Reporting pour zéro organisation. Solde nul. Un exemple de remplissage d'une déclaration de TVA zéro

Toutes les entreprises et entrepreneurs individuels rendent périodiquement compte de leur travail aux autorités de régulation. Les cotisations salariales sont déclarées à la Caisse d'assurances sociales et au Service fédéral des impôts. Les organisations soumettent des données sur les bénéfices et les impôts au bureau des impôts. Mais lors d'une crise, des situations surviennent souvent où une entreprise ne fonctionne temporairement pas, et alors la question se pose : est-il nécessaire de remettre des rapports pendant une période d'inactivité ? Le plus souvent, c'est nécessaire. Les rapports qui ne contiennent pas d'indicateurs numériques sont appelés zéro. En 2018, la procédure de dépôt des déclarations zéro n'a pas changé. Nous vous expliquerons dans cet article comment soumettre une déclaration zéro au bureau des impôts et aux fonds.

Déclaration fiscale zéro pour OSNO

Il existe un certain nombre d'impôts obligatoires pour le régime général - TVA, impôt sur le revenu. Pour ces taxes, vous devrez produire une déclaration nulle même s’il n’y a pas de chiffre d’affaires. Les déclarations de profit nul et de TVA doivent comprendre une page de titre et des sections obligatoires avec des tirets (quelles sections sont requises pour une déclaration particulière, vous pouvez toujours le découvrir dans les instructions pour la remplir).

Les autres taxes (sur la propriété, le terrain, l'eau, etc.) ne sont payées que s'il y a un objet. Si vous n’avez pas de terrain, vous ne payez pas d’impôts et ne soumettez aucune forme de déclaration. Autrement dit, s'il n'y a pas d'objets imposables correspondants, aucune déclaration nulle n'est soumise.

En outre, le non-respect du délai de dépôt d'une déclaration ou le défaut de la soumettre peut entraîner une amende de 300 à 500 roubles pour un responsable de l'organisation (article 15.5 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie).

La déclaration zéro est généralement soumise par des entrepreneurs et des organisations qui se sont récemment enregistrés et n'ont pas encore commencé à travailler ou ont suspendu ou cessé leurs activités.

Les experts expliquent quel type de déclaration les entrepreneurs individuels et les organisations doivent soumettre, quelles amendes sont prévues en cas de non-présentation d'une déclaration zéro, comment la déclaration zéro change en fonction du type d'imposition et de la période de déclaration, quelle est la composition et les conditions de la déclaration zéro.

Natalia Morozova, méthodologiste experte BDO Unicon Outsourcing

Tous les employeurs sont tenus de soumettre divers documents de déclaration aux autorités de régulation : sur le revenu et les impôts des particuliers, les primes d'assurance, l'expérience en assurance et le nombre d'employés. Ces exigences s'appliquent aussi bien aux personnes morales qu'aux entrepreneurs individuels.

Quelles formes de déclaration des « salaires » existent et à quelles agences gouvernementales doivent-elles être déclarées ?

Informations sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques

Formulaire de déclaration

À quelle fréquence est-il fourni

Quand le prendre

Où soumettre

Trimestriel

Au plus tard le 30ème jour du mois suivant le trimestre expiré

Annuellement

Le chef d’entreprise, qui est l’unique fondateur mais ne perçoit pas de salaire, n’a pas besoin d’être pris en compte dans l’effectif moyen. Par conséquent, s'il n'y a pas d'autres employés dans l'organisation, les informations sont soumises avec un numéro zéro.

Mais un entrepreneur individuel qui n'a eu aucun employé au cours de l'année écoulée ne soumet pas d'informations sur le nombre moyen d'employés au Service fédéral des impôts.

En l'absence de données statistiques pour le formulaire P-4, les organisations peuvent envoyer à Rosstat soit un rapport avec zéro indicateur, soit une notification sous forme libre concernant l'absence d'indicateurs au cours de la période de référence.

