تقدم جميع الشركات وأصحاب المشاريع الفردية تقارير دورية عن أعمالهم إلى السلطات التنظيمية. يتم الإبلاغ عن مساهمات الرواتب إلى صندوق التأمين الاجتماعي ودائرة الضرائب الفيدرالية. تقدم المنظمات بيانات عن الأرباح والضرائب إلى مكتب الضرائب. ولكن أثناء الأزمات، غالبا ما تنشأ المواقف عندما لا تعمل الشركة مؤقتا، ثم يطرح السؤال: هل من الضروري تقديم التقارير خلال فترة عدم النشاط؟ في أغلب الأحيان يكون ذلك ضروريا. التقارير التي لا تحتوي على مؤشرات رقمية تسمى صفر. في عام 2018، لم تتغير إجراءات تقديم الإقرارات الصفرية. سنخبرك في هذه المقالة بكيفية تقديم التقارير الصفرية إلى مكتب الضرائب والصناديق.
الإبلاغ الضريبي الصفري لـ OSNO
هناك عدد من الضرائب الإلزامية للنظام العام - ضريبة القيمة المضافة، ضريبة الدخل. بالنسبة لهذه الضرائب، سيتعين عليك تقديم عوائد صفرية حتى لو لم يكن هناك دوران. يجب أن تتضمن إقرارات الربح الصفري وضريبة القيمة المضافة صفحة عنوان وأقسام إلزامية ذات شرطات (الأقسام المطلوبة لإعلان معين، يمكنك دائمًا معرفة ذلك من خلال التعليمات الخاصة بملئه).
ولا يتم دفع الضرائب الأخرى (على الممتلكات والأراضي والمياه وما إلى ذلك) إلا في حالة وجود شيء ما. إذا لم يكن لديك أرض، فأنت لا تدفع الضريبة ولا تقدم أي شكل من أشكال الإقرار. أي أنه إذا لم تكن هناك كائنات خاضعة للضريبة مقابلة، فلن يتم تقديم إقرار صفري.
كما أن انتهاك الموعد النهائي لتقديم إعلان أو عدم تقديمه قد يستلزم غرامة قدرها 300-500 روبل لمسؤول المنظمة (المادة 15.5 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي).
عادةً ما يتم تقديم التقارير الصفرية من قبل رواد الأعمال والمنظمات التي سجلت مؤخرًا ولم تبدأ العمل بعد أو علقت أنشطتها أو أوقفتها.
يشرح الخبراء نوع التقارير التي يجب على رواد الأعمال والمنظمات الفردية تقديمها، وما هي الغرامات المفروضة لعدم تقديم التقارير الصفرية، وكيف يتغير الإبلاغ الصفري اعتمادًا على نوع الضرائب وفترة الإبلاغ، وما هي تركيبة وشروط الإبلاغ الصفري.
ناتاليا موروزوفا، خبيرة منهجية BDO Unicon Outsourcing
يُطلب من جميع أصحاب العمل تقديم مجموعة متنوعة من وثائق التقارير إلى السلطات التنظيمية: بشأن دخل الأفراد وضرائبهم، وأقساط التأمين، وخبرة التأمين، وعدد الموظفين. تنطبق هذه المتطلبات على كل من الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية.
ما هي أشكال الإبلاغ عن "الرواتب" الموجودة وما هي الوكالات الحكومية التي يجب الإبلاغ عنها؟
- معلومات عن ضريبة الدخل الشخصي
|
نموذج الإبلاغ |
كم مرة يتم توفيرها |
متى تأخذها |
أين تقدم |
|||
|
ربعي |
في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر التالي للربع المنتهي |
سنويا |
ولا يلزم أن يؤخذ رئيس الشركة، وهو المؤسس الوحيد ولكنه لا يتقاضى راتبا، في الاعتبار في متوسط عدد الموظفين. ولذلك، في حالة عدم وجود موظفين آخرين في المنظمة، يتم تقديم المعلومات برقم صفر. لكن رجل الأعمال الفردي الذي لم يكن لديه أي موظفين خلال العام الماضي، لا يقدم معلومات حول متوسط عدد الموظفين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. في حالة عدم وجود بيانات إحصائية للنموذج P-4، يمكن للمنظمات أن ترسل إلى Rosstat إما تقريرًا يحتوي على مؤشرات صفرية أو إخطارًا حرًا حول عدم وجود مؤشرات في الفترة المشمولة بالتقرير. كما ذكر أعلاه، يتم تقديم النموذج P-4 (NZ) فقط من قبل المنظمات التي تضم أكثر من 15 موظفًا، لذلك إذا كان عدد الموظفين أقل، فليس من الضروري تقديمه. ولا يتم تقديم نماذج IP P-4 وP-4 (نيوزيلندا) على الإطلاق، سواء مع