: Uredba Vlade Ruske Federacije od 31. oktobra 2018. N 1293
Plaćanje za negativan uticaj na životnu sredinu za prvi kvartal obračunava se po novim stopama
Vlada je odredila stope plaćanja za NVOS na nivou stopa iz 2018. godine sa koeficijentom 1,04. Dodatni koeficijenti, na primjer za objekte pod posebnom zaštitom, ostali su na istom nivou.
Dokument: Uredba Vlade Ruske Federacije od 29. juna 2018. N 758
Personalizirano računovodstvo i izvještavanje
Januar
Da biste poništili podatke koji su prebačeni u Penzioni fond prije 2017. godine, popunite dodatni odjeljak SZV-KORR
Obrazac SZV-KORR je ponovo odobren, ali u njemu gotovo da nema izmjena. Ispunjavanje obrasca sa tipom OTMN sada zavisi od toga koji period se prilagođava:
— za informacije za periode do i uključujući 2016. godinu potrebno je popuniti prvi, drugi i treći odjeljak;
— za periode od 2017. — samo prvi i drugi.
Ranije nije bilo potrebno popunjavati treći odjeljak u SZV-KORR tipom OTMN.
Kako izgleda novi obrazac SZV-KORR?
februar
Popunite SZV-STAZH uzimajući u obzir najnovije promjene
Pojavio se novi oblik SZV-STAZH, ali u njemu nema značajnih promjena. Ali postoje neke nijanse u redoslijedu punjenja.
Utvrđeno je da se SZV-STAZH mora dostaviti direktoru koji radi po ugovoru o radu - jedinom osnivaču. Ispada da ako ugovor o radu nije sastavljen, izvještaj nije potreban. Ranije je Ministarstvo rada zahtijevalo od ljudi da dostave obrazac u svakom slučaju.
Takođe su pojasnili da se kolona 8 ne popunjava ako kolona 11 sadrži šifru “DJECA” (roditeljsko odsustvo za dijete mlađe od tri godine, koje uzimaju baka i djed, drugi srodnici i staratelji).
Ako je radnik otpušten 31. decembra, u kolonu 14 upisuje se datum otpuštanja. Ranije su označavali "X".
Rok za podnošenje izvještaja je isti: najkasnije do 1. marta. Shodno tome, bolje ga je kuhati u februaru. Ne zaboravite priložiti obrazac EDV-1. I ona se malo promijenila: od Sekt. 3 “Lista ulaznih dokumenata” izvještaja, red “Ostala ulazna dokumenta” je uklonjen.
Kako izgleda novi obrazac SZV-STAZH
Dokument: Rezolucija Upravnog odbora Penzionog fonda Ruske Federacije od 6. decembra 2018. N 507p
Oprema za kase
Januar
Ne možete koristiti formate fiskalnih dokumenata verzija 1.0
Od 1. januara 2019. verzija FDF 1.0 je postala nevažeća. Morate kontaktirati proizvođača CCP-a i izvršiti nadogradnju na verziju 1.05. Imajte na umu: ne podržavaju svi modeli kasa.
Provjerite može li vaša kasa raditi s novim FFD pomoću kase.
Kako izgleda registar?
Federalna poreska služba je pojasnila: u toku je prelazak korisnika sa verzije 1.0 na verziju 1.05 bez zamjene fiskalno skladište i bez preregistracije KPK u poreskim organima.
Kase koje nisu prebačene u FFD 1.05 odjavljuju sami porezni organi. Nakon ažuriranja, mogu se ponovo registrovati.
Dokument: Naredba Federalne poreske službe Rusije od 21. marta 2017. N MMV-7−20/229@
Čekovi se moraju bušiti uzimajući u obzir novu stopu PDV-a
Federalna porezna služba promijenila je formate čekova blagajne. Glavna prilagođavanja koja su na snazi od januara:
— uzeto u obzir povećanje stope PDV-a od 2019. godine;
— naziv oznake 1162 “šifra nomenklature proizvoda” promijenjen je u “šifra proizvoda” kako bi se oznaka koristila za označenu robu.
Ažurirajte svoj softver da ispravno odražava transakcije.
Federalna porezna služba izdala je pojašnjenja o ažuriranju CCP za novu stopu. Važni su kako za one koji nisu ažurirali svoje kase prije kraja 2018. godine, tako i za one koji su to uspjeli. Prvi su dobili odgodu, drugi su imali mogućnost da ručno mijenjaju postavke kase ako u 2019. budu morali probijati ček po starom kursu.
Dokument: Naredba Federalne poreske službe Rusije od 22. oktobra 2018. N MMV-7−20/605@
jula
Završava se posljednja faza prelaska na online kase
— prodaja karata od strane vozača ili konduktera u javnom prevozu;
— IP uključen PSN ne bave se trgovinom na malo, ugostiteljstvom i nisu izuzeti od blagajne;
— IP uključen PSN
- organizacije i individualni preduzetnici UTII ne bave se trgovinom na malo i ne pružaju ugostiteljske usluge;
— IP uključen UTII bez zaposlenih prodaju na malo ili pružaju ugostiteljske usluge;
- organizacije i individualni preduzetnici OSN i pojednostavljeni poreski sistem pružanje usluga stanovništvu (osim javnih ugostiteljskih usluga);
- organizacije i individualni preduzetnici OSN i pojednostavljeni poreski sistem pružanje ugostiteljskih usluga bez zaposlenih;
— Individualni preduzetnici bez zaposlenih trguju putem mašina;
— obračuni organizacija (IP) sa pojedincima na bezgotovinski način, na primjer, putem bankovne kase (osim plaćanja putem ESP-a);
— prihvatanje od strane organizacija (IP) plaćanja za stambene prostore i komunalije;
— kompenzacija i vraćanje od strane organizacija (IP) avansa i avansa;
— izdavanje zajmova od strane organizacija (IP) za plaćanje roba, radova i usluga.