Comme mentionné ci-dessus, le formulaire P-4 (NZ) n'est soumis que par les organisations de plus de 15 employés, donc s'il y a moins d'employés, il n'est pas nécessaire de le soumettre. Et les formulaires IP P-4 et P-4 (NZ) ne sont pas soumis du tout, avec ou sans personnel embauché.

Kristina Gabueva, comptable chez Acsour

Toutes les organisations et entrepreneurs individuels enregistrés comme contribuables doivent soumettre des déclarations. En l'absence d'activité entrepreneuriale, à savoir l'absence de flux de trésorerie via le compte courant et la caisse enregistreuse, les organisations et les entrepreneurs individuels doivent toujours soumettre des déclarations nulles, dont la composition et le calendrier sont déterminés de la manière habituelle en fonction du régime fiscal appliqué. par le contribuable.

Pour les organisations et les entrepreneurs individuels sur OSNO, la composition des formulaires de déclaration et les délais sont les suivants :

Pour les organisations et les entrepreneurs individuels bénéficiant du régime fiscal simplifié, la composition des formulaires de déclaration et les délais sont les suivants :

Responsabilité en cas de non-respect des délais de déclaration

En cas de non-respect des délais fixés pour la remise des déclarations, le contribuable sera condamné à une amende. Si aucun rapport n'est soumis à temps, les organisations s'exposent à une amende de 1 000 roubles et les fonctionnaires, de 300 à 500 roubles. De plus, si la déclaration n'est pas soumise dans les 10 jours suivant la date d'échéance, le Service fédéral des impôts a le droit de bloquer le compte courant du contribuable.

En cas de soumission tardive d'informations à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie, les organisations seront tenues de payer une amende d'un montant de 5 % du montant des cotisations accumulées au cours des 3 derniers mois, pour chaque mois complet ou partiel à compter du date fixée pour le transfert d'informations, mais pas plus de 30 % du montant spécifié et pas moins de 1 000 roubles. Ainsi, même en l'absence d'activité, les organisations et les entrepreneurs individuels doivent soumettre des rapports. Si la déclaration n'est pas soumise dans un délai d'une année civile, le bureau des impôts a le droit d'exclure l'organisation du Registre d'État unifié des personnes morales et d'imposer de nombreuses amendes.

Oleg Anosov, chef de projet du département de conseil financier, d'audit et d'IFRS du groupe KSK

Délais et composition du reporting zéro pour les entrepreneurs individuels et les SARL

Le délai de soumission du reporting zéro est le même que pour le reporting régulier, mais sa composition peut varier en fonction du régime fiscal de l'organisation (IP) et de la période fiscale. Afin de ne pas vous tromper sur le moment et le type de rapport à soumettre, vous devez vous concentrer sur les délais de soumission des principaux rapports.

Les états financiers annuels doivent être soumis au bureau des impôts au plus tard trois mois après la fin de l'année de déclaration ().

Parallèlement, une copie obligatoire du reporting annuel doit être remise au service des statistiques (). Autrement dit, en règle générale, les états financiers annuels doivent être soumis au plus tard le 31 mars de l'année suivant l'année de déclaration. Par définition, il ne peut pas être nul, même s'il n'y a pas eu d'activité pendant toute l'année ; dans tous les cas, il y aura des chiffres au bilan, au moins équivalents au capital autorisé.

Le remplissage d'une déclaration zéro à soumettre au bureau des impôts s'effectue dans le respect de toutes les exigences applicables aux déclarations régulières.

Il existe un certain nombre d'impôts obligatoires pour le régime général : TVA, impôt sur le revenu. Pour ces taxes, vous devrez produire une déclaration nulle même s’il n’y a pas de chiffre d’affaires. Les déclarations de profit nul et de TVA doivent comporter une page de titre et des sections obligatoires avec des tirets (selon les instructions pour remplir la déclaration).

Les autres impôts (sur la propriété, le terrain, l'eau, etc.) ne sont payés que s'il existe un objet, et en l'absence d'objets d'imposition correspondants, une déclaration zéro n'est pas présentée.

Les entreprises opérant sous un régime fiscal simplifié sont tenues de soumettre une déclaration sous le régime fiscal simplifié, donc s'il n'y a eu aucun revenu ou dépense au cours de la période de déclaration, vous devez soumettre une déclaration nulle.