أو بدون موظفين معينين. كريستينا جابويفا، محاسبة في شركة أكسوريجب على جميع المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية المسجلين كدافعي الضرائب تقديم التقارير. في غياب نشاط ريادة الأعمال، أي غياب التدفق النقدي من خلال الحساب الجاري وسجل النقد، لا تزال المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية بحاجة إلى تقديم تقارير صفرية، يتم تحديد تكوينها وتوقيتها بالطريقة المعتادة اعتمادًا على النظام الضريبي المطبق من قبل دافعي الضرائب. بالنسبة للمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية في OSNO، يكون تكوين نماذج التقارير والمواعيد النهائية كما يلي:بالنسبة للمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط، يكون تكوين نماذج التقارير والمواعيد النهائية كما يلي:المسؤولية عن انتهاك المواعيد النهائية لتقديم التقاريروفي حالة مخالفة المواعيد المحددة لتقديم التقارير سيتم تغريم المكلف. لعدم تقديم تقارير صفرية في الوقت المحدد، تواجه المنظمات غرامة قدرها 1000 روبل، والمسؤولون - من 300 إلى 500 روبل. بالإضافة إلى ذلك، إذا لم يتم تقديم التقرير في غضون 10 أيام بعد تاريخ الاستحقاق، يحق لدائرة الضرائب الفيدرالية حظر الحساب الجاري لدافعي الضرائب. في حالة التأخر في تقديم المعلومات إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي، سيُطلب من المنظمات دفع غرامة قدرها 5٪ من مبلغ المساهمات المتراكمة خلال الأشهر الثلاثة الماضية، عن كل شهر كامل أو جزئي من التاريخ المحدد لنقل المعلومات، ولكن ليس أكثر من 30٪ من المبلغ المحدد ولا يقل عن 1000 فرك. وبالتالي، حتى في حالة عدم وجود نشاط، يجب على المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية تقديم التقارير. إذا لم يتم تقديم التقارير خلال سنة تقويمية واحدة، يحق لمكتب الضرائب استبعاد المنظمة من سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية وفرض غرامات عديدة. أوليغ أنوسوف، مدير مشروع قسم الاستشارات المالية والتدقيق والمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية بمجموعة KSKالمواعيد النهائية وتكوين التقارير الصفرية لأصحاب المشاريع الفردية والشركات ذات المسؤولية المحدودةالموعد النهائي لتقديم التقارير الصفرية هو نفسه بالنسبة لتقديم التقارير المنتظمة، ولكن قد يختلف تكوينها اعتمادًا على النظام الضريبي للمنظمة (IP) والفترة الضريبية. لكي لا تخطئ في تحديد متى وما هو التقرير الذي يجب تقديمه، يجب عليك الاسترشاد بالمواعيد النهائية لتقديم التقارير الرئيسية. يجب تقديم البيانات المالية السنوية إلى مكتب الضرائب في موعد لا يتجاوز ثلاثة أشهر بعد نهاية السنة المشمولة بالتقرير (). وفي الوقت نفسه يجب تقديم نسخة إلزامية من التقرير السنوي إلى إدارة الإحصاء (). وهذا يعني، كقاعدة عامة، أنه يجب تقديم البيانات المالية السنوية في موعد أقصاه 31 مارس من السنة التالية لسنة التقرير. بحكم التعريف، لا يمكن أن يكون صفراً، حتى لو لم يكن هناك نشاط طوال العام، وفي كل الأحوال، ستكون هناك أرقام في الميزانية العمومية، على الأقل حجم رأس المال المصرح به. يتم ملء التقرير الصفري لتقديمه إلى مكتب الضرائب وفقًا لجميع المتطلبات التي تنطبق على التقارير المنتظمة. هناك عدد من الضرائب الإلزامية للنظام العام: ضريبة القيمة المضافة، ضريبة الدخل. بالنسبة لهذه الضرائب، سيتعين عليك تقديم عوائد صفرية حتى لو لم يكن هناك دوران. يجب أن تتضمن إقرارات الربح الصفري وضريبة القيمة المضافة صفحة عنوان وأقسام إلزامية بشرطات (وفقًا لتعليمات ملء الإقرار). يتم دفع الضرائب الأخرى (على الممتلكات