Dokumenti: Savezni zakon od 3. jula 2018. N 192-FZ; Federalni zakon od 27. novembra 2017. N 337-FZ
Na čekovima će se morati navesti podaci o klijentima.
— obračuni između organizacija, individualnih preduzetnika u gotovini ili karticom;
— isplata dobitaka od kockanja, lutrije;
— prihvatanje premije osiguranja ili plaćanja osiguranja.
U prvom slučaju zakon može zahtijevati i podatke o zemlji porijekla robe, iznosu akcize i registarskom broju carinske deklaracije.
Dokument: Federalni zakon od 3. jula 2018. N 192-FZ
Ostale promjene kojih bi računovođe trebale biti svjesne
Januar
Od 8. januara povećan je maksimalni iznos duga za koji tužilac može da podnese rješenje o izvršenju poslodavcu dužnika
Maksimalni iznos duga povećan je sa 25 hiljada na 100 hiljada rubalja. Uz rješenje o izvršenju, podnosilac zahtjeva mora podnijeti zahtjev sa podacima za prenos novca.
Dokument: Federalni zakon od 27. decembra 2018. N 539-FZ
U 2019. godini računovodstvo zakupa može se voditi na nov način
Više o standardu pročitajte u recenziji.
Dokument: Naredba Ministarstva finansija Rusije od 16. oktobra 2018. N 208n
Imovina i obaveze u stranoj valuti moraju se obračunati prema izmijenjenom PBU 3/2006.
— određuje se redosled vrednosti izražen u stranoj valuti ako ne postoji zvanični kurs;
— objašnjava se postupak ponovnog obračuna prihoda koji je nastao, a nije prezentovan za isplatu;
— utvrđena je procedura za obračunavanje kursnih razlika prilikom zaštite od valutnog rizika;
— objedinjen je postupak pretvaranja u rublje vrijednosti sve imovine i obaveza koje se koriste za poslovanje izvan Ruske Federacije.
Dokumenti: Naredba Ministarstva finansija Rusije od 9. novembra 2017. N 180n; Informativna poruka Ministarstva finansija Rusije od 12. decembra 2017. N IS-računovodstvo-10
Računovodstvo rashoda poreza na dobit može se provesti prema novim pravilima PBU 18/02
Ministarstvo finansija unijelo je izmjene u PBU 18/02 „Računovodstvo obračuna poreza na dobit“. Oni su obavezni za izvještavanje za 2020. godinu, ali organizacija ima pravo da ih počne koristiti 2019. godine. Takva odluka mora biti objavljena u izvještaju.
U pregledu smo detaljno razgovarali o nacrtu naloga. Razlike u odnosu na konačnu verziju su male.
Dokument: Naredba Ministarstva finansija Rusije od 20. novembra 2018. N 236n
Razmotrite raspored za prenošenje praznika u 2019
U 2019, tokom praznika se opuštamo ovako:
Dokument: Uredba Vlade Ruske Federacije od 1. oktobra 2018. N 1163
Minimalna plata povećana je na 11.280 rubalja.
Od 2019. minimalna plata povećana je za 117 rubalja. Ranije je minimalna plata iznosila 11.163 rubalja.
Na koje je isplate uticalo povećanje minimalne plate, pogledajte u pregledu.
Dokument: Federalni zakon od 25. decembra 2018. N 481-FZ
Poslodavci koji ne izvrše posebnu procjenu mogu biti kažnjeni novčanom kaznom
1. januara 2019. godine okončan je prelazni rok, kada je u nekim slučajevima bilo moguće ne izvršiti posebnu procjenu. Sve firme i samostalni preduzetnici kojima su poslovi ostali bez posebne procene (osim poslova kućnih radnika i radnika na daljinu) preti kazna:
— za kompaniju — od 60 hiljada do 80 hiljada rubalja;
— za direktora kompanije ili individualnog preduzetnika — od 5 hiljada do 10 hiljada rubalja.
Umjesto novčane kazne može biti izrečena opomena, ali to je malo vjerovatno.
Pročitajte više u našoj recenziji.
Dokument: Federalni zakon od 28. decembra 2013. N 426-FZ
Država sada osigurava bankovne depozite i račune malih preduzeća
Sistem osiguranja depozita proširen je na mala i mikro preduzeća od 1. januara 2019. Kompanija mora biti upisana u registar na dan nastanka osiguranog slučaja.
Ranije su bili osigurani depoziti i računi fizičkih lica i individualnih preduzetnika.
Ako Centralna banka banci oduzme dozvolu ili uvede moratorijum na namirenje potraživanja povjerilaca, kompanija može brzo vratiti novac do 1,4 miliona rubalja. Nije bitno da li su sredstva položena na depozit ili račun.
Dokument: Federalni zakon od 3. avgusta 2018. N 322-FZ
Zaposlenim treba dati plaćene slobodne dane za ljekarske preglede
Poslodavci sada moraju zaposlenima omogućiti ljekarske preglede jedan plaćeni dan svake tri godine. Osnova je izjava zaposlenog. Ne možete odbiti, ali se dani odsustva moraju dogovoriti.
Postoji izuzetak: zaposleni koji već primaju penziju ili kojima je preostalo ne više od 5 godina do nje, mogu je uzeti na ljekarski pregled 2 slobodna dana svake godine. Da biste dobili podatke o predpenzionerima, sklopite ugovor o razmjeni informacija sa svojim regionalnim uredom.
Dokument: Federalni zakon od 3. oktobra 2018. N 353-FZ
Zaposleni će kasnije otići u penziju
Starosna granica za odlazak u penziju je povećana za 5 godina. Muškarci će otići u penziju sa 65, a žene sa 60 godina. Odlučili su da postepeno prelaze na novu starosnu granicu:
Građani koji su trebali da odu u penziju od 2019. do 2020. godine mogu postati penzioneri 6 mjeseci ranije od nove starosne granice za odlazak u penziju.