Le formulaire de rapport et le mode de remplissage sont approuvés en tenant compte des normes prescrites. Le délai de cette déclaration est jusqu'au 20ème jour du mois suivant le trimestre de reporting.

Les entreprises opérant sous le régime UTII déposent une déclaration correspondante. Mais l'impôt imputé ne dépend pas du chiffre d'affaires ou des revenus, il est calculé sur les revenus imputés, qui sont toujours là (superficie, nombre, etc.). Par conséquent, les déclarations nulles pour l'UTII ne s'appliquent pas. Tant que l'organisation est enregistrée comme payeur de l'UTII, vous devez présenter une déclaration indiquant le montant de l'impôt à payer, même si vous n'avez pas exercé d'activités imputées pendant tout le trimestre ou si vous n'avez pas perçu de revenus ().

En ce qui concerne les rapports sur les primes d'assurance, vous devez être guidé par le fait que les calculs doivent être soumis par toutes les organisations, ainsi que par les entrepreneurs individuels enregistrés auprès des fonds. Si une organisation ou un entrepreneur individuel enregistré auprès des fonds n'a pas d'accumulation d'employés, vous devez soumettre un calcul nul, en remplissant toutes les sections requises et en mettant des zéros dans les champs avec des indicateurs numériques pour lesquels il n'y a pas de données, sans remplir la sous-section. 3.2 ().

Si le nombre moyen d'employés de l'année précédente est supérieur à 25, vous devez soumettre le calcul par voie électronique, sinon vous pouvez soumettre le calcul sur papier ().

Les entrepreneurs individuels enregistrés auprès des fonds ne soumettent aucun calcul même en l'absence d'employés (par exemple, en cas de licenciement), et pour ne pas les soumettre, l'entrepreneur individuel doit être radié en tant qu'employeur.

Si une organisation (ou un entrepreneur individuel enregistré auprès des fonds) n'a pas accumulé de paiements soumis aux primes d'assurance au cours de la période de déclaration, la déclaration sur le formulaire 4-FSS doit être soumise à zéro.

En reporting zéro, il faut remplir la page de titre ainsi que les tableaux 1, 2 et 5. Parallèlement, des tirets doivent être inscrits dans les colonnes et lignes correspondantes de ces tableaux (s'il n'y a pas d'indicateurs).

Le rapport SZV-M est soumis à la Caisse de pension et ne peut être nul. Si vous avez des employés, vous devez soumettre le formulaire quels que soient les cumuls. Il est également recommandé de soumettre le formulaire SZV-M si l'organisation n'a qu'un dirigeant avec lequel aucun contrat de travail n'a été établi et qui en est l'unique fondateur, cela découle des explications données.

Si vous soumettez des informations pour 24 assurés ou moins, vous soumettez le rapport sous forme écrite ou électronique, mais si vous soumettez des informations pour 25 assurés ou plus, le rapport est soumis uniquement sous forme électronique.

En ce qui concerne les rapports statistiques, si une organisation ne disposait pas d'indicateurs pour remplir un rapport statistique au cours de la période de référence, l'entreprise peut soit soumettre des rapports nuls, soit signaler l'absence d'indicateurs en envoyant une lettre officielle à Rosstat ().

Soumission du reporting zéro sur papier et par voie électronique

Le Code des impôts précise les entités économiques qui soumettent des déclarations sous forme électronique (via TKS) :

les organisations et les entrepreneurs individuels payant la TVA ;
les entreprises contribuables dont le nombre moyen d'employés au cours de l'année écoulée a dépassé 100 personnes ;
organisations nouvellement créées et réorganisées comptant plus de 100 employés ;
Le 2-NDFL et le 6-NDFL sont délivrés par les entreprises de plus de 25 salariés ;
gros contribuables sans tenir compte du nombre d'employés.

Pour les autres entrepreneurs individuels, la déclaration électronique peut être fournie sur demande.