والأراضي والمياه وما إلى ذلك) فقط في حالة وجود كائن، وفي حالة عدم وجود كائنات ضريبية مقابلة، لا يتم تقديم إقرار صفري. يتعين على المؤسسات التي تعمل بموجب نظام ضريبي مبسط تقديم إقرار بموجب النظام الضريبي المبسط، لذلك إذا لم يكن هناك دخل أو نفقات خلال الفترة المشمولة بالتقرير، فيجب عليك تقديم إقرار صفري. تتم الموافقة على نموذج التقرير وطريقة تعبئته مع مراعاة المعايير المنصوص عليها في. الموعد النهائي لهذا الإعلان هو اليوم العشرين من الشهر التالي لربع التقرير. تقدم الشركات العاملة بموجب نظام UTII إعلانًا مناسبًا. لكن الضريبة المحسوبة لا تعتمد على معدل الدوران أو الدخل، بل يتم حسابها على الدخل المحسوب، الموجود دائمًا (المساحة، العدد، وما إلى ذلك). وبالتالي، لا تنطبق الإعلانات الصفرية لـ UTII. أثناء تسجيل المنظمة كدافع UTII، يتعين عليك تقديم إقرار بمبلغ الضريبة المستحقة، حتى لو لم تقم بأنشطة محتسبة خلال ربع السنة بأكمله أو لم تحصل على دخل (). فيما يتعلق بتقارير أقساط التأمين، يجب أن تسترشد بحقيقة أن جميع المنظمات، وكذلك رواد الأعمال الأفراد المسجلين في الصناديق، يجب أن يقدموا الحسابات. إذا لم يكن لدى منظمة أو رجل أعمال فردي مسجل في الصناديق استحقاقات موظفين، فيجب عليك تقديم حساب صفر وملء جميع الأقسام المطلوبة ووضع الأصفار في الحقول ذات المؤشرات الرقمية التي لا توجد بيانات عنها، دون ملء القسم الفرعي 3.2 (). إذا كان متوسط عدد الموظفين للعام السابق أكثر من 25، فيجب عليك تقديم الحساب إلكترونيًا، وإذا لم يكن الأمر كذلك، يمكنك تقديم الحساب ورقيًا (). يقدم رواد الأعمال الأفراد المسجلون في الصناديق حسابات صفرية حتى في حالة غياب الموظفين (على سبيل المثال، عند الفصل)، ومن أجل عدم تقديمها، يجب إلغاء تسجيل رائد الأعمال الفردي كصاحب عمل. إذا لم تقم منظمة (أو رجل أعمال فردي مسجل لدى الصناديق) بتجميع مدفوعات خاضعة لأقساط التأمين في الفترة المشمولة بالتقرير، فيجب تقديم الإبلاغ في النموذج 4-FSS على أنه صفر. في التقارير الصفرية، يجب ملء صفحة العنوان، وكذلك الجداول 1 و 2 و 5. وفي الوقت نفسه، يجب إدخال الشرطات في الأعمدة والصفوف المقابلة لهذه الجداول (إذا لم تكن هناك مؤشرات). يتم تقديم تقرير SZV-M إلى صندوق المعاشات التقاعدية ولا يمكن أن يكون صفرًا. إذا كان لديك موظفين، فأنت بحاجة إلى تقديم النموذج بغض النظر عن الاستحقاقات. يوصى أيضًا بتقديم نموذج SZV-M إذا كان لدى المنظمة مدير فقط لم يتم إعداد عقد عمل معه وهو المؤسس الوحيد لها، وهذا يتبع التوضيحات الواردة. إذا قدمت معلومات عن 24 مؤمن عليهم أو أقل، فإنك تقدم التقرير إما بشكل كتابي أو إلكتروني، أما إذا قدمت معلومات عن 25 مؤمن عليه أو أكثر، فسيتم تقديم التقرير بشكل إلكتروني فقط. فيما يتعلق بالتقارير الإحصائية، إذا لم يكن لدى المنظمة مؤشرات لملء تقرير إحصائي خلال الفترة المشمولة بالتقرير، فيمكن للشركة إما تقديم تقارير صفرية أو الإبلاغ عن عدم وجود مؤشرات عن طريق إرسال خطاب رسمي إلى Rosstat (). تقديم التقارير الصفرية ورقياً وإلكترونياًيحدد قانون الضرائب الكيانات الاقتصادية التي تقدم تقارير في شكل إلكتروني (عبر TKS):
بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الأخرى، يُسمح بتقديم التقارير الإلكترونية عند الطلب. للتقديم بموجب TKS، يتعين عليك إبرام اتفاقية مع مكتب الضرائب لإعداد التقارير الإلكترونية. يتم إصدار الوثيقة في شكل رقمي، مدعمة بمفاتيح إلكترونية، معززة بالشهادات. تعمل التقارير الإلكترونية على تبسيط التفاعل بين دافعي الضرائب والسلطات التنظيمية. وفقًا للقانون، لا يُطلب من جميع السكان الإبلاغ بموجب TCS. لكن الخدمات الفيدرالية ترحب بهذه الطريقة في إعداد التقارير، ومن الواضح أنها اتخذت مسارًا نحو التخلي التدريجي عن تقديم التقارير على الورق. عند الانتهاء من إعداد التقرير الصفري، يمكن إرسال المستندات النهائية إلى هيئة التفتيش مباشرة. رد الهيئة التنظيمية: التكوين وفترات الانتظارفي الحالات التي يتم فيها إرسال التقرير إلى مكتب الضرائب إلكترونيًا، يجب أن يتبع المشغل التأكيد المقابل لتاريخ التقويم في غضون ساعتين. إذا تم قبولها للمعالجة من قبل السلطة المالية، فستتلقى مؤسسة دافعي الضرائب التي أرسلت وثائق الإبلاغ في يوم العمل التالي ما يلي:
إن استلام إيصال في هذه الحالة يعني أن التقرير قد اجتاز ما يسمى باختبار التنسيق والمتطلبات المنطقية وأن دافع الضرائب قد أوفى بالكامل بالتزاماته بتقديم التقارير إلى السلطات الضريبية. عندما لا يجتاز التقرير الفحص المناسب، فبدلاً من إيصال القبول، يتم إرسال إشعار بالرفض، مع الإشارة إلى سببه (أي تلك الأخطاء التي يجب إزالتها). إن تلقي إشعار الدخول يعني أن جميع البيانات الموجودة في التقرير المرسل يتم نقلها إلى قاعدة البيانات المناسبة. تعني هذه الوثيقة بحكم الأمر الواقع أن التقرير المقدم إلى مكتب الضرائب عبر الإنترنت لم يتم إرساله فحسب، بل تم قبوله أيضًا. وبالتالي، حتى لا تتأخر في المواعيد النهائية، يوصى بشدة بتقديم التقارير الإلكترونية إلى مكتب الضرائب قبل حوالي 2-3 أيام من الموعد النهائي لتقديمها. ومن الأفضل أيضًا تقديم التقارير إلى صندوق المعاشات التقاعدية الروسي وصندوق التأمين الاجتماعي بالإضافة إلى التقارير الإحصائية مسبقًا. هل أحتاج إلى تأكيد حقي في عدم الإبلاغ؟كقاعدة عامة، لا يحتاج المفتشون إلى وثائق إضافية لتأكيد الحق في عدم الإبلاغ. ولكن في بعض الحالات، يوصى بإرفاق خطاب يفيد بأن المؤسسة لم تحقق ربحًا خلال الفترة المشمولة بالتقرير ولم تقم بأي أنشطة. |
التغييرات: يناير 2019
لا يحتوي قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على مفهوم "الإبلاغ الصفري"، ولكنه يعني في أغلب الأحيان إعلانًا بمؤشرات صفرية للأنشطة ككل أو لمبلغ الضريبة المستحقة. اعتمادًا على الحالة التي يتم فيها ملء الإقرار، هناك:
- التقارير بمؤشرات صفرية لجميع الأنشطة (نقص الإيرادات والنفقات، مبلغ الضريبة المستحقة للموازنة). يتم تقديم هذه الوثيقة من قبل رواد الأعمال الذين لا يقومون فعليًا بأنشطة في الفترة المشمولة بالتقرير أو الفترة الضريبية.
- الإبلاغ بمبلغ "صفر" من الضريبة المستحقة (عندما يتم تخفيض مبلغ الضريبة المستحقة بالكامل بمقدار النفقات).
يعتمد نوع الإقرار الصفري وشكله وإجراءات عكس المعلومات فيه على النظام الضريبي.
كقاعدة عامة، يتم تقديم إقرار منتظم للنظام الضريبي المحدد، ولكن في بعض الحالات، يمكن لرجل الأعمال تقديم إقرار واحد مبسط (SUD) بدلاً من الإقرار الصفري. يمكن أيضًا تصنيف هذه الوثيقة في جوهرها على أنها تقرير صفري، نظرًا لأنها لا تحتوي على أي معلومات حول معاملات الدخل والمصروفات ولا يتم تقديمها إلا في حالة التعليق الكامل لأنشطة رائد الأعمال الفردي وغياب أي ضريبة المعاملات التي يتم تقديمها بشأنها. دعونا نلقي نظرة فاحصة، كيفية ملء تصريح صفري لرجل أعمال فرديعلى كل من الأنظمة الضريبية، بما في ذلك EUD.
IP على OSNO
يتعين على رواد الأعمال على OSN الإبلاغ عن ضريبتين رئيسيتين:
- ضريبة القيمة المضافة - كل ثلاثة أشهر، في موعد لا يتجاوز 25 يومًا من نهايتها؛
- ضريبة الدخل الشخصي - سنويًا حتى 30 أبريل من العام التالي لسنة التقرير.
في هذه الحالة، يجب إكمال صفحة العنوان والقسم 1 فقط. ولا يتم ملء الأوراق المتبقية.