Radnici sa velikim iskustvom dobili su priliku da odu u penziju dvije godine ranije nego što se očekivalo. Da bi to učinili, muškarcima će biti potrebno najmanje 42 godine iskustva, a ženama - najmanje 37 godina. Prednost mogu iskoristiti samo oni koji su navršili 60, odnosno 55 godina.
Dokument: Federalni zakon od 3. oktobra 2018. N 350-FZ
Eksperiment o posebnom režimu za samozaposlene građane u toku je u četiri regije
Od 1. januara 2019. do 31. decembra 2028. u Moskvi, Moskovskoj, Kaluškoj oblasti i Tatarstanu održava se eksperiment „izvođenja samozaposlenih iz senke“. U tu svrhu izmišljen je novi poseban režim - porez na profesionalni prihod.
Nakon prelaska na ovaj poseban način rada, ne morate plaćati:
— Porez na dohodak fizičkih lica na prihode koji podliježu porezu na dohodak od profesionalaca;
— PDV (osim za “uvoz”);
— premije osiguranja (mogu se dobrovoljno prenositi).
Umjesto ovakvih plaćanja, potrebno je da doprinesete budžetu:
— 4% na prihode od fizičkih lica;
— 6% na prihode od individualnih preduzetnika i pravnih lica.
Više o nijansama novog specijalnog načina rada pročitajte u našoj recenziji.
Odgovore poreskih vlasti o porezu na dohodak od profesionalaca možete pronaći pomoću usluge „Često postavljana pitanja“ na web stranici Federalne porezne službe (tema: „Samozaposleni“).
Kako izgleda usluga?
Dokumenti: Federalni zakon od 27. novembra 2018. N 422-FZ; Federalni zakon od 27. novembra 2018. N 425-FZ
Uveden je novi porez za kompanije koje proizvode naftu i gas
1. januara 2019. godine u kodeksu se pojavilo novo poglavlje o porezu na dodatni prihod od proizvodnje ugljovodonika (AIT).
Poreski obveznici su organizacije koje razvijaju podzemna područja za proizvodnju nafte i gasa i imaju dozvolu za istraživanje i proizvodnju nafte u pilot podzemnim područjima.
Iznos AIT-a zavisi od visine procijenjenog novčanog toka od aktivnosti za uređenje zemljišne parcele, uzimajući u obzir preovlađujuće cijene ugljikovodičnih sirovina na svjetskim tržištima, kao i kapitalne i operativne troškove za njegovu proizvodnju. Porezna stopa iznosi 50%, uz minimalni iznos poreza.
Izmjenama bi trebalo smanjiti ukupan iznos poreza na vađenje minerala i izvozne carine na naftu. AIT može preraspodijeliti fiskalno opterećenje i prenijeti njegov najveći dio na kasnije faze razvoja polja. Time se stvaraju povoljni uslovi za razvoj niskoprofitnih nalazišta ugljovodonika.
Dokument: Federalni zakon od 19. jula 2018. N 199-FZ
mart
Duvanski proizvodi podliježu novom obaveznom označavanju
Propisi koji dozvoljavaju vladi da uvede obavezno identifikaciono označavanje robe stupili su na snagu u januaru. Prvi takav proizvod biće duvanski proizvodi (od 1. marta 2019. godine).
Za prodaju duvanskih proizvoda bez označavanja, pravno lice se suočava sa kaznom od 200 hiljada do 300 hiljada rubalja. i oduzimanje ove robe.
Danas se duvanski proizvodi obavezno označavaju akciznim markicama.
U julu i decembru obavezno označavanje će važiti i za ostale proizvode.
Dokumenti: Federalni zakon od 31. decembra 2017. N 487-FZ; Naredba Vlade Ruske Federacije od 28. aprila 2018. N 792-r
jula
Cipele će biti podvrgnute obaveznom označavanju
Propisi koji dozvoljavaju vladi da uvede obavezno identifikaciono označavanje robe stupili su na snagu u januaru. Od jula će se proširiti i na proizvode obuće.
Cipele su sada označene kao dio vladinog eksperimenta, kojem se možete pridružiti ako želite.
Za prodaju cipela bez oznaka, pravno lice se suočava sa kaznom od 50 hiljada do 300 hiljada rubalja. i oduzimanje ove robe.
Krajem jeseni 2017. Državna duma Ruske Federacije usvojila je brojne i ponekad značajne izmjene Poreskog zakonika Ruske Federacije. U ovom članku ćemo razmotriti one inovacije koje su stupile na snagu 1. januara 2018. i odnose se na poslovanje.
PDV
Subjekt nacionalnog platnog prometa koji vrši prenos sredstava za usluge u elektronskom obliku nije posrednik
Od 1. januara 2018. godine, kada strane organizacije pružaju usluge u elektronskoj formi, organizacije koje su subjekti nacionalnog platnog sistema, kao i telekom operateri navedeni u Federalnom zakonu „O nacionalnom platnom sistemu“, nisu posrednici i stoga nisu priznati kao poreski agenti.
Poslovi prodaje otpada i otpada od crnih i obojenih metala postali su oporezivi, ali porez za prodavca plaća kupac
U stavu 2 člana 149 Poreskog zakona Ruske Federacije, podstav 25 je ukinut: prodaja otpadaka i otpada od crnih i obojenih metala uklonjena je sa liste neoporezivih transakcija. Istovremeno, član 161. Poreskog zakonika Ruske Federacije dopunjen je stavom 8. koji postavlja obavezu zadržavanja i plaćanja poreza na ove transakcije (kao i na prodaju sirove životinjske kože i sekundarnog aluminijuma i njegovih legura). ) ne na prodavcu, ali za kupca - poreskog agenta.