Pour soumettre une déclaration au TKS, vous devez conclure un accord avec le bureau des impôts pour la déclaration électronique. Le document est délivré sous forme numérique, visé par des clés électroniques, valorisé par des certificats.

La déclaration électronique simplifie l'interaction entre les contribuables et les autorités de régulation. Selon la loi, tous les résidents ne sont pas tenus de se présenter au TCS. Mais les services fédéraux accueillent favorablement ce mode de reporting et, évidemment, se sont orientés vers un abandon progressif du reporting sur papier.

Lorsque la préparation du rapport zéro est terminée, les documents finalisés peuvent être envoyés directement à l'autorité de contrôle.

Réponse de l'autorité de régulation : composition et délais d'attente

Dans les cas où la déclaration au bureau des impôts est envoyée par voie électronique, une confirmation correspondante de la date calendaire doit suivre de la part de l'opérateur dans un délai de deux heures.

S'il est accepté pour traitement par l'autorité fiscale, le jour ouvrable suivant, l'organisation contribuable qui a envoyé les documents de déclaration reçoit :

notification de réception des rapports;
récépissé de réception des rapports ;
notification d'entrée.

Recevoir un récépissé dans ce cas signifie que la déclaration a réussi le soi-disant test de format et d'exigences logiques et que le contribuable a pleinement rempli ses obligations de soumettre des déclarations à l'administration fiscale. Lorsque le rapport ne passe pas le contrôle approprié, au lieu d'un récépissé d'acceptation, une notification de refus est envoyée, qui indique sa raison (c'est-à-dire les erreurs qui doivent être éliminées).

Recevoir une notification d'entrée signifie que toutes les données présentes dans le rapport envoyé sont transférées vers la base de données appropriée. Ce document signifie de facto que la déclaration au bureau des impôts via Internet a été non seulement envoyée, mais également acceptée. Ainsi, afin de ne pas être en retard sur les délais, il est fortement recommandé de soumettre les déclarations électroniques au bureau des impôts environ 2 à 3 jours avant la date limite de leur dépôt. Il est également préférable de soumettre à l'avance les rapports à la Caisse de retraite de Russie, à la Caisse d'assurance sociale, ainsi que les rapports statistiques.

Dois-je confirmer mon droit au zéro reporting ?

En règle générale, les inspecteurs n'ont pas besoin de documents supplémentaires pour confirmer le droit à une déclaration zéro. Mais dans certains cas, il est recommandé de joindre une lettre indiquant qu'au cours de la période de référence, l'institution n'a réalisé aucun bénéfice et n'a pas mené d'activités.

Changements: janvier 2019

Le Code des impôts de la Fédération de Russie ne contient pas le concept de « déclaration zéro », mais il s'agit le plus souvent d'une déclaration avec des indicateurs nuls pour les activités dans leur ensemble ou pour le montant de l'impôt à payer. Selon la situation dans laquelle la déclaration est remplie, il existe :

Reporting avec zéro indicateur pour toutes les activités (manque de revenus et de dépenses, montant de l'impôt à payer au budget). Ce document est soumis par des entrepreneurs qui n'exercent pas réellement d'activités au cours de la période de déclaration ou d'imposition.
Déclaration avec un montant d'impôt à payer « nul » (lorsque le montant de l'impôt à payer est entièrement réduit du montant des dépenses).

Le type de déclaration zéro, sa forme et la procédure à suivre pour y refléter les informations dépendent du régime fiscal.

En règle générale, une déclaration régulière est déposée pour le régime fiscal choisi, mais dans certains cas, un entrepreneur peut présenter une seule déclaration simplifiée (SUD) au lieu d'une déclaration nulle. À la base, ce document peut également être classé comme rapport zéro, car il ne contient aucune information sur les transactions de revenus et de dépenses et n'est présenté qu'en cas de suspension totale des activités de l'entrepreneur individuel et d'absence de tout impôt. opérations pour lesquelles il est présenté. Regardons de plus près, comment remplir une déclaration zéro pour un entrepreneur individuel sur chacun des régimes fiscaux, y compris l'EUD.