مثال على ملء إقرار ضريبة القيمة المضافة الصفري
صفحة عنوان الكتاب
- تتم الإشارة إلى الفترة الضريبية وفقًا للملحق رقم 3 للأمر الذي وافق على الإقرار (في مثالنا، يتم تقديم الإقرار للسنة")؛
- فترة التقرير. إذا كان سيتم تقديم الإقرار لعام 2017، فإننا نغير 2016 إلى 2017؛
- في الموقع (التسجيل) تتم الإشارة إلى قيمة الرمز وفقًا للملحق رقم 3 للأمر رقم 29.10.2014:
- يتم ملء خانة "دافعي الضرائب" وفقًا لجواز السفر؛
- في الحقل "أؤكد دقة واكتمال المعلومات"، يجب الإشارة إلى القيمة "1" في حالة ملء الإعلان وتقديمه من قبل صاحب المشروع نفسه و"2" - إذا كان ممثله. عند التقديم عن طريق ممثل، يجب الإشارة إلى اسمه الكامل (السطور أدناه) وتفاصيل التوكيل؛
القسم 1
في القسم 1 تحتاج فقط إلى ملء:
- رمز OKTMO؛
- KBK - لضريبة القيمة المضافة 18210301000011000110.
يتم تمييز جميع الأقسام الأخرى بشرطات.
يرجى ملاحظة أنه يمكن لرجل الأعمال الفردي تقديم تقرير صفر ضريبة القيمة المضافة بشكل مستقل أو من خلال ممثل إلكترونيًا فقط من خلال مشغل TCS. إذا تم تقديم التقرير بشكل ورقي، فسيتم اعتباره غير مقدم على الإطلاق.
يرجى ملاحظة أنه في نوفمبر 2016، تم تغيير نموذج إقرار ضريبة الدخل الشخصي، وبالتالي، لملء إقرار ضريبة الدخل الصفري لعام 2016، يجب عليك استخدام النموذج المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 24 ديسمبر 2014 N MMV-7-11/ 671@ (بصيغته المعدلة في 10 أكتوبر 2016 N MMV-7-11/552@).
صفحة عنوان الكتاب
في صفحة العنوان، يجب الإشارة إلى:
- رقم التعريف الضريبي (TIN) الصادر عن رجل الأعمال الفردي عند التسجيل؛
- رقم التعديل هو "0--" حيث يتم إرسال إقرار أساسي وليس محدث؛
- الفترة الضريبية - "34". لا تتغير هذه القيمة، لأن الفترة الضريبية لضريبة الدخل الشخصي هي سنة تقويمية واحدة؛
- الفترة المشمولة بالتقرير هي "2016". إذا كان سيتم تقديم الإقرار لعام 2017، فإننا نغير 2016 إلى 2017؛
- "تم تقديمه إلى مصلحة الضرائب" - تتم الإشارة إلى الأرقام الأربعة الأولى من رمز مصلحة الضرائب الذي تم تسجيل رجل الأعمال الفردي فيه (في مثالنا، 5001 هو رمز خدمة الضرائب الفيدرالية لمدينة بالاشيخا)؛
- رمز فئة دافعي الضرائب هو "720". لا تتغير القيمة المحددة لـ IP؛
- يتم ملء خانتي "معلومات حول دافع الضرائب" و"عنوان الإقامة" وفقًا لجواز السفر.
في النهاية يجب الإشارة إلى عدد أوراق الإعلان - "3"، الإشارة إلى من يقدم الإعلان (1 - إذا كان رجل الأعمال الفردي شخصيًا، 2 - إذا كان ممثله) وملء المعلومات حول الممثل، إذا لزم الأمر .
القسم 1
في القسم الأول ما عليك سوى الإشارة إلى:
- كود OKTMO؛
- KBK - الإعلان الصفري يتوافق مع القيمة - 18210102020011000110.
يتم تمييز جميع الخطوط الأخرى بشرطات.
القسم 2
يمكن تقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي بشكل ورقي وإلكتروني. لا يضع التشريع الحالي قيودًا على شكل الإبلاغ عن الدخل.
الملكية الفكرية على النظام الضريبي المبسط
يقدم رواد الأعمال الذين يستخدمون إعلانًا مبسطًا إعلانًا واحدًا فقط - إعلانًا مبسطًا. إنهم معفون من الالتزام بتقديم تقارير ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي.
من الضروري تقديم إقرار رجل الأعمال الفردي إلى النظام الضريبي المبسط في الوقت المحدد حتى 30 أبريل من العام الجاري، في أعقاب تقرير واحد.