Prema novim pravilima, prodavac ne obračunava PDV prilikom prodaje starog metala. Poresku osnovicu utvrđuje poreski agent, a to je organizacija koja otkupljuje otpadni metal, na osnovu cene prodatog otpada utvrđene ugovorom (uključujući porez). Poreski agent je dužan da obračuna metodom obračuna i uplati odgovarajući iznos PDV-a u budžet.
Prodavac starog metala izdaje fakturu bez PDV-a. Ova faktura sadrži natpis ili pečat „PDV obračunava poreski agent“.
Ako je prodavac starog metala oslobođen ispunjavanja obaveza poreskog obveznika u vezi sa obračunom i plaćanjem poreza, ili je lice koje nije poreski obveznik, tada u ugovoru, primarnoj knjigovodstvenoj ispravi, mora izvršiti odgovarajući upis ili staviti oznaku “Bez poreza (PDV)”
Ukoliko se utvrdi da je poreski obveznik, prodavac starog metala, u ugovoru, primarnoj knjigovodstvenoj ispravi, pogrešno označio „Bez poreza (PDV)“, odgovornost za obračun i plaćanje poreza se dodeljuje tom poreskom obvezniku, prodavcu robe.
Odvojeno računovodstvo je potrebno kada se koristi pravilo 5%.
U stavu 4 čl. 170 Poreskog zakona Ruske Federacije, Federalni zakon br. 335-FZ od 27. novembra 2017. uveo je pojašnjenja:
Proširen je opseg primjene nulte stope
Izmjene su i dopune člana 164. Poreskog zakona Ruske Federacije. Konkretno, nulta stopa je sada proširena kako bi uključila procedure ponovnog izvoza određene robe.
Porez po stopi od 0% mora se obračunati na robu u sljedećim slučajevima:
Nulta stopa mora biti potvrđena paketom dokumenata, i to:
- ugovor (kopija ugovora);
- carinske deklaracije (njihove kopije) koje pokazuju da je roba prethodno uvezena u Rusku Federaciju stavljena pod propisane carinske postupke;
- kopije transportnih, otpremnih i (ili) drugih dokumenata, sa oznakama carinskih organa mjesta polaska, koji potvrđuju izvoz robe van teritorije Ruske Federacije.
Osim toga, nultu stopu za pružanje željezničkog transporta i kontejnera, kao i prateće usluge studije izvodljivosti, sada mogu primijeniti bilo koje osobe, a ne samo oni koji posjeduju željeznička vozila u vlasništvu ili u zakup.
Izvoznik ima pravo odbiti primjenu nulte stope
Prema stavu 7 čl. 164 Poreskog zakona Ruske Federacije, porezni obveznici sada imaju pravo odbijaju koristiti nulu stope za izvoz, uz podnošenje odgovarajuće prijave poreskom organu i primjenjuju se u zavisnosti od vrste prodatih dobara (radova, usluga) po stopi od 18% ili 10%. Ovo pravo mogu iskoristiti oni izvoznici kojima je teško da prikupe paket dokumenata koji potvrđuju valjanost primjene stope od 0% ili koji imaju sporove sa Federalnom poreznom službom oko toga koja stopa treba primijeniti na izvršene transakcije - 0% ili 18%.
Poreski obveznik je dužan da podnese prijavu poreskom organu u mjestu registracije najkasnije do 1. dana u tromjesečju od kojeg namjerava da ne primjenjuje poresku stopu od 0%. Period primjene poreskih stopa predviđenih u takvoj izjavi mora biti najmanje 12 mjeseci.
Porez na dobit
Formiramo rezerve za sumnjiva dugovanja FIFO metodom.
Ako poreski obveznik ima protivobavezu (obvezu plaćanja) prema drugoj strani, odgovarajući dug prema poreskom obvezniku u obimu koji premašuje navedene obaveze poreskog obveznika prema toj drugoj strani priznaje se kao sumnjiv dug. Stav prvi stav 1 člana 266 Poreskog zakonika Ruske Federacije dopunjen je sljedećom rečenicom: „Ako postoje dugovi prema poreznom obvezniku s različitim periodima nastanka, smanjenje tih dugova na račune poreskog obveznika vrši se počev od od prvog u trenutku nastanka.” Ovog pravila poreski obveznik mora da poštuje prilikom kreiranja rezerve za sumnjiva dugovanja u 2018. godini.
Umjesto amortizacije osnovnih sredstava predložen je odbitak poreza na ulaganja
Najvažnija izmjena je uvođenje alternativnog metoda amortizacije za otpis nabavne vrijednosti osnovnih sredstava ‒ odbitak poreza na investicije. Odgovarajuće izmjene su napravljene u nizu članova Poglavlja 25 Poreskog zakonika Ruske Federacije, a novi član 286.1 posvećen je samom odbitku, koji uspostavlja okvirne odredbe za mehanizam odbitka. Detalje određuju konstitutivni entiteti Ruske Federacije. Oni odlučuju o temeljnom uvođenju mehanizma odbitka u regionu, obračunu njegove veličine, kategorijama poreskih obveznika kojima je priznato pravo na odbitak i kategorijama objekata za koje je takav odbitak moguć. Očekuje se da će ovi standardi biti na snazi do 2027. godine.
Odbitak ulaganja zamjenjuje amortizaciju. Može uticati samo na osnovna sredstva koja pripadaju amortizacionim grupama od tri do uključujući sedam (odnosno sa korisnim vekom upotrebe dužim od tri godine, ali do 20 uključujući). Region će imati pravo da ograniči sastav takvih objekata. Ako organizacija odluči primijeniti odbitak, on će se primijeniti na sva svoja osnovna sredstva za koja je to moguće.
Iznos odbitka ne utiče na obračun poreske osnovice, već umanjuje direktno obračunati iznos poreza.