IP sur OSNO

Les entrepreneurs sur OSN sont tenus de déclarer deux impôts principaux :

TVA - chaque trimestre, au plus tard 25 jours après sa fin ;
Impôt sur le revenu des personnes physiques - annuellement, jusqu'au 30 avril de l'année suivant l'année de déclaration.

Dans ce cas, seules la page de titre et la section 1 doivent être remplies. Les feuilles restantes ne sont pas remplies.

Un exemple de remplissage d'une déclaration de TVA zéro

Titre de page

La période fiscale est indiquée conformément à l'annexe n°3 de l'arrêté ayant approuvé la déclaration (dans notre exemple, la déclaration est déposée pour l'année") ;
Période de référence. Si la déclaration sera soumise pour 2017, nous changeons 2016 en 2017 ;
Sur place (inscription), le code - valeur est indiqué conformément à l'annexe n°3 de l'arrêté n°10.29.2014 :

Le bloc « contribuable » est rempli conformément au passeport ;
Dans le champ « Je confirme l'exactitude et l'exhaustivité des informations », vous devez indiquer la valeur « 1 » si la déclaration est remplie et soumise par l'entrepreneur lui-même et « 2 » - si son représentant. Lors de la soumission par l'intermédiaire d'un représentant, vous devez indiquer son nom complet (lignes ci-dessous) et les détails de la procuration ;

Section 1

Dans la section 1, il vous suffit de remplir :

Code OKTMO ;
KBK - pour la TVA 18210301000011000110.

Toutes les autres sections sont marquées de tirets.

Veuillez noter qu'un entrepreneur individuel peut soumettre une déclaration de TVA nulle de manière indépendante ou par l'intermédiaire d'un représentant uniquement par voie électronique via l'opérateur TCS. Si le rapport est soumis sous forme papier, il sera considéré comme n'ayant pas été soumis du tout.

Veuillez noter qu'en novembre 2016, le formulaire de déclaration de revenus des personnes physiques a été modifié et, par conséquent, pour remplir une déclaration de revenus nulle pour 2016, vous devez utiliser le formulaire approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 24 décembre 2014. N ММВ-7-11/ 671@ (tel que modifié le 10 octobre 2016 N ММВ-7-11/552@).

Titre de page

Sur la page de titre, vous devez indiquer :

NIF délivré par l'entrepreneur individuel lors de son inscription ;
Le numéro d'ajustement est « 0-- » puisqu'une déclaration primaire et non mise à jour est soumise ;
Période d'imposition - "34". Cette valeur ne change pas, puisque la période d'imposition de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est d'une année civile ;
La période de référence est « 2016 ». Si la déclaration sera soumise pour 2017, nous changeons 2016 en 2017 ;
« Soumis à l'administration fiscale » - les 4 premiers chiffres du code de l'administration fiscale auprès de laquelle l'entrepreneur individuel est enregistré (dans notre exemple, 5001 est le code du Service fédéral des impôts de la ville de Balashikha) ;
Le code de catégorie de contribuable est « 720 ». La valeur spécifiée pour IP ne change pas ;
Les blocs « Informations sur le contribuable » et « Adresse de résidence » sont renseignés conformément au passeport.

A la fin, vous devez indiquer le nombre de feuilles de la déclaration - "3", indiquer qui soumet la déclaration (1 - si l'entrepreneur individuel personnellement, 2 - si son représentant) et remplir les informations sur le représentant, si nécessaire .

Section 1

Dans la première section, il vous suffit d'indiquer :

Code OKTMO ;
KBK - la déclaration zéro correspond à la valeur - 18210102020011000110.

Toutes les autres lignes sont marquées de tirets.

Section 2

La déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques peut être soumise aussi bien sous forme papier que électronique. La législation actuelle n'établit pas de restrictions sur le format de déclaration des revenus.

IP sur le régime fiscal simplifié

Les entrepreneurs utilisant une déclaration simplifiée ne soumettent qu'une seule déclaration : une déclaration simplifiée. Ils sont dispensés de l’obligation de déposer des déclarations de TVA et d’impôt sur le revenu des personnes physiques.