بالنسبة للنظام الضريبي المبسط - 6% (دخل المنشأة)، يجب عليك ملء صفحة العنوان والأقسام 1.1 و2.1.1
بالنسبة للنظام الضريبي المبسط - 15% (دخل المنشأة مطروحًا منه النفقات)، يجب عليك ملء صفحة العنوان والأقسام 1.2 و2.2.
صفحة عنوان الكتاب
في ورقة الغلاف، والتي هي نفسها لكل من كائن الدخل وكائن "الدخل ناقص النفقات"، يجب عليك الإشارة إلى:
- رقم التعريف الضريبي (وفقًا للرقم الصادر عن خدمة الضرائب الفيدرالية (MRI Federal Tax Service) عند التسجيل)؛
- رقم التصحيح - "0"
- الفترة الضريبية - "34" (السنة)؛
- حسب الموقع - "120" (رمز لأصحاب المشاريع الفردية)؛
- الاسم الكامل حسب جواز السفر؛
- رمز النشاط الرئيسي (OKVED)
- رقم التليفون
- وعدد أوراق الإقرار هو “3”
بعد كتلة المعلومات الرئيسية، يجب الإشارة إلى من يقدم التقارير: رجل الأعمال الفردي نفسه أو ممثله المعتمد وإدخال معلومات حول الممثل (الاسم الكامل وتفاصيل التوكيل الرسمي)
القسم 1.1
OKTMO.
القسم 2.1.1
يشير القسم 2.1.1 فقط إلى سمة دافع الضرائب ومعدل الكائن.
يتم شطب الخطوط المتبقية.
صفر إقرار وفق النظام الضريبي المبسط – 15%
القسم 1.2
في هذا القسم، ما عليك سوى الإشارة إلى OKTMO.
القسم 2.2
يرجى ملاحظة أن قانون الضرائب في الاتحاد الروسي لا يحتوي على تعليمات حول المدة التي يمكن فيها لرجل الأعمال الفردي تقديم تقرير صفري، وبالتالي يمكن لرجل الأعمال الفردي تقديمه حتى يتم إلغاء تسجيله أو البدء في تلقي الدخل.
يتم تقديم إقرار واحد مبسط (SUD) من قبل دافعي الضرائب عند التعليق الكامل للأنشطة بموجب ضريبة واحدة أو أكثر، بدلاً من عدم وجود إقرارات بموجب النظام الضريبي المعمول به.
يوجد حاليًا موقف غامض لدائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي بشأن مسألة تقديم هذه الوثيقة.
المركز الأول - يقع مسؤولية تقديم EUD على عاتق دافعي الضرائب، وفي حالة عدم تقديمه يواجه رجل الأعمال الفردي غرامة وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي، المركز الثاني - استبدال الإقرارات الصفرية بإقرار واحد مبسط هو الحق ، وليس التزام دافعي الضرائب.
تجدر الإشارة إلى أن وجهة النظر الأولى متحيزة بمعنى أن تطبيق العقوبات والعقوبات الأخرى لعدم تقديم الإقرار الضريبي عند تقديم الإقرارات الصفرية في الوقت المناسب إلى السلطات الضريبية بموجب نظام الضرائب المختار، لأصحاب المشاريع الفردية، غير قانوني، حيث أن دافعي الضرائب قد أوفوا بالتزام تقديم تقارير عن نظام الضرائب المعمول به:
من لديه الحق في أخذ EUD
يمكن لرجل الأعمال الفردي الذي يستوفي الشروط التالية تقديم EUD:
- عدم وجود أي معاملات (بما في ذلك المعاملات الخاطئة) على الحساب الجاري.
يفترض هذا الشرط عدم إجراء أي معاملات على الحساب الجاري خلال الفترة المشمولة بالتقرير، سواء كان ذلك شطب الإيجار، أو دفع أجور الموظفين، أو دفع تكاليف الإسكان والخدمات المجتمعية. حتى إعادة الأموال إلى الحساب الجاري أو تحويلها الخاطئ سيحرم رائد الأعمال الفردي من الحق في تقديم هذه التقارير؛
- عدم وجود كائنات ضريبية ومعاملات ضريبية (ضرائب) يتم تقديم EUD لها
ما هي الضرائب التي يمكن لرجل الأعمال الفردي تقديم EUD؟
يرجى ملاحظة أنه بالنسبة لضريبة الدخل الشخصي، لا يتم تقديم عرض EUD.
الموعد النهائي لتقديم EUD
يجب تقديم نموذج EUD في موعد لا يتجاوز 20 يومًا من نهاية الفترة المشمولة بالتقرير.
وبالتالي، يمكن لرجل الأعمال الفردي تقديم EUD:
- وفقاً للنظام الضريبي المبسط لعام 2016 - حتى 20 يناير 2017؛
- لضريبة القيمة المضافة للربع الرابع - حتى 20/01/2017.