Zbog iznosa poreza (akontacije) koji se uplaćuje u budžete subjekata, u tekućem periodu biće moguće otpisati najviše 90% troškova koji formiraju i mijenjaju početni trošak osnovnih sredstava ( osim troškova likvidacije). Postoje neke nijanse:
za tekući period iznos odbitka ne može biti veći od maksimalnog iznosa odbitka ulaganja, a ostatak se prenosi u budućnost.
Maksimalni iznos investicionog odbitka će se odrediti na sljedeći način:
a) obračunava se iznos poreza koji se uplaćuje u budžet subjekta za poreski (izvještajni) period (bez odbitka);
b) utvrđuje se iznos poreza koji se uplaćuje u budžet subjekta za poreski (izvještajni) period (bez odbitka), uz primjenu poreske stope od 5%. Region će imati pravo da promeni iznos ove stope;
c) druga vrijednost se oduzima od prve dobivene vrijednosti. Ovo je maksimalni iznos odbitka.
Upotreba odbitaka ima svoje karakteristike:
1) odbitak će uticati samo na iznos poreza (akontacije) koji se uplaćuje u budžete subjekata na lokaciji organizacije i lokacije njenih odjeljenja;
2) preostalih 10% troškova koji formiraju i mijenjaju početnu cijenu osnovnih sredstava (ne računajući troškove likvidacije) može se otpisati na teret federalnog dijela poreza na dobit. Može pasti na nulu;
3) odbitak se primenjuje u periodu puštanja objekta u funkciju ili promene njegove početne cene (na primer, kao rezultat modernizacije);
4) korišćenje odbitka može dovesti do toga da će se zaključeni poslovi priznati kao kontrolisani;
5) ako se predmet naknadno proda, ostvareni prihod se ne može umanjiti za preostalu vrijednost;
6) prilikom prodaje predmeta pre isteka njegovog korisnog veka potrebno je vratiti iznose poreza koji nisu plaćeni po osnovu odbitka, kao i platiti penale. Nakon toga se prihod od prodaje može umanjiti za prvobitnu cijenu;
7) poreski organ ima pravo da prilikom provere izjave u kojoj će se tražiti odbitak ulaganja zahtevati pojašnjenje o primeni poreskog odbitka od ulaganja. Rok za odgovor na takav zahtjev je 5 radnih dana;
8) odluku o primjeni (ili odbijanju primjene) odbitka potrebno je navesti u računovodstvenoj politici za poreske svrhe.
Poreski obveznici imaju pravo da primjene odbitak, kao i da ga odbiju, tek od početka poreskog perioda. Odluka se može mijenjati jednom u tri godine, ali će region moći odrediti drugi period.
Član 8 čl. 286.1 utvrđuje da se odbitak može primijeniti samo u onim subjektima federacije koji su dali pravo primjene takvog odbitka tokom perioda važenja relevantnog zakona. S obzirom da se odbitak može koristiti samo od početka sljedećeg poreskog perioda, onda ako regionalni zakon nije usvojen prije kraja 2017. godine, onda u 2018. poreski obveznik neće moći primijeniti ovaj odbitak u ovom predmetu Ruske Federacije. Federacija.
Promijenjena je lista neoporezivih prihoda
Izmjene i dopune člana 251. Poreskog zakonika Ruske Federacije Federalnim zakonom br. 286-FZ od 30. septembra 2017. dovele su do toga da su neke vrste prihoda isključene iz oporezivanja od 1. januara 2018. godine, dok su druge, na naprotiv, počeo da se oporezuje.
Dakle, ulozi u imovinu privrednog društva ili ortačkog društva sada se ne uzimaju u obzir kao dio prihoda, bez obzira na svrhu davanja ovih doprinosa. Iz st. uklonjen je uslov za oslobađanje od oporezivanja samo doprinosa na imovinu u cilju povećanja neto imovine. 3.4 tačka 1 čl. 251 Poreskog zakona Ruske Federacije.
Također se ne uzimaju u obzir kao dio oporezivog prihoda:
- dividende koje ne potražuju učesnici privrednog društva ili partnerstva;
- iznose raspodijeljene dobiti poslovnog društva ili ortačkog društva vraćene na njihovu zadržanu dobit.
Istovremeno, oporezivi prihod uključuje:
O primjeni rastućih faktora na stopu amortizacije
Prema paragrafima. 4 stav 1 čl. 259.3 Poreskog zakona Ruske Federacije, poreski obveznici imaju pravo da primjene poseban koeficijent ne veći od 2 na osnovnu stopu amortizacije u odnosu na osnovna sredstva koja se amortizuju u vezi sa:
- na objekte visoke energetske efikasnosti, u skladu sa listom takvih objekata koju je utvrdila Vlada Ruske Federacije;
- objektima koji imaju visoku klasu energetske efikasnosti, ako u odnosu na takve objekte zakonodavstvo Ruske Federacije predviđa određivanje njihovih klasa energetske efikasnosti.
Od 01.01.2018., ova norma se primjenjuje na navedene objekte, isključujući zgrade.
Proširen je spisak osnovnih sredstava za koje se na osnovnu stopu amortizacije može primijeniti faktor povećanja 3. Tačka 2. je dopunjena podtačkom 4. prema kojoj se faktor 3 primjenjuje na amortizirajuća osnovna sredstva koja se koriste u oblasti voda. snabdijevanje i sanitacija, prema listi koju je utvrdila Vlada Ruske Federacije. Odredbe ove norme primjenjuju se do 01.01.2023. godine u odnosu na osnovna sredstva puštena u rad nakon 01.01.2018.
Proširen je spisak ostalih troškova proizvodnje i prodaje
Članak 1. člana 264. Poreskog zakonika Ruske Federacije dopunjen je podtačkom 48.9 sa sljedećim sadržajem: sredstva koja se prenose u budžet konstitutivnog entiteta Ruske Federacije na osnovu sporazuma (sporazuma) o besplatnim ciljanim doprinosima zaključenim u u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije o elektroprivredi.