Il est nécessaire de soumettre à temps la déclaration d'entrepreneur individuel au régime fiscal simplifié jusqu'au 30 avril de l'année, suivant celui du rapport.

Pour la fiscalité simplifiée - 6% (revenus d'objets), vous devez remplir la page de titre et les sections 1.1 et 2.1.1

Pour le régime fiscal simplifié - 15 % (revenus d'objet moins dépenses), vous devez remplir la page de titre et les sections 1.2 et 2.2.

Titre de page

Sur la Feuille de Couverture, qui est la même pour l'objet revenus et l'objet « revenus moins dépenses », vous devez indiquer :

NIF (conformément à celui délivré par le Service fédéral des impôts (Service fédéral des impôts MRI) lors de l'inscription) ;
Numéro de correction - « 0 »
Période d'imposition - « 34 » (année) ;
Par localisation - « 120 » (code pour les entrepreneurs individuels) ;
Nom complet conformément au passeport ;
Code d'activité principale (OKVED)
Numéro de téléphone
Et le nombre de feuilles de déclaration est de « 3 »

Après le bloc d'informations principal, vous devez indiquer qui soumet les rapports : l'entrepreneur individuel lui-même ou son représentant autorisé et saisir les informations sur le représentant (nom complet et détails de la procuration)

Article 1.1

OKTMO.

Section 2.1.1

La section 2.1.1 indique uniquement l’attribut du contribuable et le taux de l’objet.

Les lignes restantes sont barrées.

Zéro déclaration selon le régime fiscal simplifié - 15%

Article 1.2

Dans cette section, il vous suffit d'indiquer OKTMO.

Section 2.2

Veuillez noter que le Code des impôts de la Fédération de Russie ne contient pas d'instructions sur la durée pendant laquelle un entrepreneur individuel peut soumettre une déclaration nulle et que, par conséquent, l'entrepreneur individuel peut la soumettre jusqu'à ce qu'il soit radié ou commence à percevoir des revenus.

Une seule déclaration simplifiée (SUD) est présentée par le contribuable en cas de suspension totale des activités au titre d'un ou plusieurs impôts, au lieu de zéro déclaration selon le régime fiscal applicable.

Actuellement, il existe une position ambiguë de la part du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie sur la question de la soumission de ce document.

1ère position - la soumission de l'EUD est de la responsabilité du contribuable, et en cas de non-présentation, l'entrepreneur individuel s'expose à une amende conformément au Code des impôts de la Fédération de Russie, 2ème position - remplacer zéro déclaration par une seule simplifiée est le droit , et non l'obligation du contribuable.

Il convient de noter que le premier point de vue est biaisé dans le sens où l'application de pénalités et autres sanctions en cas de non-présentation de la déclaration fiscale sur présentation en temps opportun des déclarations nulles à l'administration fiscale dans le cadre du régime fiscal choisi, aux entrepreneurs individuels, est illégal, puisque le contribuable a rempli l'obligation de soumettre des rapports sur le système fiscal établi :

Qui a le droit de prendre l'EUD

Un entrepreneur individuel qui remplit les conditions suivantes peut soumettre l'EUD :

Absence de toute opération (y compris erronée) sur le compte courant.

Cette condition suppose qu'aucune transaction n'a eu lieu sur le compte courant au cours de la période de référence, qu'il s'agisse d'annulation de loyer, de paiement de salaires au personnel ou de paiement de logements et de services communaux. Même le retour des fonds sur le compte courant ou leur transfert erroné privera l'entrepreneur individuel du droit de soumettre ces rapports ;

Absence d'objets fiscaux et d'opérations fiscales (taxes) pour lesquelles l'EUD est soumis

Pour quels impôts un entrepreneur individuel peut-il soumettre une EUD ?

Veuillez noter que pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques, la présentation de l'EUD n'est pas prévue.

Date limite de soumission de la DUE

La DUE doit être soumise au plus tard 20 jours après la fin de la période de référence.