طرق اجتياز EUD
على عكس إقرار ضريبة القيمة المضافة، الذي يجب تقديمه فقط في شكل إلكتروني، يمكن تقديم EUND إلكترونيًا وفي شكل ورقي.
يقوم رواد الأعمال الأفراد بملء ورقة واحدة فقط من الإعلان.
يجب الإشارة في ورقة واحدة من الإعلان إلى ما يلي:
- نوع الوثيقة - 1/-؛
- سنة التقرير - 2016 أو 2017؛
- الكود (أوكاتو)
يرجى ملاحظة أن هذا الحقل يشير إلى الرمز OKTMO، وليس OKATO. إذا كان الرمز يتكون من 8 أحرف، فسيتم ملء الخلايا المتبقية بالأصفار؛
- أوكفيد؛
- الضريبة أو الضرائب التي يتم تقديم الإقرار بشأنها (العمود 1)
يشير العمود 2 إلى رقم فصل قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، الذي يحتوي على معلومات حول الضريبة (نظام الضرائب.
يشير العمود 3 إلى فترة الضريبة أو إعداد التقارير التي يتم تقديم EUD لها. إذا كانت فترة الإبلاغ (الضريبة) للضريبة ربع، فسيتم الإشارة إلى "3". بالنسبة لضريبة القيمة المضافة، القيمة المحددة دائمًا هي "3"
يشير العمود 4 إلى رقم الربع: 01، 02، 03، 04.
عندما يعلق أحد المتاجر عملياته ويتكبد خسائر دون تحقيق ربح، يتم إرسال تقرير "صفر" إلى السلطات المالية. تشرح المقالة النماذج التي يجب إرسالها ولمن ومتى، اعتمادًا على نوع الضريبة.
1. في أي حالة ولمن يتم تقديم البلاغات الصفرية؟
إذا كان المتجر خلال الفترة المشمولة بالتقرير:
- ولم تكن هناك تحركات للأموال في الحسابات الجارية؛
- ولم يتم دفع الأجور للعمال المستأجرين؛
- ولم يكن هناك دوران للسلع والخدمات.
في الحالات المذكورة أعلاه، يحق للشركة تقديم مستندات خالية من البيانات أو التقارير. الأصفار مطلوبة من قبل مكتب الضرائب وصناديق التقاعد والتأمين.
توضح هذه اللوحة بوضوح التقارير التي قد تحتوي على قيم صفرية وأيها لا تحتوي على قيم صفرية، وستكون مفيدة لرائد الأعمال المبتدئ. بعد ذلك، سننظر بالتفصيل في ما وكيفية تقديمه. أسهل طريقة هي استخدام خدمة خاصة.
2. عدم وجود تقارير من دافعي ضريبة القيمة المضافة
لا تقدم المتاجر التي تعمل على OSNO، وهي دافعي ضريبة القيمة المضافة، أي تقارير:
1. مفتشية الضرائب:
إعلان ضريبة القيمة المضافة، والذي يجب تقديمه كل ثلاثة أشهر إلى السلطات المالية على الوسائط الإلكترونية أو الورقية (هذه هي الطريقة التي يحق بها للشركات ذات المسؤولية المحدودة المدرجة في البند 5 من المادة 174 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي الإبلاغ). يتم إرسال النموذج قبل اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للفترة الزمنية التي تقوم الشركة بتقديم التقارير عنها.
تم توضيح قواعد ملء "الصفر" بالتفصيل في أمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 29 أكتوبر 2014 رقم MMV-7-3/558. إذا تمت صياغتها لفترة وجيزة، فأنت بحاجة إلى ملء صفحة العنوان والقسم الأول، ووضع شرطات في الأسطر من الثلاثين إلى الثمانين.
يتم تقديم تقارير ضريبة الدخل كل ثلاثة أشهر، في ظل ظروف خاصة (في العام السابق كان الربح أكثر من 15 مليون، أو متوسط تكوين الفريق أكثر من مائة شخص) من الضروري تقديم تقرير شهري. يجب أن يتلقى مكتب الضرائب المستندات قبل نهاية الشهر التالي لشهر التقرير.
يتم وضع الشرطات بدلاً من قيم الربح. ليس فقط الشركات ذات المسؤولية المحدودة التي أوقفت عملياتها، ولكن أيضًا أولئك الذين لم يتلقوا أرباحًا، لهم الحق في تقديم إعلان مكتمل بهذه الطريقة.
سيسمح لك برنامج متاجر Business.Ru بأتمتة إعداد التقارير المحاسبية والضريبية، ويكون دائمًا على دراية بجميع التسويات المتبادلة مع الموظفين، والتحكم في التدفقات النقدية في الشركة، وسيذكرك التقويم الشخصي بالأحداث المهمة.