Porez na imovinu
Savezna naknada za pokretna osnovna sredstva je ukinuta
U Poreski zakonik Ruske Federacije uveden je novi član 381.1 „Procedura za primjenu poreskih olakšica“. Prema ovom članu, od 2018. godine, regioni će sada odlučivati da li će plaćati porez na pokretnu imovinu koja je registrovana kao osnovna sredstva 1. januara 2013. godine. Na saveznom nivou više nema beneficija.
Same regionalne vlasti imaju pravo da utvrde sniženu stopu za pokretnu imovinu od datuma čijeg izdavanja nije prošlo više od tri godine, kao i za imovinu klasifikovanu kao inovativna, visokoefikasna oprema, do potpunog izuzeća takve imovine od oporezivanja (šta spada u ovu kategoriju odlučuju sami regioni) .
Primjena poreskih olakšica na imovinu za organizacije u odnosu na novootvorene objekte koji imaju visoku energetsku efikasnost (prema Listi odobrenoj Uredbom Vlade Ruske Federacije od 17. juna 2015. br. 600) ili visoku klasu energetske efikasnosti također je uključen u ovlasti konstitutivnih entiteta Ruske Federacije.
Dakle, ako u 2017. konstitutivni entitet Ruske Federacije nije donio zakon kojim bi se uvela beneficija za pokretnu imovinu, onda se od 2018. ova olakšica neće primjenjivati. Međutim, stopa u 2018. godini za navedenu nekretninu ne može biti veća od 1,1%.
U Moskovskoj regiji, za pokretnu imovinu registrovanu kao osnovna sredstva od 1. januara 2013. godine, utvrđena je nulta poreska stopa za 2018-2020.
Pojavila se dodatna mogućnost za obračun poreza na stambene zgrade i nekretnine stranih organizacija
Porez na imovinu sada se na poseban način utvrđuje u odnosu na sljedeće nekretnine:
Od 01.01.2018.godine, ako je katastarska vrijednost ovih objekata utvrđena u toku kalendarske godine, onda će tokom ove godine porez na imovinu i akontacije na nju trebati obračunati po katastarskoj vrijednosti utvrđenoj na dan kada je podatak koji je osnova za utvrđivanje katastarske vrijednosti ovih objekata.
Porez na zemljište
Prilikom promjene katastarske vrijednosti zemljišne parcele potrebno je primijeniti koeficijent vlasništva
Promjene katastarske vrijednosti parcele zbog:
- promjene u vrsti njegove dozvoljene upotrebe;
- prijenos parcele iz jedne kategorije zemljišta u drugu
- i (ili) promjene površine zemljišne parcele.
organizacije i preduzetnici će morati da vode računa prilikom utvrđivanja poreske osnovice za porez na zemljište od dana upisa u Jedinstveni državni registar informacija, koji je osnov za utvrđivanje katastarske vrednosti ove parcele.
U odnosu na takvu parcelu, porez na zemljište i akontacije na nju će se morati obračunati uzimajući u obzir koeficijent vlasništva. Izračunava se kao omjer broja punih mjeseci tokom kojih je stranica bila u vlasništvu organizacije prema broju mjeseci u poreskom (izvještajnom) periodu.
Transportna taksa
Za neke skupe automobile smanjen je koeficijent za obračun poreza na prevoz
Za putničke automobile koji koštaju od 3 do 5 miliona rubalja uključujući i ne starije od tri godine, sada se mora primijeniti koeficijent od 1,1. Odgovarajuće izmjene su uvedene u stav 4. stav 2. člana 362. Poreskog zakonika Ruske Federacije Federalnim zakonom br. 335-FZ od 27. novembra 2017. godine.
U 2017. godini postojala su tri koeficijenta u ovoj cjenovnoj kategoriji, koji su ovisili o starosti automobila:
- ako su prošle dvije do tri godine od godine proizvodnje automobila - koeficijent 1,1;
- od jedne godine do dvije godine – 1,3;
- manje od godinu dana - 1,5.
Od 01.01.2018. godine ukidaju se st. 5. i 6. stav 2. člana 362. kojim su utvrđena dva posljednja koeficijenta.
Mnogo je promjena u poreskom zakonodavstvu u 2017. Stoga, počnimo s najvažnijim od njih, koji će biti relevantni za većinu organizacija i poduzetnika.
1. Već od 30. novembra 2016. druga osoba može apsolutno legalno plaćati poreze, naknade, kazne, kazne za poreskog obveznika, kao i za poreskog agenta (klauzula 1, 8 člana 45 Poreskog zakona Ruske Federacije) . Ova inovacija se odnosi i na pravna i na fizička lica. Ranije je, kao što se sjećate, Poreski zakonik Ruske Federacije naveo strogo pravilo da obavezu plaćanja poreza može ispuniti samo sam porezni obveznik (klauzula 1 člana 45 Poreskog zakonika Ruske Federacije, sa izmjenama, važećim do 30. novembra 2016. godine).
Ali postoji važna nijansa: ako ste platili porez za drugu osobu, nećete ga moći vratiti.
2. Poreski dug preduzeća koji je nastao kao rezultat revizije i koji nije otplaćen duže od 3 mjeseca sada mogu naplatiti inspektori Federalne porezne službe ne samo od njegovog matičnog, zavisnog ili zavisnog preduzeća, već i od pojedinca povezanog sa dužničkom organizacijom (klauzula 2. tačka 2. člana 45. Poreskog zakona Ruske Federacije). To može biti, na primjer, osnivač organizacije koji posjeduje 50% udjela u odobrenom kapitalu ili više, direktor ili dioničar (ako su učestvovali u poslovima povlačenja prihoda ili imovine dužnika).