Ainsi, un entrepreneur individuel peut déposer une EUD :

selon le régime fiscal simplifié pour 2016 - jusqu'au 20 janvier 2017 ;

pour la TVA du 4ème trimestre - jusqu'au 20/01/2017.

Modalités de réussite de l'EUD

Contrairement à la déclaration de TVA, qui doit être soumise uniquement sous forme électronique, la DNUE peut être soumise aussi bien par voie électronique que sous forme papier.

Les entrepreneurs individuels ne remplissent qu'une seule, la première feuille, de la déclaration.

Sur une seule feuille de la déclaration vous devez indiquer :

Type de document - 1/- ;
Année de déclaration - 2016 ou 2017 ;
Code (OKATO)

Attention, ce champ indique le code OKTMO et non OKATO. Si le code est composé de 8 caractères, les cellules restantes sont remplies de zéros ;

OKVÉ ;
Taxe ou taxes pour lesquelles la déclaration est soumise (colonne 1)

La colonne 2 indique le numéro du chapitre du Code des impôts de la Fédération de Russie, contenant des informations sur la taxe (système fiscal.

La colonne 3 indique la taxe ou la période de déclaration pour laquelle l'EUD est soumise. Si la période de déclaration (fiscale) de la taxe est d'un trimestre, alors « 3 » est indiqué. Pour la TVA, la valeur spécifiée est toujours « 3 »

La colonne 4 indique le numéro du trimestre : 01, 02, 03, 04.

Lorsqu’un magasin suspend ses activités et subit des pertes sans réaliser de bénéfice, un rapport « zéro » est envoyé aux autorités fiscales. L'article explique quels formulaires envoyer, à qui et quand, selon le type de taxation.

1. Dans quel cas et à qui les rapports zéro sont-ils soumis ?

Si le magasin pendant la période de référence :

il n'y a eu aucun mouvement d'argent sur les comptes courants ;
les salaires n'étaient pas payés aux travailleurs embauchés ;
il n'y a pas eu de chiffre d'affaires de biens et de services.

Dans les situations ci-dessus, l'entreprise a le droit de déposer des documents sans données ou sans rapport. Les zéros sont exigés par le bureau des impôts, les fonds de pension et d'assurance.

Cette plaque montre clairement quels rapports peuvent avoir des valeurs nulles et lesquels n'en ont pas, et sera utile à un entrepreneur novice. Ensuite, nous examinerons en détail quoi et comment soumettre. Le moyen le plus simple consiste à utiliser un service spécial.

2. Zéro déclaration des assujettis à la TVA

Les magasins opérant sur OSNO, qui sont assujettis à la TVA, ne soumettent aucun rapport :

1. Inspection des impôts :

Une déclaration de TVA, qui doit être soumise trimestriellement aux autorités fiscales sur support électronique ou papier (c'est ainsi que les SARL énumérées à la clause 5 de l'article 174 du Code des impôts de la Fédération de Russie ont le droit de déclarer). Le formulaire est envoyé avant le 25ème jour du mois suivant la période pour laquelle l'entreprise déclare.

Les règles pour remplir le « zéro » sont décrites en détail dans l'arrêté du Service fédéral des impôts du 29 octobre 2014 n° ММВ-7-3/558. S'ils sont formulés brièvement, vous devez alors remplir la page de titre et la première section en mettant des tirets dans les lignes de trente à quatre-vingts.

La déclaration de l'impôt sur le revenu est soumise trimestriellement, dans des conditions particulières (pour l'année précédente, le bénéfice était supérieur à 15 millions, ou la composition moyenne de l'équipe est supérieure à une centaine de personnes), il est nécessaire de déclarer mensuellement. L'administration fiscale doit recevoir les documents avant la fin du mois suivant celui de déclaration.

Des tirets sont placés à la place des valeurs de profit. Non seulement les SARL qui ont suspendu leurs activités, mais également celles qui n'ont pas réalisé de bénéfice ont le droit de présenter une déclaration ainsi complétée.

Le programme pour les magasins Business.Ru vous permettra d'automatiser la comptabilité et les déclarations fiscales, d'être toujours au courant de tous les règlements mutuels avec les employés, de contrôler les flux de trésorerie de l'entreprise et un calendrier personnel vous rappellera les événements importants.