بدلاً من وثيقتين تحتويان على شرطات، يحق للشركة تقديم إقرار مبسط صفري (يجب عدم الخلط بينه وبين التصريح "المبسط")، تمت الموافقة عليه بقرار من وزارة المالية بتاريخ 10 يوليو 2007 رقم 62 ن.
نموذج تعبئة إقرار صفري مبسط
يجب تقديم حساب ربع سنوي لأقساط التأمين يوضح عدم وجود دفعات. وبمساعدتها، يقوم موظفو الضرائب بالتخلص من أولئك الذين لم يعملوا ممن عملوا ولكنهم لم يدفعوا الاشتراكات (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 3 أبريل 2017 رقم BS-4-11/6174).
يتم تقديم الوثيقة إلكترونياً، وإذا كان عدد الموظفين أقل من تسعة، يمكنك استخدام النسخة الورقية. يجب تقديم التقارير بحلول نهاية الشهر التالي للربع الذي تقدم فيه شركة ذات مسؤولية محدودة تقاريرها. >>>
ورغم عدم وجود تعليمات واضحة تلزم الشركات بتقديم ضريبة الدخل الشخصي "صفر" 6، إلا أن معظم المحاسبين ذوي الخبرة ينصحون بذلك. هناك أمثلة عملية عندما قامت دائرة الضرائب الفيدرالية بحظر حسابات الشركات التي لم تقدم تقاريرها في الوقت المحدد، واستغرق الأمر ما يصل إلى عدة أسابيع لإلغاء حظرها.
إذا كان لديك فريق أقل من 25 شخصا، فيمكنك استخدام الوسائط الورقية، والباقي - إلكتروني فقط. يُمنح شهر لإعداد المستندات بعد نهاية ربع التقرير. واستنادا إلى نتائج عام 2017، يجب إرسال النموذج المكتمل بحلول 2 أبريل.
الميزانية السنوية وتقرير الأرباح والخسائر مع التوضيحات والملاحق. وحتى لو لم تكن الشركة تعمل، فهناك رأس مال مصرح به، ويجب أن يظهر حجمه في الميزانية العمومية النهائية. وستكون المؤشرات المتبقية مساوية للصفر.
آخر يوم لتقديم المستندات التي تعكس نتائج عمل الشركة العام الماضي هو 2 أبريل 2018. ولا تنس إرسال النسخة الثانية إلى Rosstat.
2. الوثائق في الخدمة الثابتة الساتلية:
تتمتع خدمة Business.Ru بمجموعة واسعة من الإمكانيات لأتمتة عمل المتاجر. يمكنك تنفيذ مبيعات بأي تعقيد في البرنامج: الاحتفاظ بعقود منفصلة، وإعداد تقارير عن العمل المكتمل، وإعداد حجوزات البضائع. يمكن تحميل جميع البيانات اللازمة عن المشتريات والمبيعات إلى برنامج 1C: المحاسبة.
- منذ العام الماضي، لم يتلق FSS سوى النموذج 4-FSS، الذي يتعلق بمدفوعات المخاطر المهنية أو الإصابات المرتبطة بالعمل. إذا لم يتم توفير ما سبق، لن يتم ملء النموذج.
- شهادة وبيان يؤكد النوع الرئيسي للنشاط الاقتصادي. سيساعدك مورد Rosstat الرسمي على ملئها بشكل صحيح.
3. "زولفكي" لصندوق التقاعد الروسي:
- الشركات التي ليس لديها موظفين مستأجرين تقوم بتأجير SZV-M شهريًا. لديهم موظف واحد - المدير.
- ليست هناك حاجة لأخذ SZV-STAZH.
تكرار التقارير مع موظف واحد:
3. عدم وجود تقارير لشركة ذات مسؤولية محدودة عن النظام الضريبي المبسط
تقدم المتاجر التي اختارت نظامًا ضريبيًا مبسطًا مستندات أقل من دافعي ضريبة القيمة المضافة:
1. الاستعداد للسلطات الضريبية:
- حتى 2 أبريل، إقرار ضريبة الدخل صفر:
- حساب أقساط التأمين (القواعد هي نفسها بالنسبة لدافعي ضريبة القيمة المضافة)؛
- النموذج 6-NDFL (القواعد هي نفس القواعد الخاصة بشركة ذات مسؤولية محدودة في OSNO)؛
- الميزانية العمومية السنوية.
تتلقى التأمينات الاجتماعية نفس التقارير من المتاجر العاملة على النظام المبسط كما تتلقى من دافعي ضريبة القيمة المضافة. قواعد ملء الفراغات والمواعيد النهائية للإرسال هي نفسها.
لا تنس إعداد شهادة لـ Rosstat باستخدام المورد الرسمي.