Izmjene poreza na dobit: stopa, rezerve za sumnjiva dugovanja itd.
1. Glavna stvar koja se promijenila od 2017. je odnos između federalnog i regionalnog budžeta u pogledu plaćanja poreza na dohodak (klauzula 1 člana 284 Poreskog zakonika Ruske Federacije. Iako je ukupna stopa ostala na istom nivou - 20%.
Osim toga, sada regionalne vlasti mogu odrediti sniženu stopu za određene kategorije poreznih obveznika od 12,5% (ranije je donja granica bila 13,5%). Slična situacija se razvila s maksimalnom stopom poreza na dohodak za organizacije koje su rezidentne u posebnim ekonomskim zonama: ekstremna vrijednost je bila 13,5%, a sada - 12,5% (klauzula 1, 1.7 člana 284 Poreskog zakona Ruske Federacije , sa izmjenama i dopunama, važi od 01.01.2017.
2. Ustanovljena su nova pravila za utvrđivanje maksimalnog iznosa rezervisanja za sumnjiva dugovanja. Od 2017. uzet je maksimalni iznos (klauzula 4 člana 266 Poreskog zakona Ruske Federacije
- pri formiranju rezerve na osnovu rezultata izvještajnog perioda - 10% prihoda (bez PDV-a) za prethodnu godinu ili za tekući izvještajni period, zavisno od toga šta je veće;
- pri formiranju rezerve na kraju godine - 10% prihoda (bez PDV-a) za tekuću godinu.
Istovremeno, izmijenjena je i procedura za obračun iznosa sumnjivog duga u slučaju kada poreski obveznik ima protivobavezu prema drugoj strani. Prilikom obračuna duga, iznos dospjelih potraživanja mora se umanjiti za obaveze prema istoj drugoj ugovornoj strani (klauzula 1 člana 266 Poreskog zakonika Ruske Federacije, sa izmjenama i dopunama, na snazi od 01.01.2017.).
3. Organizacije će također morati na novi način uzeti u obzir gubitke iz prethodnih godina. Od 2017. do 2020. godine poreska osnovica se može smanjiti za najviše 50% (od osnovice), ali ne samo za 10 godina od godine nastanka gubitka (tačka 2, 2.1 člana 283 Poreskog zakona Ruske Federacije, sa izmjenama i dopunama, važi od 01.01.2017.).
4. Spisak troškova za potrebe poreza na dobit dopunjen je troškovima obuke i ispita u okviru programa profesionalnih standarda, kao i za sprovođenje nezavisne procene kvalifikacija (član 23. tačka 1. tačka 3. član 264. odr. Poreski zakonik Ruske Federacije, sa izmjenama i dopunama, koji važi od 01.01.2017.). Inače, od 2017. te iste troškove moći će uzeti u obzir i pojednostavljivači sa objektom „prihodi minus rashodi“ (klauzula 33, klauzula 1, član 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije, sa izmjenama i dopunama, važi od 01.01.2017.).
PDV: glavne izmjene poreskog zakonodavstva u 2017
- Izdavanje garancija i garancija od strane organizacije koja nije banka oslobođeno je PDV-a od 2017. godine (klauzula 15.3, tačka 3, član 149 Poreskog zakonika Ruske Federacije, sa izmenama, važi od 01.01.2017.) . Dakle, takvo preduzeće više ne bi trebalo da izdaje račun dužniku.
- Promijenjena je stopa PDV-a u odnosu na usluge prevoza putnika željeznicom u međugradskim vozovima preko teritorije Ruske Federacije. Ranije je stopa iznosila 10%, a od 2017. - 0% (klauzula 9.3 tačka 1 člana 164 Poreskog zakonika Ruske Federacije, sa izmenama i dopunama, važi od 01.01.2017.). Ove informacije su relevantne prvenstveno za one organizacije u kojima se zaposleni često šalju na poslovna putovanja.
- Elektronske usluge koje pružaju strane organizacije, čije je mjesto prodaje priznato kao teritorija Ruske Federacije, podliježu PDV-u od 2017. godine u skladu s novim zahtjevima (klauzula 1 člana 174.2 Poreskog zakona Ruske Federacije, sa izmjenama i dopunama, na snazi od 01.01.2017.). Ruske kompanije koje naručuju takve usluge morat će djelovati kao porezni agenti.
- Organizacije koje primaju subvencije iz budžeta bilo kojeg nivoa - saveznog, regionalnog, lokalnog - za nadoknadu troškova plaćanja robe (radova, usluga), od 01.07.2017će morati vratiti PDV na ova dobra (radove, usluge). Tada se obnovljeni porez može uzeti u obzir među ostalim troškovima (klauzula 6, klauzula 3, član 170 Poreskog zakona Ruske Federacije, sa izmenama i dopunama, na snazi od 01.01.2017., član 264 Poreskog zakona Ruske Federacije Federacija). Do ovog datuma ovo pravilo se odnosi samo na „federalne“ subvencije.
Kaznene inovacije
Od 2017. godine, Poreski zakonik Ruske Federacije direktno predviđa novčanu kaznu za nepodnošenje / zakašnjelo podnošenje objašnjenja ako (klauzula 1 člana 129.1, tačka 3 člana 88 Poreskog zakona Ruske Federacije sa izmenama i dopunama, važi od 01.01.2017.):
- otkrivene su nedosljednosti ili kontradiktornosti između podataka sadržanih u izjavi poreznog obveznika i informacija dostupnih poreznim vlastima;
- iznos poreza koji se plaća u ažuriranoj prijavi je smanjen u odnosu na prethodno dostavljenu;
- gubitak je iskazan u prijavi poreza na dobit ili prijavi pojednostavljenog poreskog sistema sa predmetom „prihodi umanjeni za iznos rashoda“.