Au lieu de deux documents contenant des tirets, l'entreprise a le droit de présenter une déclaration simplifiée nulle (à ne pas confondre avec une déclaration « simplifiée »), approuvée par arrêté du ministère des Finances du 10 juillet 2007 n° 62n.

Exemple de remplissage d'une déclaration simplifiée zéro

Un calcul trimestriel des primes d'assurance, démontrant l'absence de paiement, doit être soumis. Avec son aide, les employés du fisc éliminent ceux qui n'ont pas travaillé de ceux qui ont travaillé mais n'ont pas payé de cotisations (Lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 3 avril 2017 n° BS-4-11/6174).

Le document est soumis par voie électronique ; s'il y a moins de neuf salariés, vous pouvez utiliser la version papier. Les rapports doivent être soumis avant la fin du mois suivant le trimestre pour lequel la LLC fait rapport. >>>

Bien qu'il n'y ait pas d'instructions claires obligeant les entreprises à soumettre l'impôt sur le revenu des personnes physiques « zéro », la plupart des comptables expérimentés conseillent de le faire. Il existe des exemples pratiques où le Service fédéral des impôts a bloqué les comptes d'entreprises qui n'ont pas soumis leurs déclarations à temps, et il a fallu plusieurs semaines pour les débloquer.

Si vous avez une équipe de moins de 25 personnes, vous pouvez utiliser des supports papier, le reste - uniquement des supports électroniques. Un mois est accordé pour préparer les documents, après la fin du trimestre de reporting. Sur la base des résultats de 2017, le formulaire complété doit être envoyé avant le 2 avril.

Bilan annuel, rapport de pertes et profits avec explications et annexes. Même si l'entreprise n'a pas fonctionné, il existe un capital autorisé dont le montant doit être reflété dans le bilan final. Les indicateurs restants seront égaux à zéro.

Le dernier jour pour soumettre les documents reflétant les résultats des travaux de l'entreprise de l'année dernière est le 2 avril 2018. N'oubliez pas d'envoyer le deuxième exemplaire à Rosstat.

2. Documents à la FSS :

Le service Business.Ru dispose d'un large éventail de capacités pour automatiser le travail des magasins. Vous pouvez mettre en œuvre des ventes de toute complexité dans le programme : gérer des contrats séparés, établir des rapports sur les travaux terminés et établir des réservations de marchandises. Toutes les données nécessaires sur les achats et les ventes peuvent être téléchargées dans le programme 1C : Comptabilité.

Depuis l'année dernière, la FSS ne reçoit que le formulaire 4-FSS, qui concerne les indemnités pour risques professionnels ou accidents du travail. Si les éléments ci-dessus ne sont pas fournis, le formulaire ne sera pas rempli.
Certificat et déclaration confirmant le principal type d'activité économique. La ressource officielle Rosstat vous aidera à les remplir correctement.

3. « Zulevki » pour la Caisse de retraite russe :

Les entreprises qui n'ont pas de personnel embauché louent mensuellement le SZV-M. Ils ont un employé - le directeur.
Il n'est pas nécessaire de prendre SZV-STAZH.

Fréquence de reporting avec un employé :

3. Zéro rapport pour LLC sur le régime fiscal simplifié

Les magasins qui ont choisi une fiscalité simplifiée soumettent moins de documents que les assujettis à la TVA :

1. Préparez-vous aux autorités fiscales :

jusqu'au 2 avril, une déclaration d'impôt sur le revenu nulle :

calcul des primes d'assurance (les règles sont les mêmes que pour les assujettis à la TVA) ;
formulaire 6-NDFL (les règles sont les mêmes que celles de LLC sur OSNO) ;
bilan annuel.

L'Assurance sociale reçoit les mêmes déclarations des magasins fonctionnant selon le système simplifié que des assujettis à la TVA. Les règles de remplissage des formulaires et les délais d'envoi sont les mêmes.

N'oubliez pas de préparer un certificat pour Rosstat en utilisant la ressource officielle.