Kazna je 5 hiljada rubalja, a u slučaju ponovljenog nedavanja takvih objašnjenja u toku kalendarske godine - 20 hiljada rubalja. (klauzula 1, 2 člana 129.1 Poreskog zakonika Ruske Federacije sa izmenama, važi od 01.01.2017.).
Inače, objašnjenja za elektronsku prijavu PDV-a iz 2017. godine moraju se dostaviti samo u elektronskom obliku. Poreska uprava neće prihvatiti papirna objašnjenja i evidentiraće da ih poreski obveznik jednostavno nije dostavio (klauzula 3 člana 88 Poreskog zakona Ruske Federacije, sa izmenama i dopunama, važi od 01.01.2017.). A to će zauzvrat dovesti do kazne od 5 hiljada rubalja. ili 20 hiljada rubalja. Ovo pravilo važi i za objašnjenja koja poreski organi traže na osnovu rezultata revizija prijava za periode 2016. godine.
„Velike“ izmjene poreskog zakonodavstva u 2017
Od 2017. godine na snazi je nova Klasifikacija osnovnih sredstava uključenih u grupe amortizacije (Rezolucija Vlade Ruske Federacije od 7. jula 2016. N 640). Zasnovan je na novom Sveruskom klasifikatoru osnovnih sredstava - OKOF (Naredba Rosstandarta od 12. decembra 2014. N 2018-st).
U Klasifikaciji ima dosta izmjena: prvo su joj dodani objekti koji u principu nisu bili u prethodnoj verziji Klasifikacije, a drugo, mnoga osnovna sredstva su „prešla“ iz jedne amortizacione grupe u drugu.
Imajte na umu da prema novoj klasifikaciji, SPI i amortizaciona grupa moraju se odrediti na osnovu onih osnovnih sredstava koja su puštena u rad počevši od 2017. (član 1. člana 258. Poreskog zakona Ruske Federacije).
Posebni režimi: promjene poreskog zakonodavstva od januara 2017
Od 1. januara 2017. godine stupaju na snagu sljedeće (Naredba Vlade Ruske Federacije od 24. novembra 2016. N 2496-r):
- spisak kodova delatnosti u skladu sa Sveruskim klasifikatorom ekonomskih delatnosti koje se odnose na usluge u domaćinstvu;
- spisak kodova usluga u skladu sa Sveruskim klasifikatorom proizvoda prema vrsti ekonomskih aktivnosti koje se odnose na usluge u domaćinstvu.
Drugim riječima, sada organizacija (IP) može biti sigurna da pruža usluge u domaćinstvu ako obavlja aktivnosti „sa šifrom“ sa datih lista. Ovo je važno ako poreski obveznik primenjuje UTII (klauzula 1, klauzula 2, član 346.26, član 346.27 Poreskog zakonika Ruske Federacije, sa izmenama i dopunama, na snazi od 01.01.2017.) ili sistem oporezivanja patenata. Na kraju krajeva, regionalne vlasti imaju pravo da utvrde dodatnu listu „patentnih“ vrsta aktivnosti koje se odnose na usluge u domaćinstvu (klauzula 2, klauzula 8, član 346.43 Poreskog zakonika Ruske Federacije, sa izmenama i dopunama, koji važi od 01.01. /2017).
Osim toga, pripisanim poslodavcima je konačno dozvoljeno da smanje UTII za iznos fiksnih doprinosa koji su sami sebi uplaćeni za obavezno penziono i zdravstveno osiguranje (klauzula 1, klauzula 2, član 346.32 Poreskog zakona Ruske Federacije, sa izmjenama i dopunama, koji važi od 01. /01/2017). Ranije nisu imali takvo pravo.
Promjene za one koji koriste pojednostavljeni poreski sistem
Za pojednostavljivače, relevantne su sljedeće izmjene poreskog zakonodavstva koje stupaju na snagu 1. januara 2017. godine:
- ograničenje preostale vrijednosti osnovnih sredstava je 150 miliona rubalja. (klauzula 16, tačka 3, član 346.12 Poreskog zakonika Ruske Federacije, sa izmenama i dopunama, važi od 01.01.2017.);
- granica prihoda - takođe u iznosu od 150 miliona rubalja. (Član 4, 4.1 člana 346.13 Poreskog zakona Ruske Federacije sa izmenama i dopunama, važi od 01.01.2017.).
Ako se bilo koja od navedenih granica prekorači, organizacija (ili individualni preduzetnik) koji koristi pojednostavljeni poreski sistem moraće da pređe na opšti režim oporezivanja od tromesečja u kojem je došlo do prekoračenja (klauzula 4 člana 346.13 Poreskog zakona Ruske Federacije, sa izmjenama i dopunama, važi od 01.01.2017.).
Još jedna inovacija: pojednostavljivači sa objektom "prihodi minus troškovi" moraju platiti minimalni porez (klauzula 6 člana 346.18 Poreskog zakonika Ruske Federacije) istom BCC-u na koji su uprošćenici koji su godinu završili s većom dobiti prenijeti novac - 182 1 05 01021 01 1000 110 (Dopis Ministarstva finansija od 19.08.2016. godine N 06-04-11/01/49770).
Izmjene poreskog zakonodavstva od oktobra 2017. o kaznama
Stopa po kojoj se kazne za organizacije moraju obračunati od 1. oktobra 2017. zavisiće od dužine kašnjenja. Ako nije više od 30 dana, tada će se primjenjivati 1/300 stope refinansiranja po danu, ako više od 30 dana - onda 1/150 stope refinansiranja počevši od 31. kalendarskog dana kašnjenja (tačka 4. čl. 75 Poreskog zakonika Ruske Federacije sa izmjenama i dopunama, koji važi od 01.10.2017.).
Za građane i preduzetnike postupak obračuna kazni ostaje isti.
